สำหรับฉันแล้ว มันเผยให้เห็นว่ารหัสภาษีของสหรัฐฯ ผิดไปมากเพียงใด ซึ่งสภาคองเกรสถือว่าเป็นเช่นนั้น มีด Swiss Army เพื่อจัดการกับเป้าหมายนโยบายทางสังคมและเศรษฐกิจที่ต้องการนับไม่ถ้วนจาก เจ้าของบ้าน เพื่อปกป้อง อุตสาหกรรมบลูเบอร์รี่เมน.
ฉันสอน หลักสูตรเกี่ยวกับ "การเมืองของภาษี" ซึ่งเราจะตรวจสอบว่าการเมืองกำหนดนโยบายภาษีในสหรัฐอเมริกาและประเทศอื่นๆ อย่างไร รวมถึงผลกระทบของภาษีต่อการเมืองอย่างไร นักเรียนของฉันถูกโจมตีอย่างต่อเนื่องจากขอบเขตที่สภาคองเกรสใช้ภาษีเป็นของมัน คันโยกนโยบายไปสู่ค่าเริ่มต้น.
มันไม่ควรจะเป็นแบบนี้
รหัสภาษีใช้เวลามากกว่า
โดยหลักการแล้ว หน้าที่หลักของการเก็บภาษีคือการให้ทุนแก่รัฐบาล แต่ในทางปฏิบัติ สภาคองเกรสยังใช้มันเพื่อรับมือกับความท้าทายในแทบทุกด้านของนโยบาย ตั้งแต่การส่งเสริมการอนุรักษ์และการให้เพื่อการกุศล ไปจนถึงการส่งเสริมผู้ประกอบการและรับประกันรายได้ที่มั่นคงของธุรกิจ
นโยบายทั้งหมดเหล่านี้แม้จะฟังดูเป็นรายบุคคล แต่สร้างระบบภาษีรายได้ ซับซ้อนกว่าสำหรับผู้เสียภาษีทั่วไป และสร้างวิธีการมากมายโดยที่คนรวยบางคน สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้ จนถึงระดับที่รู้สึกไม่ยุติธรรมต่อผู้มีสิทธิเลือกตั้งจำนวนมาก นอกจากนี้ ยังไม่ใช่วิธีที่ดีในการบรรลุเป้าหมายที่ชัดเจนของนโยบาย
ระบบที่ซับซ้อนนี้ จึงไม่เกิดอกุศลกรรมครั้งใหญ่ หรือความไม่พร้อม แต่ส่วนใหญ่เกิดจากการเปลี่ยนแปลงทีละเล็กละน้อยซึ่งทำให้รหัสภาษีซับซ้อนมากขึ้น การปฏิรูปกฎหมายหมายถึงการลดความซับซ้อนของรหัสภาษี เช่น ที่ผ่านในปี 1986 และ 2017สำเร็จเพียงเล็กน้อย.
“ผลลัพธ์ของกระบวนการนี้คือชุดของบทบัญญัติที่ซับซ้อนมากซึ่งดูเหมือนจะไม่มีตรรกะโดยรวม หากกฎหมายภาษีได้รับการออกแบบมาตั้งแต่ต้น” ในขณะที่ ศูนย์นโยบายภาษีที่ไม่ฝักใฝ่ฝ่ายใดวางไว้.
ทรัมป์ใช้ประโยชน์จากอย่างไร
ความซับซ้อนนี้มีผลกระทบเชิงลบหลายประการ
ตัวอย่างเช่น ค่าประมาณจะแตกต่างกันไป แต่ส่วนใหญ่จะแนะนำ ผู้เสียภาษีน่าจะจ่ายเงินมากกว่า 100 พันล้านเหรียญ หนึ่งปีในเวลาและเงินที่ยื่นภาษีในแต่ละปีหรือที่เรียกว่า การปฏิบัติตามภาษี. พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2017 ดูเหมือนว่าจะไม่ลดค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามข้อกำหนดแม้ว่าจะเน้นที่การลดความซับซ้อนของแบบฟอร์มภาษี 1040
และแย่กว่าในประเทศร่ำรวยอื่น ๆ มาก
คนอเมริกันโดยเฉลี่ย ใช้เวลาประมาณ 13 ชม การยื่นภาษีในแต่ละปี ตามที่คณะกรรมการร่วมด้านภาษี เทียบกับไม่ถึงชั่วโมง ในเนเธอร์แลนด์ ญี่ปุ่น และเอสโตเนีย ในสวีเดน รัฐบาลกรอกแบบฟอร์มภาษีโดยอัตโนมัติ และ พลเมืองสามารถดูและอนุมัติได้—หรือทำการเปลี่ยนแปลง—บนมือถือของพวกเขา
ผลลัพธ์อีกประการหนึ่งคือโครงการสวัสดิการสังคมในสหรัฐฯ อาจมีความซับซ้อนโดยไม่จำเป็น
ตัวอย่างเช่น แคนาดา ให้พลเมืองของตน ด้วยการดูแลเด็กราคาถูก เพียงแค่อุดหนุนเพื่อให้มีค่าใช้จ่าย $6 ต่อวัน แทนที่จะให้เงินอุดหนุน สหรัฐฯ สนับสนุนผู้ปกครองที่มีรายได้น้อยและปานกลางโดยส่วนใหญ่ผ่านทาง รหัสภาษีพร้อมเครดิต เช่นเครดิตภาษีเงินได้และเครดิตภาษีบุตร แต่ทั้งคู่ซับซ้อนมาก ไม่เข้าใจและ มักเข้าไม่ถึงผู้ที่ต้องการ.
ความซับซ้อนก็หมายความว่า รหัสภาษีเกลื่อนไปด้วยโอกาสสำหรับผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยกว่า อย่างทรัมป์ที่จะลดค่าภาษีค่อนข้างมาก การรับรู้ว่ามีช่องโหว่ที่คนรวยเท่านั้นที่จะใช้ได้ ทำให้ผู้เสียภาษีจำนวนมากมองว่าระบบไม่ยุติธรรม.
กลยุทธ์สามประการที่ทรัมป์ใช้ (ตามการรายงานก่อนหน้านี้ของ New York Times) เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีแสดงให้เห็นได้ค่อนข้างดี
ในปี 2006 ฝ่ายนิติบัญญัติต้องการส่งเสริมการอนุรักษ์ในขณะเดียวกันก็ช่วยเหลือเกษตรกรและเจ้าของฟาร์มปศุสัตว์ไปด้วย พวกเขาขยายความสะดวกในการอนุรักษ์โดยผู้ถือกรรมสิทธิ์ตกลงที่จะไม่พัฒนาที่ดินเพื่อแลกกับการลดหย่อนภาษี ทรัมป์ใช้สิ่งนี้ ถูกทำร้ายบ่อยครั้ง ข้อกำหนดในการเรียกร้อง หัก $21.1 ล้าน ในปี 2015 เนื่องจากไม่ได้พัฒนาที่ดินใกล้กับที่ดิน Seven Springs ซึ่งครอบครัวของเขาต้องการใช้เป็นที่พักผ่อนส่วนตัวอยู่แล้ว
อีกตัวอย่างหนึ่งคือ นโยบายภาษีของสหรัฐฯ อนุญาตให้บุคคลเดินจากไปได้อย่างไร จากการลงทุนและหากพวกเขาไม่ได้รับอะไรเลย ให้ประกาศผลขาดทุนที่ยังไม่ได้รับการคืนภาษีปัจจุบัน โดยลดรายได้ตามจำนวนนั้น จุดมุ่งหมายของนโยบายที่นี่คือการส่งเสริมผู้ประกอบการโดยไม่ทำให้ความล้มเหลวทางธุรกิจเป็นเรื่องลำบากเกินไป
คนที่กล้าหาญ ใช้กฎการละทิ้งนี้ ในปี 2009 เพื่อประกาศความสูญเสียมากกว่า 700 ล้านดอลลาร์เมื่อเขาเดินออกจากคาสิโนในแอตแลนติกซิตี แต่ดูเหมือนเขาจะมีสิ่งแลกเปลี่ยนกับทางเดิน—หุ้นในบริษัทใหม่—ซึ่งหมายความว่าเขาอาจละเมิดกฎการลดหย่อนภาษีนั้น
และในปี 2009 สภาคองเกรส ต้องการช่วยให้ธุรกิจฟื้นตัว จากวิกฤตการณ์ทางการเงิน จึงทำให้ง่ายต่อการใช้ความสูญเสียครั้งใหญ่ที่หลายบริษัทประสบเพื่อชดเชยรายได้ที่ได้รับในปีก่อนหน้า ซึ่งส่งผลให้มีการขอคืนภาษีที่จ่ายไปแล้ว สิ่งนี้อนุญาตให้ทรัมป์ เพื่อขอรับเงินคืน 56.9 ล้านดอลลาร์ที่เขาจ่ายภาษีในปี 2005 และ 2006
รัฐบาลมีวิธีอื่นนอกเหนือจากรหัสภาษีในการดำเนินนโยบายโดยมีเป้าหมายทางสังคมหรือเศรษฐกิจ เช่น ผ่านกฎระเบียบหรือการใช้จ่ายในโครงการใหม่หรือที่มีอยู่ของรัฐบาล ฝ่ายนิติบัญญัติมักจะชอบใช้รหัสภาษีเพราะดูเหมือนง่ายกว่าและหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายทางการเมืองที่เกี่ยวข้อง ภาษีที่สูงขึ้น.
อย่างไรก็ตามในที่สุด การวิจัยแสดงให้เห็นว่า การใช้รหัสภาษีไม่ใช่วิธีที่ดีที่สุดในการสิ้นสุดนโยบาย
แกรี่ วินสเลตต์ เป็นผู้ช่วยศาสตราจารย์ด้านรัฐศาสตร์ที่ Middlebury College
คำอธิบายนี้เผยแพร่ครั้งแรกเมื่อวันที่ 28 ต.ค. 2020 โดย The Conversation –ค่าภาษีที่ต่ำเป็นพิเศษของทรัมป์เป็นสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อรัฐบาลพยายามกำหนดนโยบายผ่านรหัสภาษี
ที่มา: https://www.marketwatch.com/story/trumpsultralowtax-payments-are-what-happens-when-government-tries-to-make-policy-through-the-taxcode-11672416144?siteid=yhoof2&yptr=yahoo
ความคิดเห็น: ความคิดเห็น: การจ่ายภาษีต่ำของทรัมป์คือสิ่งที่เกิดขึ้นกับรหัสภาษีที่ซับซ้อนเกินไป
ผู้คนมักจะมีหนึ่งในสองปฏิกิริยาต่อ การเปิดเผย อดีตประธานาธิบดีโดนัลด์ ทรัมป์จ่ายภาษีเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา: เขาเป็นทั้ง ศีลธรรม โกงภาษีหรือ เขาฉลาด.
สำหรับฉันแล้ว มันเผยให้เห็นว่ารหัสภาษีของสหรัฐฯ ผิดไปมากเพียงใด ซึ่งสภาคองเกรสถือว่าเป็นเช่นนั้น มีด Swiss Army เพื่อจัดการกับเป้าหมายนโยบายทางสังคมและเศรษฐกิจที่ต้องการนับไม่ถ้วนจาก เจ้าของบ้าน เพื่อปกป้อง อุตสาหกรรมบลูเบอร์รี่เมน.
ฉันสอน หลักสูตรเกี่ยวกับ "การเมืองของภาษี" ซึ่งเราจะตรวจสอบว่าการเมืองกำหนดนโยบายภาษีในสหรัฐอเมริกาและประเทศอื่นๆ อย่างไร รวมถึงผลกระทบของภาษีต่อการเมืองอย่างไร นักเรียนของฉันถูกโจมตีอย่างต่อเนื่องจากขอบเขตที่สภาคองเกรสใช้ภาษีเป็นของมัน คันโยกนโยบายไปสู่ค่าเริ่มต้น.
มันไม่ควรจะเป็นแบบนี้
รหัสภาษีใช้เวลามากกว่า
โดยหลักการแล้ว หน้าที่หลักของการเก็บภาษีคือการให้ทุนแก่รัฐบาล แต่ในทางปฏิบัติ สภาคองเกรสยังใช้มันเพื่อรับมือกับความท้าทายในแทบทุกด้านของนโยบาย ตั้งแต่การส่งเสริมการอนุรักษ์และการให้เพื่อการกุศล ไปจนถึงการส่งเสริมผู้ประกอบการและรับประกันรายได้ที่มั่นคงของธุรกิจ
นโยบายทั้งหมดเหล่านี้แม้จะฟังดูเป็นรายบุคคล แต่สร้างระบบภาษีรายได้ ซับซ้อนกว่าสำหรับผู้เสียภาษีทั่วไป และสร้างวิธีการมากมายโดยที่คนรวยบางคน สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้ จนถึงระดับที่รู้สึกไม่ยุติธรรมต่อผู้มีสิทธิเลือกตั้งจำนวนมาก นอกจากนี้ ยังไม่ใช่วิธีที่ดีในการบรรลุเป้าหมายที่ชัดเจนของนโยบาย
ระบบที่ซับซ้อนนี้ จึงไม่เกิดอกุศลกรรมครั้งใหญ่ หรือความไม่พร้อม แต่ส่วนใหญ่เกิดจากการเปลี่ยนแปลงทีละเล็กละน้อยซึ่งทำให้รหัสภาษีซับซ้อนมากขึ้น การปฏิรูปกฎหมายหมายถึงการลดความซับซ้อนของรหัสภาษี เช่น ที่ผ่านในปี 1986 และ 2017สำเร็จเพียงเล็กน้อย.
“ผลลัพธ์ของกระบวนการนี้คือชุดของบทบัญญัติที่ซับซ้อนมากซึ่งดูเหมือนจะไม่มีตรรกะโดยรวม หากกฎหมายภาษีได้รับการออกแบบมาตั้งแต่ต้น” ในขณะที่ ศูนย์นโยบายภาษีที่ไม่ฝักใฝ่ฝ่ายใดวางไว้.
ทรัมป์ใช้ประโยชน์จากอย่างไร
ความซับซ้อนนี้มีผลกระทบเชิงลบหลายประการ
ตัวอย่างเช่น ค่าประมาณจะแตกต่างกันไป แต่ส่วนใหญ่จะแนะนำ ผู้เสียภาษีน่าจะจ่ายเงินมากกว่า 100 พันล้านเหรียญ หนึ่งปีในเวลาและเงินที่ยื่นภาษีในแต่ละปีหรือที่เรียกว่า การปฏิบัติตามภาษี. พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2017 ดูเหมือนว่าจะไม่ลดค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามข้อกำหนดแม้ว่าจะเน้นที่การลดความซับซ้อนของแบบฟอร์มภาษี 1040
และแย่กว่าในประเทศร่ำรวยอื่น ๆ มาก
คนอเมริกันโดยเฉลี่ย ใช้เวลาประมาณ 13 ชม การยื่นภาษีในแต่ละปี ตามที่คณะกรรมการร่วมด้านภาษี เทียบกับไม่ถึงชั่วโมง ในเนเธอร์แลนด์ ญี่ปุ่น และเอสโตเนีย ในสวีเดน รัฐบาลกรอกแบบฟอร์มภาษีโดยอัตโนมัติ และ พลเมืองสามารถดูและอนุมัติได้—หรือทำการเปลี่ยนแปลง—บนมือถือของพวกเขา
ผลลัพธ์อีกประการหนึ่งคือโครงการสวัสดิการสังคมในสหรัฐฯ อาจมีความซับซ้อนโดยไม่จำเป็น
ตัวอย่างเช่น แคนาดา ให้พลเมืองของตน ด้วยการดูแลเด็กราคาถูก เพียงแค่อุดหนุนเพื่อให้มีค่าใช้จ่าย $6 ต่อวัน แทนที่จะให้เงินอุดหนุน สหรัฐฯ สนับสนุนผู้ปกครองที่มีรายได้น้อยและปานกลางโดยส่วนใหญ่ผ่านทาง รหัสภาษีพร้อมเครดิต เช่นเครดิตภาษีเงินได้และเครดิตภาษีบุตร แต่ทั้งคู่ซับซ้อนมาก ไม่เข้าใจและ มักเข้าไม่ถึงผู้ที่ต้องการ.
ความซับซ้อนก็หมายความว่า รหัสภาษีเกลื่อนไปด้วยโอกาสสำหรับผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยกว่า อย่างทรัมป์ที่จะลดค่าภาษีค่อนข้างมาก การรับรู้ว่ามีช่องโหว่ที่คนรวยเท่านั้นที่จะใช้ได้ ทำให้ผู้เสียภาษีจำนวนมากมองว่าระบบไม่ยุติธรรม.
กลยุทธ์สามประการที่ทรัมป์ใช้ (ตามการรายงานก่อนหน้านี้ของ New York Times) เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีแสดงให้เห็นได้ค่อนข้างดี
ในปี 2006 ฝ่ายนิติบัญญัติต้องการส่งเสริมการอนุรักษ์ในขณะเดียวกันก็ช่วยเหลือเกษตรกรและเจ้าของฟาร์มปศุสัตว์ไปด้วย พวกเขาขยายความสะดวกในการอนุรักษ์โดยผู้ถือกรรมสิทธิ์ตกลงที่จะไม่พัฒนาที่ดินเพื่อแลกกับการลดหย่อนภาษี ทรัมป์ใช้สิ่งนี้ ถูกทำร้ายบ่อยครั้ง ข้อกำหนดในการเรียกร้อง หัก $21.1 ล้าน ในปี 2015 เนื่องจากไม่ได้พัฒนาที่ดินใกล้กับที่ดิน Seven Springs ซึ่งครอบครัวของเขาต้องการใช้เป็นที่พักผ่อนส่วนตัวอยู่แล้ว
อีกตัวอย่างหนึ่งคือ นโยบายภาษีของสหรัฐฯ อนุญาตให้บุคคลเดินจากไปได้อย่างไร จากการลงทุนและหากพวกเขาไม่ได้รับอะไรเลย ให้ประกาศผลขาดทุนที่ยังไม่ได้รับการคืนภาษีปัจจุบัน โดยลดรายได้ตามจำนวนนั้น จุดมุ่งหมายของนโยบายที่นี่คือการส่งเสริมผู้ประกอบการโดยไม่ทำให้ความล้มเหลวทางธุรกิจเป็นเรื่องลำบากเกินไป
คนที่กล้าหาญ ใช้กฎการละทิ้งนี้ ในปี 2009 เพื่อประกาศความสูญเสียมากกว่า 700 ล้านดอลลาร์เมื่อเขาเดินออกจากคาสิโนในแอตแลนติกซิตี แต่ดูเหมือนเขาจะมีสิ่งแลกเปลี่ยนกับทางเดิน—หุ้นในบริษัทใหม่—ซึ่งหมายความว่าเขาอาจละเมิดกฎการลดหย่อนภาษีนั้น
และในปี 2009 สภาคองเกรส ต้องการช่วยให้ธุรกิจฟื้นตัว จากวิกฤตการณ์ทางการเงิน จึงทำให้ง่ายต่อการใช้ความสูญเสียครั้งใหญ่ที่หลายบริษัทประสบเพื่อชดเชยรายได้ที่ได้รับในปีก่อนหน้า ซึ่งส่งผลให้มีการขอคืนภาษีที่จ่ายไปแล้ว สิ่งนี้อนุญาตให้ทรัมป์ เพื่อขอรับเงินคืน 56.9 ล้านดอลลาร์ที่เขาจ่ายภาษีในปี 2005 และ 2006
รัฐบาลมีวิธีอื่นนอกเหนือจากรหัสภาษีในการดำเนินนโยบายโดยมีเป้าหมายทางสังคมหรือเศรษฐกิจ เช่น ผ่านกฎระเบียบหรือการใช้จ่ายในโครงการใหม่หรือที่มีอยู่ของรัฐบาล ฝ่ายนิติบัญญัติมักจะชอบใช้รหัสภาษีเพราะดูเหมือนง่ายกว่าและหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายทางการเมืองที่เกี่ยวข้อง ภาษีที่สูงขึ้น.
อย่างไรก็ตามในที่สุด การวิจัยแสดงให้เห็นว่า การใช้รหัสภาษีไม่ใช่วิธีที่ดีที่สุดในการสิ้นสุดนโยบาย
แกรี่ วินสเลตต์ เป็นผู้ช่วยศาสตราจารย์ด้านรัฐศาสตร์ที่ Middlebury College
คำอธิบายนี้เผยแพร่ครั้งแรกเมื่อวันที่ 28 ต.ค. 2020 โดย The Conversation –ค่าภาษีที่ต่ำเป็นพิเศษของทรัมป์เป็นสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อรัฐบาลพยายามกำหนดนโยบายผ่านรหัสภาษี
ที่มา: https://www.marketwatch.com/story/trumpsultralowtax-payments-are-what-happens-when-government-tries-to-make-policy-through-the-taxcode-11672416144?siteid=yhoof2&yptr=yahoo