วิธีคำนวณภาษี DeFi, NFT และ Airdrop ของคุณสำหรับปี 2022

Crypto Briefing นำเสนอคำแนะนำที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการคำนวณหนี้สินภาษีเงินดิจิทัลสำหรับปี 2022 

คู่มือภาษี Crypto 

เมื่อเราเข้าสู่ปีใหม่ ผู้ค้าและนักลงทุนสกุลเงินดิจิทัลส่วนใหญ่จะมีกำหนดส่งภาษีใกล้เข้ามา ในสหรัฐอเมริกา Internal Revenue Service จะเปิดขั้นตอนการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้เสียภาษีตั้งแต่วันที่ 24 มกราคม โดยจะต้องคืนภาษีของปีที่แล้วภายในวันที่ 18 เมษายน ซึ่งหมายความว่าการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปี 2022 จะใช้กับปีภาษีปี 2021 ภาษีสำหรับปี 2022 จะครบกำหนดในเดือนเมษายน 2023 

กรมสรรพากรเผยแพร่ครั้งแรก คำแนะนำ คำแนะนำเกี่ยวกับการเก็บภาษี cryptocurrencies ในปี 2019 และอีกหลายประเทศได้นำนโยบายที่คล้ายคลึงกัน ดังนั้น ผู้ค้า crypto ที่กระตือรือร้น ผู้ที่ชื่นชอบ DeFi และนักสะสม NFT ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับภาระผูกพันทางภาษีของพวกเขา ก่อนยื่นภาษี ขั้นตอนที่สำคัญที่สุดคือการจดบันทึกธุรกรรม crypto ทั้งหมดที่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี 

ธุรกรรมดังกล่าวรวมถึงการขายสินทรัพย์ crypto เช่น Bitcoin และ Ethereum เป็นเงินสดหรือสินทรัพย์อื่น ๆ รับ airdrops การขุด crypto การปักหลักและการทำฟาร์มให้ผลตอบแทน สิ่งสำคัญคือต้องทราบประเภทของภาษีที่ใช้กับแต่ละธุรกรรม ภาษีที่เรียกภาษีแบ่งออกเป็นสองประเภทหลัก - ภาษีเงินได้และภาษีกำไรจากการขาย ทั้งสองรายงานต่างกันในการคืนภาษี คุณลักษณะนี้ครอบคลุมหัวข้อโดยละเอียด 

ภาษีเงินได้ 

ในสหรัฐอเมริกา ภาษีเงินได้นำไปใช้กับสินทรัพย์ crypto ที่ได้รับจากการปักหลัก การทำฟาร์มให้ผลตอบแทน เป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือน หรือเพื่อแลกกับสินค้าหรือบริการ ภาษีเงินได้เรียกเก็บในอัตราภาษีปกติตามรายได้ ใช้กับค่าตอบแทนที่ได้รับจากการจ้างงาน รวมทั้งเงินเดือนและค่าสิทธิ รายได้อื่นๆ เช่น เงินปันผลและค่าคอมมิชชั่นยังต้องเสียภาษีเงินได้ 

สินทรัพย์ crypto ทั้งหมดที่ได้รับจากการให้ยืม, การทำฟาร์มให้ผลผลิต, airdrops และรางวัลโทเค็นการกำกับดูแลจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามมูลค่าตลาด ณ เวลาที่ผู้ใช้ได้รับ เมื่อใดก็ตามที่ผู้ใช้ได้รับเหรียญในกระเป๋าเงินของพวกเขา ราคาตลาดในเงื่อนไขคำสั่งสามารถใช้เป็นพื้นฐานต้นทุนในการรายงานรายได้รวมได้ 

ในสหรัฐอเมริกาต้องรายงานรายได้รวมใน แบบฟอร์ม 1040ซึ่งเป็น ใช้สำหรับยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีเงินได้อยู่ภายใต้เจ็ดวงเล็บตั้งแต่ 10% ถึง 37% เป็นที่น่าสังเกตว่ายังมีการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับรายได้ในสหรัฐอเมริกา การหักถูกกำหนดไว้ที่ $12,550 สำหรับปีภาษี 2021 และ $12,950 สำหรับปีภาษี 2022.

ภาษีกำไร

ตามประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกา กำไรจากการขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ทุน เช่น หุ้นและสกุลเงินดิจิทัล และอสังหาริมทรัพย์อื่นๆ ที่ใช้เพื่อการลงทุน 

กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนจะต้องคำนวณเมื่อมีการขาย แลกเปลี่ยน หรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์เป็นเงิน fiat, เหรียญคงที่ หรือโทเค็นอื่น ๆ 

ในสหรัฐอเมริกา ภาษีกำไรจากการขายมีสองประเภท: ระยะสั้นและระยะยาว กำไรระยะสั้นใช้กับสินทรัพย์ที่ขายภายในระยะเวลาถือครองหนึ่งปีและขึ้นอยู่กับอัตราที่สูงกว่ากำไรระยะยาว ด้วยเหตุนี้ ผู้ใช้ crypto จำนวนมากจึงเลือกที่จะถือครองสินทรัพย์เป็นเวลานานกว่าหนึ่งปีเพื่อลดภาระหนี้สิน

ภาษีกำไรจากการขายระยะสั้นคิดในอัตราเดียวกับรายได้ปกติ ผู้เสียภาษีสามารถคาดหวังที่จะจ่ายระหว่าง 10% ถึง 37% สำหรับกำไรจากการขายทรัพย์สินภายในหนึ่งปี 

ภาษีกำไรจากการขายระยะยาวจะเรียกเก็บระหว่าง 0% ถึง 20% ขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้เสียภาษี ค่าเผื่อปลอดภาษีสำหรับคนโสดสูงถึง $40,400 สำหรับปีภาษี 2021 และสูงถึง $41,675 สำหรับปีภาษี 2022

สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าการสูญเสียเงินทุนสามารถส่งผลกระทบต่อหนี้สินทางภาษีได้อย่างไร การสูญเสียทุนคือการสูญเสียที่เกิดขึ้นจริงจากสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคา ณ เวลาที่ขาย การสูญเสียเงินทุนสามารถใช้เพื่อชดเชยกำไรจากการขายและลดภาระภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์ที่เรียกว่า "การเก็บเกี่ยวผลขาดทุนทางภาษี" ตัวอย่างเช่น ผู้ใช้ crypto อาจซื้อโทเค็น DeFi ที่มีประสิทธิภาพต่ำกว่าในปี 2021 พวกเขาสามารถตัดสินใจขายสินทรัพย์นั้นโดยขาดทุนเพื่อชดเชยกำไรจากเงินทุนที่พวกเขาค้างชำระใน SOL และ LUNA ที่พวกเขาขายในกำไรในปีเดียวกัน . 

ในสหรัฐอเมริกา ผู้เสียภาษีต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 8949 เพื่อรายงานกำไรและขาดทุนจากเงินทุน

ภาษีจาก NFTs

NFT คือของสะสมดิจิทัลที่แปลงเป็นโทเค็นซึ่งอาจรวมถึงศิลปะดิจิทัล ดนตรี มีม หรือเนื้อหาประเภทอื่นๆ ในปี 2021 NFTs ได้รับความนิยมอย่างมากและยินดีต้อนรับคลื่นลูกใหม่สู่พื้นที่ crypto 

แม้ว่า NFT จะยังคงเป็นสินทรัพย์ประเภทใหม่ แต่สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่า NFT เป็นสกุลเงินดิจิทัลประเภทหนึ่ง ด้วยเหตุนี้ ภาษีจึงมีผลกับ NFT ในสหรัฐอเมริกาและส่วนอื่นๆ ของโลก เช่นเดียวกับสินทรัพย์ crypto ประเภทอื่น หนี้สินที่ผู้ใช้เผชิญอาจแตกต่างกันตั้งแต่ภาษีเงินได้ไปจนถึงภาษีกำไรจากการลงทุนระยะสั้นหรือระยะยาว 

มีสองวิธีหลักในการสร้างผลกำไร NFT หนึ่งในนั้นคือการสร้าง NFT และขายในตลาดเช่น OpenSea ในกรณีนี้ ภาษีเงินได้จะถูกนำไปใช้ 

การซื้อ NFT และขายในตลาดรองทำให้ผู้ใช้ต้องเสียภาษีกำไรจากการขาย ตัวอย่างเช่น หากมีคนสร้าง NFT ในราคา $200 ใน Ethereum ในเดือนพฤษภาคม และขายมันในราคา $6,000 ใน Ethereum ในเดือนสิงหาคม ความรับผิดจะเป็น $5,800 หนี้สินคำนวณจากมูลค่าเงินดอลลาร์ของ NFT

ในสหรัฐอเมริกา นักลงทุนต้องรายงานกำไรและขาดทุนจาก NFTs ในแบบฟอร์ม IRS 8949

airdrops 

โทเค็น crypto จำนวนมากเปิดตัวผ่าน airdrops ให้กับผู้ใช้รุ่นแรก ในขณะที่ airdrops สามารถให้ผลตอบแทนที่ร่ำรวยสำหรับผู้ใช้ crypto ที่ใช้งานอยู่ พวกเขาจะต้องรายงานในการยื่นภาษีด้วย 

Token airdrops ถือเป็นรูปแบบหนึ่งของรายได้ในสหรัฐอเมริกา และมูลค่าจะขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาด ณ เวลาที่ผู้ใช้ได้รับ

ตัวอย่างเช่น หากมีคนได้รับโทเค็น DYDX 310.7 โทเค็นจากการออกอากาศในเดือนกันยายน 2021 ของ dYdX และอ้างสิทธิ์ในราคาตลาดที่ 10 ดอลลาร์ รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาจะอยู่ที่ 3,107 ดอลลาร์

ภาษีเงินได้เป็นต้นทุนพื้นฐานสำหรับการคำนวณกำไรจากสินทรัพย์ นำไปหักจากหนี้สินภาษีกำไรจากการขายได้ ตัวอย่างเช่น หากผู้ใช้ขาย 310.7 DYDX เมื่อโทเค็นซื้อขายที่ $20 พวกเขาจะได้รับ $6,214 การเพิ่มทุนที่เกิดขึ้นจริงจะเป็นส่วนต่างระหว่างกำไร $6,214 กับหนี้สิน $3,107 ที่รับผิด ซึ่งมาที่ $3,044 ภาษีจะครบกำหนดจากกำไร $3,044

ในทางตรงกันข้าม หากผู้ใช้ขาย 310.7 DYDX เมื่อโทเค็นซื้อขายที่ $6 พวกเขาจะได้รับ $1,864.20 เมื่อพิจารณาจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี 3,107 ดอลลาร์แล้ว พวกเขาจะสูญเสียเงินทุนจำนวน 1,242.80 ดอลลาร์ การสูญเสียนี้สามารถหักออกจากการเพิ่มทุนอื่น ๆ ซึ่งช่วยลดภาระภาษีโดยรวมของผู้ใช้ 

การให้ยืม DeFi และการทำฟาร์มให้ผลผลิต

ภาษียังนำไปใช้กับกิจกรรม DeFi

การให้ยืมสินทรัพย์บนแพลตฟอร์ม เช่น Compound, Curve Finance และ Balancer ที่คาดหวังผลตอบแทนเป็นองค์ประกอบหลักของ DeFi 

ภาษีเงินได้ใช้กับการทำฟาร์มที่ให้ผลผลิตตามมูลค่าตลาด ณ เวลาที่เรียกร้องหรือใบเสร็จรับเงินในกระเป๋าเงินของผู้ใช้

ใน DeFi ผลตอบแทนการให้ยืมมักจะจ่ายโดยใช้โทเค็นที่มีดอกเบี้ย ตัวอย่างเช่น บน Aave ผู้ให้กู้จะได้รับ โทเค็นซึ่งเป็นรูปแบบของโทเค็น ERC-20 ที่ถูกสร้างขึ้นเมื่อมีการฝากเงินและแสดงถึงมูลค่าที่ฝากไว้ของผู้ใช้ โทเค็น สามารถแลกเป็นสินทรัพย์อ้างอิงได้ โทเค็นดังกล่าวเพิ่มชั้นความซับซ้อนให้กับการรายงานหนี้สิน เนื่องจากสามารถทำให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีหลายรายการ 

ตัวอย่างเช่น ผู้ใช้ DeFi อาจซื้อ 10 ETH ในราคา 3,000 ดอลลาร์ต่ออันที่ราคารวม 30,000 ดอลลาร์ ต่อมาพวกเขาสามารถฝากทรัพย์สินเข้ากลุ่มเงินกู้ของ Aave Aave จะสร้าง 10 aETH และยังคงตรึงอยู่กับสินทรัพย์อ้างอิง สิบเดือนต่อมา หากราคาของ ETH เพิ่มขึ้นเป็น 3,300 ดอลลาร์ พวกเขาจะได้รับดอกเบี้ย 0.1 aETH (หรือ 330 ดอลลาร์) 

พวกเขาจะต้องรายงานดอกเบี้ย $330 เป็นรายได้ หลังจากนี้ พวกเขาสามารถปิดเงินฝากและแปลง 10 aETH เป็น 10 ETH เมื่อแต่ละโทเค็นซื้อขายที่ $3,300 เนื่องจากพวกเขาจะได้รับเงินจำนวน 33,000 เหรียญสหรัฐ จะมีการเพิ่มทุนโดยพิจารณาจากความแตกต่างระหว่างมูลค่าของเงินฝากและสินทรัพย์ที่ถอนออก ความแตกต่างระหว่างการฝาก 30,000 ดอลลาร์และการถอนเงิน 33,000 ดอลลาร์ส่งผลให้ได้รับเงินทุน 3,000 ดอลลาร์

ภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระจะเท่ากับ 3,000 ดอลลาร์บวกดอกเบี้ย 330 ดอลลาร์ ซึ่งเท่ากับ 3,330 ดอลลาร์

บนแพลตฟอร์มการให้ยืมสกุลเงินดิจิทัลแบบรวมศูนย์ สถานการณ์ดังกล่าวจะซับซ้อนน้อยกว่า ตัวอย่างเช่น การให้ยืม 10 ETH บน BlockFi อาจได้รับ 0.1 ETH ไปยังกระเป๋าเงินของผู้ใช้โดยตรง หากผู้ใช้ไม่ทำการซื้อขายใดๆ พวกเขาจะต้องเสียภาษีเงินได้เท่านั้น 

รางวัลด้านสภาพคล่องและการกำกับดูแลกิจการ

การจัดหาสภาพคล่องเป็นอีกวิธีหนึ่งในการสร้างผลกำไรใน DeFi 

ในการแลกเปลี่ยนแบบกระจายอำนาจ เช่น Uniswap ผู้ให้บริการสภาพคล่องสามารถรับส่วนหนึ่งของค่าธรรมเนียมการซื้อขายได้

ผู้ให้บริการสภาพคล่องจะได้รับส่วนแบ่งค่าธรรมเนียมโดยอัตโนมัติผ่านโทเค็น LP ซึ่งแสดงถึงส่วนแบ่งร้อยละในกลุ่ม

เมื่อผู้ใช้ถอนสินทรัพย์ออกจากกลุ่ม พวกเขาจะเผาโทเค็น LP และรับสินทรัพย์อ้างอิงพร้อมดอกเบี้ยค้างรับ

กิจกรรมดังกล่าวเป็นการค้าระหว่างการเข้ารหัสลับกับสกุลเงินดิจิทัล ดังนั้นจึงถือว่าภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์

ตัวอย่างเช่น ผู้ใช้อาจได้รับโทเค็น LP หลังจากฝาก ETH มูลค่า 1,000 ดอลลาร์ไปยัง Uniswap pool หากพวกเขาถอนสินทรัพย์ออกในอีกไม่กี่เดือนต่อมาเมื่อโทเค็น LP มีมูลค่า 1,100 ดอลลาร์ การเพิ่มทุนจะคำนวณตามความแตกต่างระหว่างโทเค็น LP และสินทรัพย์อ้างอิง ซึ่งจะส่งผลให้ได้รับเงินทุน 100 เหรียญ 

โปรโตคอล DeFi จำนวนมากยังให้รางวัลผู้ใช้ด้วยโทเค็นการกำกับดูแลในสิ่งที่เรียกว่าการขุดสภาพคล่อง ตัวอย่างเช่น หากผู้ใช้ได้รับ 10 SUSHI ที่ราคาตลาด 10 ดอลลาร์สำหรับการจัดหาสภาพคล่องใน SushiSwap แต่ไม่ได้จำหน่ายสินทรัพย์ พวกเขาจะต้องจ่ายกำไรจากการซื้อขายโทเค็น LP และภาษีเงินได้ 100 ดอลลาร์สำหรับรางวัล SUSHI หากราคาของ SUSHI เพิ่มขึ้นเป็น 20 ดอลลาร์ และพวกเขาเลือกที่จะขายโทเค็น ความรับผิดจะเป็นกำไรจากเงินทุนที่ 200 ดอลลาร์ โดยต้องหักภาษีเงินได้ 100 ดอลลาร์ ซึ่งจะส่งผลให้เกิดความรับผิด 100 ดอลลาร์

ข้อคิด

กรมสรรพากรไม่ได้ให้ความชัดเจนหรือคำแนะนำในการจัดเก็บภาษีธุรกรรม DeFi ทุกประเภท ตัวอย่างเช่น ยังไม่ชัดเจนว่าการฝาก Bitcoin ไปยังเหรียญกษาปณ์ที่ห่อด้วย Bitcoin จะนับเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่ อาจมีการโต้แย้งว่าการแลกเปลี่ยน BTC เป็น WBTC ไม่นับเป็นการขายสินทรัพย์อ้างอิง แต่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี crypto ส่วนใหญ่กล่าวว่าธุรกรรมและการซื้อขายควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ดังนั้น แม้แต่การแลกเปลี่ยน BTC เป็น WBTC อย่างง่ายก็สามารถถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีได้ 

ผู้ค้า crypto ที่ใช้งานอยู่จำนวนมากคำนวณภาษีโดยใช้เครื่องมือเช่น CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit และ TokenTax ผลิตภัณฑ์ดังกล่าวมีประโยชน์สำหรับการติดตามธุรกรรมและทำให้กระบวนการชำระภาษีใน crypto มีความยุ่งยากน้อยลง ผู้ใช้บางคนเลือกที่จะปรึกษาผู้เชี่ยวชาญก่อนยื่นเรื่องคืนสินค้า เมื่อใช้ crypto, DeFi และ NFT สิ่งสำคัญคือต้องตระหนักถึงภาระภาษีสำหรับแต่ละกิจกรรม ด้วยวิธีนี้ จะมีโอกาสเกิดความตกใจที่ไม่คาดคิดน้อยลงเมื่อถึงฤดูภาษี

การเปิดเผยข้อมูล: ในขณะที่เขียน ผู้เขียนงานชิ้นนี้เป็นเจ้าของ ETH และ cryptocurrencies อื่น ๆ ข้อมูลที่นำเสนอในคู่มือนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นภาษีหรือ