ภาษี crypto ของอิตาลี: กฎหมายงบประมาณใหม่ปี 2023

ไม่กี่วันที่ผ่านมา รัฐสภาในอิตาลีได้อนุมัติกฎหมายงบประมาณปี 2023 ซึ่งมีการแนะนำระบบภาษีใหม่สำหรับการเข้ารหัสลับ 

ปัญหาคือ เทคนิคมาก และเช่นเดียวกับกรณีเหล่านี้ในอิตาลีก็มีความซับซ้อนเช่นกันสำหรับผู้ที่ไม่ได้ฝึกหัด 

ท้ายที่สุดแล้ว กฎหมายงบประมาณฉบับใหม่นี้มุ่งเน้นไปที่มาตรการทางภาษีเป็นหลัก ดังนั้นจึงไม่แปลกเลยที่พวกเขาตัดสินใจที่จะชี้แจงทันทีและสำหรับระบบภาษีเฉพาะทั้งหมดที่ใช้กับสกุลเงินดิจิทัลที่เรียกว่า “สินทรัพย์ดิจิทัล” ในเนื้อหาของกฎหมาย . 

สถานการณ์ก่อนการอนุมัติกฎหมายงบประมาณปี 2023

ในความเป็นจริงจนถึงขณะนี้ในอิตาลียังไม่มีกฎหมายเฉพาะที่ควบคุมระบบภาษีที่จะนำไปใช้กับสกุลเงินดิจิทัล หน่วยงานด้านภาษีของอิตาลี (Agenzia delle Entrate) ได้ตัดสินใจอย่างอิสระที่จะใช้ระบอบเดียวกันที่ใช้กับสกุลเงินต่างประเทศ แต่ตามที่หลาย ๆ คนกล่าวว่า cryptocurrencies ไม่ควรบรรจุด้วยสกุลเงินต่างประเทศ 

ที่จริงแล้ว Bitcoin ในสองกรณีถือเป็นสกุลเงินต่างประเทศเนื่องจากเป็นสกุลเงินที่ถูกต้องตามกฎหมาย เอลซัลวาดอร์ และ สาธารณรัฐแอฟริกากลางแต่สิ่งนี้ใช้ได้กับ Bitcoin เท่านั้น ไม่ใช่ altcoin ใดๆ 

นอกจากนี้ stablecoins อิงจากสกุลเงิน fiat จะถูกหลอมรวมเข้ากับสกุลเงินต่างประเทศเกือบทั้งหมด โดยที่สกุลเงินที่อิงกับเงินยูโรนั้นสามารถหลอมรวมกับสกุลเงินในประเทศได้เช่นกัน

อย่างไรก็ตาม สถานการณ์ก่อนหน้านี้ทำให้เกิดความสับสน และเหนือสิ่งอื่นใดคือความไม่แน่นอน ในขณะที่ตอนนี้มีกฎที่แม่นยำ ชัดเจน และเฉพาะเจาะจงซึ่งขจัดข้อสงสัยเกือบทั้งหมด 

อันที่จริง พวกเขายังคงเปิดกว้างสำหรับการตีความบางอย่างเกี่ยวกับรายละเอียดบางอย่าง แต่โดยรวมแล้วพวกเขามีความชัดเจน 

การเก็บภาษีนำมาใช้กับร่างกฎหมายใหม่ปี 2023

อย่างที่คาดไว้ การเก็บภาษีจะเกี่ยวข้องกับกำไรจากการขายหุ้นเท่านั้น 

นั่นคือ หากได้กำไรจากการขายสกุลเงินดิจิทัล กำไรที่ได้รับจากนี้ไปควรถูกหักภาษีที่ 26% 

กฎที่ใช้ก่อนหน้านี้ นั่นคือ กฎที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีกำไรจากการขายเงินตราต่างประเทศ มีอัตรา 26% เช่นกัน แต่มีความแตกต่าง 

ก่อนหน้านี้ยังมีการยกเว้นโดยพฤตินัยสำหรับผู้ที่ไม่เคยถือครองเกินเกณฑ์ที่ 51,645.68 ยูโร (เท่ากับ 100 ล้านลีราเก่า) เป็นเวลามากกว่าเจ็ดวันทำการติดต่อกันในระหว่างปีปฏิทิน สูงกว่าเกณฑ์นี้ การรับรู้ของกิจกรรมการเก็งกำไรถูกเรียกใช้ ซึ่งกำไรจะถูกหักภาษีที่ 26% ในขณะที่ต่ำกว่าเกณฑ์นั้นจะไม่มีการเรียกเก็บภาษี 

กฎหมายใหม่ได้ตัดข้อยกเว้นนี้ออกไปแล้ว แต่แนะนำอีกข้อหนึ่ง 

ในความเป็นจริง จะมีการเรียกใช้ภาษีทดแทนใหม่สำหรับสินทรัพย์ crypto ที่ 26% เฉพาะเมื่อมีกำไรจากเงินทุนมากกว่า 2,000.00 ยูโรเท่านั้น 

ดังนั้นคุณไม่ต้องเสียภาษีหากคุณไม่เก็บกำไรจากการขายหุ้น และคุณไม่ต้องเสียภาษีด้วยถ้ากำไรจากการขายที่คุณเก็บได้น้อยกว่า €2,000 คุณจ่ายเพียง 26% เมื่อได้รับ Capital Gain ในจำนวนที่สูงขึ้น และเกณฑ์ €51,645.68 สำหรับสินทรัพย์ crypto จะไม่มีผลอีกต่อไป 

อย่างไรก็ตาม สำหรับรายได้ในปีที่ผ่านมา กฎเดิมยังคงมีผลบังคับใช้ 

อัตราภาษี 14%

อย่างไรก็ตาม ยังมีการแนะนำอัตราอื่นคือ 14% แทนที่จะเป็น 26% สำหรับผู้ที่มีปัญหาในการคำนวณจำนวนเงินที่แน่นอนของการเพิ่มทุนเนื่องจากความยากลำบากในการหาราคาซื้อ 

เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำว่าในการคำนวณ Capital Gain จะต้องลบราคาซื้อออกจากราคาขาย แล้วคูณผลลัพธ์ด้วยจำนวนโทเค็นที่ขาย 

ในกรณีที่คุณไม่สามารถหรือไม่ต้องการใช้ต้นทุนหรือมูลค่าการซื้อ คุณสามารถจ่ายภาษีทดแทนแบบคงที่ที่ 14% ของจำนวนที่ขายทั้งหมดได้ กล่าวคือ โดยไม่ต้องคำนวณกำไรจากการขายหุ้น 

การประกาศถือครองสินทรัพย์ดิจิทัล

กฎใหม่ยังกำหนดกฎที่ชัดเจนเกี่ยวกับการประกาศการถือครองสินทรัพย์ crypto

ในความเป็นจริงพวกเขาบังคับให้รวมการประกาศสินทรัพย์ crypto ใน แบบฟอร์ม ร.วแต่พวกเขาไม่รวมหน้าที่นี้ ผู้ที่ถือเงิน crypto ของพวกเขาในกระเป๋าคุมขังของบริษัทอิตาลีที่ลงทะเบียนในที่เหมาะสม การลงทะเบียนของผู้ดำเนินการสกุลเงินเสมือน ของอปท. 

อย่างไรก็ตาม ยังคงมีข้อสงสัยบางประการเกี่ยวกับการยกเว้นนี้ เนื่องจากยังไม่ได้รับการชี้แจงอย่างไม่ต้องสงสัยว่าแท้จริงแล้วผู้ที่ทิ้งโทเค็นไว้ในกระเป๋าคุมขังของอิตาลีสามารถได้รับการยกเว้นจากการประกาศในแบบฟอร์ม RW หรือไม่ 

ในเรื่องนี้มีคำประกาศของ Internal Revenue Service ก่อนหน้านี้อย่างชัดเจนที่จะยืนยันสิ่งนี้ 

การนิรโทษกรรม

ได้มีการเพิ่มการนิรโทษกรรมสำหรับทุกคนที่ไม่ได้ประกาศพวกเขาในปีที่ผ่านมา 

ในกรณีที่ไม่ได้ประกาศในปีก่อนหน้า แต่ยังไม่ได้ขายโดยเก็บกำไรจากการขาย 0.5% ของมูลค่าเทียบยูโรของพวกเขาจะต้องชำระในแต่ละปีของการถือครองที่ไม่ได้ประกาศ 

ในทางตรงกันข้าม ในกรณีที่มีการรวบรวมกำไรจากการขายหุ้น จะต้องชำระ 3.5% ของมูลค่าสินทรัพย์ที่ถือครองในแต่ละปีที่ถือครอง บวกอีก 0.5% ด้วยค่าปรับและดอกเบี้ย

เป้าหมายของกฎหมายไม่ใช่เพียงเพื่อกำหนดกรอบภาษีที่ชัดเจนสำหรับสกุลเงินดิจิตอล แต่ยังเพื่อนำสิ่งที่ซ่อนอยู่ออกมา และโดยเฉพาะอย่างยิ่งในอดีต 

NFT ได้รับการปฏิบัติอย่างไรในกฎหมายงบประมาณฉบับใหม่ปี 2023

เป็นที่น่าสังเกตว่าสิ่งที่เรียกว่าสินทรัพย์ crypto ไม่ใช่แค่ คริปโตเคอร์เรนซี่ซึ่งเรียกว่าสกุลเงินเสมือนแทน ตามชื่อของการลงทะเบียน OAM ที่เปิดเผย 

คำจำกัดความใหม่นี้ยังรวมถึง NFTSซึ่งหมายถึงสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนหรือสินทรัพย์แอปพลิเคชันทั้งหมดโดยพื้นฐานแล้วใช้เทคโนโลยีบัญชีแยกประเภทแบบกระจาย 

ซึ่งหมายความว่ากำไรจากการขาย NFT จะถูกเก็บภาษี 26% หากเกิน 2,000 ยูโร และดูเหมือนว่าจะต้องประกาศ NFT ในแบบฟอร์ม RW ด้วย 

สิ่งนี้ทำให้สิ่งต่าง ๆ ซับซ้อนอย่างมาก เนื่องจากกฎใหม่เหล่านี้แตกต่างจากกฎที่ใช้กับงานศิลปะแบบดั้งเดิม เป็นต้น ดังนั้น NFT ของงานศิลปะจึงได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างจากตัวงานศิลปะเอง 

นอกจากนี้ การกำหนดมูลค่าตลาดของ NFT เป็นเรื่องยากมากหากคุณไม่ได้ขาย ทำให้การประกาศความเป็นเจ้าของที่ถูกต้องในแบบฟอร์ม RW ไม่แน่นอน 

ค่าภาษีอากร

อย่างไรก็ตามมาตรการที่ขัดแย้งกันมากที่สุดคือการแนะนำภาษีแสตมป์ 

ในความเป็นจริง กฎระเบียบใหม่ยังแนะนำการใช้ภาษีแสตมป์ในรายงานที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ crypto และเกี่ยวข้องกับภาระหน้าที่ในการรายงานที่เป็นไปได้ของหน่วยงานจัดการ 

อัตราถูกกำหนดให้เป็น 2 ต่อพันต่อปีของมูลค่าของสินทรัพย์ crypto 

ภาษีแสตมป์นี้สามารถใช้ได้เฉพาะกับผู้ที่ถือ cryptocurrencies ในกระเป๋าคุมขังของอิตาลี ในขณะที่ผู้ที่ถือไว้ในกระเป๋าคุมขังที่ไม่ใช่ของอิตาลี หรือบนกระเป๋าเงินที่ไม่ใช่ของคุมขัง จะถูกเรียกเก็บ ภาษีเพิ่มเติม 0.2% ต่อปีซึ่งขึ้นอยู่กับผู้ถือที่จะประกาศ 

แม้ว่านี่จะเป็นอัตราที่ต่ำมาก แต่สำหรับความตั้งใจและวัตถุประสงค์ทั้งหมด ภาษีการครอบครองที่ไม่เคยมีมาก่อน และไม่ขึ้นกับว่าจะขายสกุลเงินดิจิทัลหรือไม่ 

นั่นคือ เพื่อที่จะจ่ายภาษีแสตมป์นี้ในสกุลเงินยูโร เจ้าของสกุลเงินดิจิทัลในอิตาลีอาจต้องขายมัน 

ความท้าทาย

เป็นมูลค่าการกล่าวขวัญว่าผู้คนไม่ชอบกฎหมายใหม่มากนัก 

ก่อนอื่นเลย กำจัด €51,645.68 เกณฑ์ที่รับประกันว่าผู้ถือรายย่อยทั้งหมดจะไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับการต้องจ่ายภาษีจากกำไรจากการขายหุ้น 

จากนั้นจะแนะนำเกณฑ์การยกเว้นใหม่ที่ต่ำมาก เนื่องจาก €2,000 ในปีแห่งการเพิ่มทุนในภาค crypto สามารถทำได้โดยทุกคน 

นอกจากนี้ยังต้องนำไปใช้กับ NFT และยังไม่แน่นอน 100% ว่าสินทรัพย์ที่อยู่ในความดูแลของผู้ค้าสกุลเงินเสมือนของอิตาลีจะต้องประกาศในแบบฟอร์ม RW ด้วย 

สุดท้ายนี้ แนะนำภาษีการครอบครองใหม่แม้ว่าจะเล็กน้อยก็ตาม ซึ่งไม่สมเหตุสมผลเมื่อพูดถึงสกุลเงิน 

หวังว่าสิ่งนี้จะสามารถปรับปรุงได้ในอนาคต