รวมปีหายนะสำหรับ Bitcoin และสกุลเงินดิจิตอลอื่น ๆ : IRS เสนอคำถามใหม่ที่ขัดแย้งกันเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัล

เป็นเวลาสองปี IRS ได้สอบถามว่าผู้เสียภาษีได้ซื้อหรือขายสกุลเงินดิจิทัลในเอกสาร "แบบฟอร์ม 1040" หลักที่ผู้เสียภาษียื่นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางหรือไม่ การสอบถามถามเกี่ยวกับเหตุการณ์ภาษีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเข้ารหัสลับที่อาจเกิดขึ้นเช่นกัน เป็นคำถามที่ “ใช่” หรือ “ไม่ใช่” ที่ผู้เสียภาษี ไม่สามารถเว้นว่างไว้ได้

ปีที่แล้ว แบบ 1040's ถาม: “คุณได้รับ ขาย แลกเปลี่ยน หรือจำหน่ายผลประโยชน์ทางการเงินในสกุลเงินเสมือนใด ๆ หรือไม่” (ถ้อยคำแตกต่างไปจากภาษาที่ปรากฏบนแบบฟอร์ม 1040 . เล็กน้อย ปีก่อนนั้น คำถามปรากฏครั้งแรกในปีภาษี 2019 ตามตารางที่ 1)

ตำแหน่งที่โดดเด่นคือการพยักหน้าให้กรมสรรพากร โฟกัสคมชัดขึ้น เพื่อให้แน่ใจว่านักลงทุน cryptocurrency ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีอย่างสมบูรณ์

กรอไปข้างหน้าอย่างรวดเร็วในการคืนภาษีในปีหน้า: IRS has เสนอร่างคำถามถาม สำหรับแบบฟอร์ม 1040 ของปีถัดไป: “ในช่วงเวลาใดๆ ระหว่างปี 2022 คุณ: (a) ได้รับ (เป็นรางวัล รางวัล หรือค่าตอบแทน); หรือ (b) ขาย แลกเปลี่ยน ให้ของขวัญ หรือจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัล (หรือผลประโยชน์ทางการเงินในสินทรัพย์ดิจิทัล)?”

อย่างไรก็ตาม หลังจากที่กรมสรรพากรเปิดเผยถ้อยคำที่ถามคำถามนั้นก่อนฤดูภาษีปี 2023 สถาบัน CPA แห่งอเมริกาแนะนำให้หน่วยงานด้านภาษีนำดินสอและยางลบออกไป หน่วยงานภาษีจำเป็นต้องชี้แจงคำถามเพื่อหลีกเลี่ยงความสับสนของผู้เสียภาษี องค์กรกล่าวใน จดหมายแสดงความคิดเห็น

อย่างเรื่องทั่วๆ ไป ภาษีกำไรจากทุน จะเริ่มขาย แลกเปลี่ยนเหรียญ รับ cryptocurrency ผ่านการขุดและสถานการณ์อื่น ๆ แต่การซื้อสกุลเงินดิจิทัลแล้วแค่ถือไว้ก็มี ไม่ นับเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น เมื่องานจ่ายด้วยสกุลเงินดิจิทัล พวกเขามักจะถูกมองว่าเป็น ค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีการจ้างงาน กรมสรรพากรกล่าวว่า

Annette Nellen ศาสตราจารย์ด้านภาษีจากมหาวิทยาลัยแห่งรัฐซานโฮเซ ซึ่งเป็นประธานคณะทำงานด้านสกุลเงินเสมือนของ AICPA กล่าวในบางแง่มุม คำถามเวอร์ชันใหม่ล่าสุดคือการปรับปรุง แต่การรวมวลี "'สินทรัพย์ดิจิทัล' จะสร้างปัญหาใหม่และความสับสนใหม่" เธอกล่าว

นอกเหนือจากสกุลเงินดิจิตอล เช่น Bitcoin
BTCUSD,
+ 0.62%
หรือ Ethereum
ผลประโยชน์ทับซ้อน
+ 0.26%
ETHUSD,
+ 0.94%,
การใช้วลีเช่น "สินทรัพย์ดิจิทัล" ทำให้เกิดคำถามว่า IRS ถามเกี่ยวกับโทเค็นที่ไม่สามารถใช้งานร่วมกันได้ (NFT) และสกุลเงินในเกมเช่น V-Bucks ของ Fortnite หรือ Robux ที่เสนอบน Roblox ด้วยหรือไม่
อาร์บีแอลเอ็กซ์
-1.48%,
AICPA ตั้งข้อสังเกต

กรมสรรพากรมี ก่อนหน้านี้ถูกลบออก V-Bucks และ Robux จากตัวอย่างสกุลเงินเสมือนที่สามารถแปลงเป็นเงินจริงได้ แต่สร้าง ซื้อ ขาย นก.ท สามารถมี ผลกระทบทางภาษี

แล้วทางออกคืออะไร? วิธีที่ดีที่สุดคือคำถามที่ถามว่าผู้เสียภาษีในระหว่างปีมี "เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินเสมือน" หรือไม่ จากนั้นชี้ไปที่คำแนะนำเกี่ยวกับความหมาย AICPA กล่าวในจดหมายแสดงความคิดเห็น

คำแนะนำเหล่านั้นควรระบุด้วยว่าผู้ยื่นคำร้องแต่ละรายไม่จำเป็นต้องทำเครื่องหมายว่า "ใช่" หากบุตรหลานของตนหรือผู้อยู่ในอุปการะมีเหตุการณ์ภาษีที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิตอลของตนเองซึ่งสร้างรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์การยื่น

การใช้ถ้อยคำในเอกสารภาษีแบบกลับไปกลับมาอาจดูเหมือนความหมายที่แห้งแล้ง แต่เป็นการเน้นย้ำว่ายังคงมีการคิดเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัล ภาษี และความต้องการอย่างต่อเนื่องของประชาชนในการทำความเข้าใจวิธีที่ทั้งสองมีปฏิสัมพันธ์กัน

จดหมายแสดงความคิดเห็นของ AICPA ต้องการให้กรมสรรพากรใช้คำว่า "สกุลเงินเสมือน" แทน "สินทรัพย์ดิจิทัล" แต่ถึงกระนั้นก็ยังตั้งข้อสังเกตว่ามีความแตกต่างในวิธีที่ IRS กำหนด "สกุลเงินเสมือน" อย่างเป็นทางการและไม่เป็นทางการในคำแนะนำและคำแนะนำ

เหตุผลหนึ่งที่นักลงทุนจำเป็นต้องเข้าใจกฎภาษีในขณะนี้ เพราะมันอาจช่วยขจัดความสูญเสียในปี 2022 ได้ นักลงทุนสามารถใช้การสูญเสียเงินทุนเพื่อชดเชยกำไรของพวกเขา หากสูญเสียเกินกว่ากำไร – และนั่นอาจเป็นกรณีที่โชคร้ายสำหรับนักลงทุน cryptocurrency ที่ได้รับผลกระทบอย่างหนัก – ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องได้ถึง สูญเสียเงินทุน 3,000 ดอลลาร์. การสูญเสียที่เหลือสามารถยกยอดไปยังปีภาษีในอนาคตได้

Bitcoin
BTCUSD,
+ 0.62%
มีการซื้อขายเพียง $20,000 ในวันพฤหัสบดี ลดลงเกือบ 57% จากต้นปี Ethereum
ETHUSD,
+ 0.94%
ลดลงมากกว่า 57% เมื่อเทียบเป็นรายปี

ผู้ใหญ่ชาวอเมริกันเกือบสองในสิบกล่าวว่าพวกเขาเป็นเจ้าของสกุลเงินดิจิทัล ณ เดือนสิงหาคม สำรวจความคิดเห็นตอนเช้า 18% ในเดือนสิงหาคมเป็นช่วงเริ่มต้นของปีโดยประมาณ

Matt Metras แห่ง MDM Financial Services ในเมืองโรเชสเตอร์ รัฐนิวยอร์ก มีมุมมองที่ดีขึ้นเกี่ยวกับคำถามที่ IRS พยายามจะนำเสนอ “มันไม่สมบูรณ์แบบ แต่ก็ดีกว่าปีที่แล้ว” Metras ผู้เชี่ยวชาญด้านการเตรียมภาษีสำหรับผู้ถือสกุลเงินดิจิทัลกล่าว “การใช้สินทรัพย์ดิจิทัลมีความครอบคลุมมากขึ้น” เขากล่าว

อย่างไรก็ตาม Metras ไม่รู้ว่าจะมีวิธีที่ชัดเจน รัดกุม และสมบูรณ์แบบที่ IRS สามารถตอบคำถามเกี่ยวกับการถือครองสกุลเงินดิจิทัลได้หรือไม่ ภูมิทัศน์เปลี่ยนแปลงไปอย่างรวดเร็ว เขาตั้งข้อสังเกต

Michael Kramarz ผู้อำนวยการกลุ่มที่ปรึกษาด้านบริการภาษีของ Kaufman Rossin กล่าวว่าหน่วยงานกำลังคิดเกี่ยวกับ "ความสามารถในการอ่านและข้อมูลที่จะรวบรวม" เมื่อมีการใส่ภาษาใหม่ลงในแบบฟอร์มภาษี

“การตอบสนองของผู้เสียภาษีต่อคำขอข้อมูลในแบบฟอร์มภาษีนั้นดีพอๆ กับคำถามที่ถาม หากผู้เสียภาษีไม่เข้าใจภาษาในแบบฟอร์มภาษี IRS จะไม่สามารถรวบรวมประเภทและความกว้างของข้อมูลที่ต้องการได้” Kramarz อดีตทนายความของ IRS กล่าว

กรมสรรพากรจะพิจารณาความคิดเห็นจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและประชาชนทั่วไปเมื่อมีการใช้ถ้อยคำในเอกสารภาษี Kramarz กล่าว สามารถส่งความคิดเห็น ที่นี่

โดยปกติ แบบฟอร์มภาษีที่สรุปผลจะเริ่มเปิดตัวประมาณเดือนพฤศจิกายนและธันวาคม Nellen กล่าว กรมสรรพากรปฏิเสธที่จะแสดงความคิดเห็น

ในมุมมองของ Metras “มีความสับสนมากมายในประชาชนทั่วไปเกี่ยวกับสิ่งที่รายงานได้และสิ่งที่ไม่สามารถรายงานได้” ด้วยสกุลเงินดิจิทัล ผลที่ได้คือ “มีคนออกมาเล่นน้ำที่ไม่แน่ใจในคำถาม”

ตอนนี้เจ้าของ cryptocurrency และผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีจะต้องรอถ้อยคำสุดท้ายของ IRS "มันจบลงอย่างไรเป็นเรื่องน่าประหลาดใจเสมอ" เมทราสกล่าว