มีภาษี Bitcoin หรือไม่?

ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี Bitcoin

กรมสรรพากรได้ให้คำแนะนำเฉพาะเกี่ยวกับการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัลที่จะรวมอยู่ในการคืนภาษี โปรดทราบว่าขอบเขตของธุรกรรมเหล่านี้อาจทำให้ติดตามธุรกรรมทั้งหมดได้ยาก นักลงทุนและผู้ใช้ cryptocurrency ควรดูคำแนะนำที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้มั่นใจว่าธุรกรรมทั้งหมดต่อไปนี้ได้รับการบันทึกอย่างเพียงพอ:

• การขายสินทรัพย์ดิจิทัลสำหรับ fiat
• การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นทรัพย์สิน สินค้า หรือบริการ
• แลกเปลี่ยนหรือซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลหนึ่งสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น
• การรับสินทรัพย์ดิจิทัลเพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ
• การรับสินทรัพย์ดิจิทัลใหม่อันเป็นผลมาจากการฮาร์ดฟอร์ก
• การรับสินทรัพย์ดิจิทัลใหม่อันเป็นผลมาจากการขุดหรือ กิจกรรมปักหลัก
• การรับสินทรัพย์ดิจิทัลอันเป็นผลมาจากการออกอากาศ
• การจัดการผลประโยชน์ทางการเงินอื่นใดในสินทรัพย์ดิจิทัล
• การรับหรือโอนสินทรัพย์ดิจิทัลฟรี (โดยไม่ต้องให้ค่าตอบแทนใดๆ) ที่ไม่ถือเป็นของขวัญโดยสุจริต
• การโอนสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นของขวัญโดยสุจริต หากผู้บริจาคเกินจำนวนการยกเว้นของขวัญประจำปี

พื้นฐานภาษี Bitcoin

ในแง่ที่กว้างที่สุด ฐานภาษีของ Bitcoin ที่ใช้ในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนของคุณคือต้นทุนที่ได้รับสกุลเงินดิจิทัล ตัวอย่างเช่น สมมติว่าได้รับ 100,000 Satoshi เมื่อ Bitcoin ซื้อขายที่ 20,000 ดอลลาร์/เหรียญ เกณฑ์ต้นทุนของการได้มาจะอยู่ที่ 20 ดอลลาร์

ในตัวอย่างข้างต้น หากขาย Bitcoin ในราคา $25 กำไรที่ต้องเสียภาษี $5 จะเกิดขึ้น หาก Bitcoin ถูกขายในราคา 14 ดอลลาร์ จะเกิดการขาดทุน 6 ดอลลาร์

พื้นฐานทางภาษีของ Bitcoin มีความซับซ้อนมากขึ้นเนื่องจากการทำธุรกรรมที่ไม่ตรงไปตรงมาเกิดขึ้น ตัวอย่างเช่น อาจไม่มีค่าใช้จ่ายสำหรับนักลงทุนในการรับโทเค็น airdropped หรือโทเค็นเพื่อแลกเปลี่ยนกับบริการ ในสถานการณ์เหล่านี้ส่วนใหญ่ Bitcoin (หรือสกุลเงินดิจิทัลอื่นๆ) จะมีพื้นฐานเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่ได้มา การเก็บภาษีนี้คล้ายกับหุ้นและพันธบัตร

ผลกระทบทางภาษีของการขุด Bitcoin

การขุด Cryptocurrency ถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี มูลค่าตลาดยุติธรรมหรือพื้นฐานต้นทุนของเหรียญคือราคา ณ เวลาที่คุณขุด ข่าวดีก็คือคุณสามารถทำได้ การหักเงินทางธุรกิจ สำหรับอุปกรณ์และทรัพยากรที่ใช้ในการขุด ลักษณะของการหักเงินเหล่านั้นแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าคุณขุด cryptocurrencies เพื่อผลประโยชน์ส่วนตัวหรือส่วนบุคคล

หากคุณทำธุรกิจเหมืองแร่ คุณสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ แต่คุณไม่สามารถทำการหักเงินเหล่านี้ได้หากคุณขุด cryptocurrencies เพื่อผลประโยชน์ส่วนตัว

ผลกระทบทางภาษีของการแลกเปลี่ยน

บางคนแย้งว่าการแปลงสกุลเงินดิจิทัลหนึ่งไปเป็นอีกสกุลเงินหนึ่ง เช่น จาก Bitcoin เป็น Ether ควรจัดประเภทเป็น การโอนประเภทเดียวกัน ตามมาตรา 1031 แห่ง ประมวลรัษฎากรภายใน. กรมสรรพากรอนุญาตให้คุณเลื่อนภาษีเงินได้จากธุรกรรมดังกล่าว

อย่างไรก็ตาม ในบันทึกจากสำนักงานที่ปรึกษาหลักที่เผยแพร่เมื่อวันที่ 18 มิถุนายน 2021 กรมสรรพากรตัดสินว่าการแลกเปลี่ยนดังกล่าวไม่เข้าเกณฑ์เป็นการแลกเปลี่ยนที่คล้ายคลึงกันภายใต้มาตรา 1031 ยิ่งไปกว่านั้น Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ปี 2017 ได้ยุติการปฏิบัติดังกล่าวโดยชี้แจงว่าการโอนประเภทเดียวกันนั้นจำกัดเฉพาะธุรกรรมทรัพย์สินเท่านั้น

หากคุณได้รับสกุลเงินดิจิทัลในธุรกรรมที่ดำเนินการผ่านการแลกเปลี่ยน มูลค่าของสกุลเงินดิจิทัลที่ได้รับจะถูกบันทึกโดยการแลกเปลี่ยน ณ เวลาที่ทำธุรกรรม หากทำธุรกรรมนอกเครือข่าย พื้นฐานของการแลกเปลี่ยนคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของการแลกเปลี่ยน มิฉะนั้นการแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์หรือการกระจายอำนาจจะมีบันทึกพื้นฐานในบัญชีแยกประเภทแบบกระจาย

ผลกระทบทางภาษีของ Hard Forks

การฮาร์ดฟอร์กของสกุลเงินดิจิทัลเกิดขึ้นเมื่อเกิดการแตกแยกของบล็อกเชน หมายความว่ามีการเปลี่ยนแปลงในโปรโตคอล เหรียญใหม่ที่มีความแตกต่างในการขุดและกรณีการใช้งานจากรุ่นก่อนถูกสร้างขึ้น ผู้ถือ cryptocurrency ดั้งเดิมอาจได้รับเหรียญใหม่ การปฏิบัตินี้เรียกอีกอย่างว่า airdrop และยังใช้เป็นกลยุทธ์ทางการตลาดโดยผู้พัฒนาเหรียญใหม่เพื่อกระตุ้นความต้องการและการใช้งาน

ในคำตัดสินปี 2019 กรมสรรพากรชี้แจงว่าการฮาร์ดฟอร์กไม่ส่งผลให้เกิดรายได้รวม หากผู้ถือกระเป๋าเงินไม่ได้รับหน่วยของสกุลเงินดิจิทัล ในทางกลับกัน Airdrops มีคุณสมบัติเป็นรายได้รวมหลังจากที่ผู้ถือได้รับหน่วยของสกุลเงินดิจิตอลใหม่ไม่ว่าจะหลังจากการฮาร์ดฟอร์กหรือโดยนักการตลาดของเหรียญ ในกรณีหลังนี้ ปริมาณและเวลาที่ผู้ถือกระเป๋าเงินคริปโตได้รับเหรียญใหม่จะเป็นตัวกำหนดจำนวนภาษี Airdrops ถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติ

ผลกระทบทางภาษีของการให้ Bitcoin เป็นของขวัญ

การบริจาคสกุลเงินดิจิทัลจะได้รับการปฏิบัติในลักษณะเดียวกันกับการบริจาคเงินสด สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ แม้ว่าผู้บริจาคจะเผชิญกับข้อจำกัดว่าพวกเขาสามารถหักได้เท่าใดตาม AGI ของพวกเขา ผู้ประเมินจะกำหนดมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมสำหรับเหรียญตามราคาตลาด ณ เวลาที่บริจาค ผู้บริจาคไม่ต้องจ่ายภาษีใด ๆ จากราคาที่ได้รับ

กรมสรรพากรจัดตั้งขึ้นเป็นประจำทุกปี การยกเว้นภาษีของขวัญ ทุกปี. ในปี 2022 ผู้เสียภาษีจะได้รับอนุญาตให้ยกเว้นรายปีต่อผู้รับหนึ่งรายสำหรับของขวัญมูลค่าสูงสุด 16,000 ดอลลาร์ สำหรับปี 2023 ขีดจำกัดนี้จะเพิ่มเป็น 17,000 ดอลลาร์

การพิจารณาเป็นพิเศษ

ความผันผวนของราคา bitcoin ทำให้ยากต่อการกำหนดมูลค่ายุติธรรมของสกุลเงินดิจิทัลในการทำธุรกรรมการซื้อและขาย ขอแนะนำอย่างยิ่งให้ติดตามธุรกรรมที่เกิดขึ้น เนื่องจากความต้องการย้อนหลังในการรับข้อมูลทางการเงิน (แม้ในบัญชีแยกประเภทแบบกระจาย) อาจพิสูจน์ได้ว่าเป็นเรื่องยาก

นอกจากนี้ยังเป็นการยากที่จะระบุวิธีการบัญชีที่เหมาะสมสำหรับใช้ในการเก็บภาษี cryptocurrency เข้าก่อนออกก่อน (LIFO)และ เข้าสูงสุด ออกก่อน (HIFO) มีศักยภาพในการลดภาษี แต่ IRS ได้อนุมัติการใช้งานสำหรับผู้ค้า crypto น้อยมาก เข้าก่อนออกก่อน เป็นวิธีที่ใช้บ่อยที่สุดสำหรับการบัญชี cryptocurrency

สกุลเงินดิจิทัลที่บริจาคให้กับองค์กรการกุศลมักจะไม่ส่งผลให้เกิดธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี พื้นฐานของการบริจาคมักจะเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรมของสกุลเงินดิจิทัลในขณะที่ทำธุรกรรม

บรรทัดด้านล่าง

Cryptocurrency เป็นตลาดเกิดใหม่ที่น่าตื่นเต้น ผันผวน มีความเสี่ยง ผู้ที่ลงทุน ซื้อขาย หรือทำธุรกรรมกับ Bitcoin ควรระมัดระวังในการทราบผลกระทบทางภาษีของการเคลื่อนไหวของสกุลเงินดิจิทัล ธุรกรรมส่วนใหญ่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี และเกณฑ์ภาษีของ Bitcoin ที่ครอบครองมักจะเป็นเกณฑ์ต้นทุนเมื่อได้มาหรือมูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อได้มา การไม่ส่งภาษีในการทำธุรกรรม cryptocurrency อย่างรู้เท่าทันถือเป็นการฉ้อโกงภาษี