ภาษีและสกุลเงินดิจิทัลในปี 2023

อย่างที่ทุกคนทราบกันดีอยู่แล้วว่า บัญชีการเงินt ผ่านในตอนท้ายของ ธันวาคม 2022, แนะนำบทบัญญัติภาษีใหม่หลายรายการสำหรับผู้ที่มีรายได้จากสิ่งที่เรียกว่า สินทรัพย์ crypto

จากการอภิปรายทั้งหมดเกี่ยวกับข้อบกพร่องของกฎหมายที่ได้รับอนุมัติ ข้อเสนอนี้เสนอโอกาสบางอย่างที่อาจเป็นประโยชน์อย่างมากในการใช้ประโยชน์จาก ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกรณี

ให้เราลองตรวจสอบพวกเขาอย่างเป็นรูปธรรม

การจัดการกระแสเงินสดอย่างรอบคอบ: สกุลเงินดิจิทัลและภาษี 

หากจนถึงเมื่อวานนี้มีช่องว่างให้ตั้งคำถามเกี่ยวกับข้อสันนิษฐานพื้นฐานเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีจากรายได้ กิจกรรมการซื้อขาย cryptocurrencyวันนี้ความเป็นไปได้นี้ไม่มีอีกต่อไป

กฎหมายระบุไว้ชัดเจน กำไรจากการขายหลักทรัพย์จากการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลนั้นต้องเสียภาษีทดแทน 26 เปอร์เซ็นต์ (สำหรับการถอนเงินที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2022)

ข้อกำหนดเบื้องต้นภายใต้การเรียกภาษีคือกำไรจากการขายหุ้นเหล่านี้เกินจำนวน 2,000 ยูโรในปีภาษี

แน่นอนว่าจำเป็นต้องชัดเจนภายใต้เงื่อนไขใด ผลได้จากทุนที่ต้องเสียภาษี ถือว่ามียอดค้างชำระ

เพื่อให้เงื่อนไขนี้เกิดขึ้น มีความจำเป็นที่ในระหว่างปี ไม่เพียงเพิ่มมูลค่าของสกุลเงินดิจิทัลที่ถือครองอยู่ (และทำให้ส่วนต่างระหว่างมูลค่าการซื้อและมูลค่าถึงระหว่างปี) แต่ยังรวมถึงสกุลเงินดิจิทัลด้วย ถืออยู่ในกระเป๋าสตางค์เป็น แปลงเป็นสกุลเงินคำสั่ง หรือเมื่อมีการดำเนินการโดยเจตนา ซึ่งตามหลักการแล้ว ผู้ออกกฎหมายระบุว่า "ลดมูลค่า" ของสกุลเงินเสมือนจริงในโลกแห่งความเป็นจริง และนั่นคือสิ่งที่เรียกว่า "การจัดการเพื่อการพิจารณา" และรวมถึงธุรกรรมที่หลากหลาย

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าธุรกรรมการแลกเปลี่ยนระหว่างสกุลเงินดิจิทัลที่มีฟังก์ชันและลักษณะเหมือนกันตามกฎหมายถือเป็นกลางทางภาษี ดังนั้นจึงไม่อยู่ในธุรกรรมสำหรับการพิจารณาที่ทำให้เกิดภาระภาษี

นอกเหนือจากปัญหา (ซึ่งคำชี้แจงจากหน่วยงานภาษีของอิตาลี สำนักงานสรรพากร จำเป็น) ในกรณีของการแลกเปลี่ยน เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับสินทรัพย์ crypto ที่มีหรือไม่มีฟังก์ชั่นและลักษณะเดียวกันได้ ประเด็นสำคัญคือเนื่องจากสิ่งเหล่านี้เป็นกฎ จึงมีตัวเลือกมากมายให้อยู่ภายใต้การควบคุม ภาระภาษีที่อาจเกิดขึ้นจากกิจกรรมการซื้อ ถือครอง แปลง และเคลื่อนย้ายสกุลเงินดิจิทัลหรือสินทรัพย์ดิจิทัล

เพื่อจุดประสงค์นี้ การจัดทำเอกสารและการติดตามธุรกรรม การตรวจสอบมูลค่าเคาน์เตอร์ของสกุลเงินดิจิทัลที่ถือครอง และการวางแผนสำหรับธุรกรรมการจ่ายเงินหรือธุรกรรมที่รวม "การขายเพื่อการพิจารณา" ภายใต้กฎหมาย มีความสำคัญยิ่งในการ "เพิ่มปริมาณ" จำนวนภาษีใดๆ ที่ต้องเสียภาษี การเพิ่มทุน

ยังไง? ก่อนอื่นจะเป็นประโยชน์กับ ใช้แอพพลิเคชั่นเฉพาะ สร้างขึ้นโดยเฉพาะเพื่อจัดทำเอกสารและตรวจสอบค่าและการเคลื่อนไหวของ crypto อย่างไรก็ตาม แอปพลิเคชันดังกล่าวให้ความช่วยเหลือที่เป็นประโยชน์อย่างมากเมื่อถึงเวลาต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

สิ่งสำคัญไม่แพ้กันคือการได้รับการสนับสนุนโดยมืออาชีพ นักบัญชี และผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีที่มีความเชี่ยวชาญเฉพาะด้านสกุลเงินดิจิทัล ซึ่งรู้วิธีจัดการสินทรัพย์ประเภทนี้โดยเฉพาะ นี่เป็นความต้องการที่รับรู้ได้จนถึงจุดที่บริษัทที่ปรึกษาด้านธุรกิจและภาษี AllCore SpA ได้สร้างแผนกพิเศษที่เรียกว่า คริปต์แอนด์โค [cryptandco.com] ซึ่งมีกลุ่มผู้เชี่ยวชาญในสาขาภาษีการเข้ารหัสลับ กฎหมายและการบัญชี ให้บริการแก่ลูกค้าเพื่อเสนอบริการที่ตรงเป้าหมายประเภทนี้ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการจัดการและผลกระทบทางกฎหมายและภาษีของสินทรัพย์เข้ารหัสลับ

เปิดโอกาสให้ “นิรโทษกรรม”

บางทีคำว่า “นิรโทษกรรม” อาจไม่ใช่คำที่เหมาะสมที่สุดทางเทคนิค แต่ภายในระเบียบข้อบังคับที่รวมอยู่ในพระราชบัญญัติการเงิน มีมาตรการเฉพาะเพื่อกระตุ้นให้เกิด cryptocurrency การถือครองและทำให้ตำแหน่งภาษีเป็นปกติ ของผู้มีหน้าที่เสียภาษีซึ่งเดิมคือในช่วงก่อนได้รับอนุมัติระเบียบไม่แสดงตน

ดังนั้น วรรค 139 และ 140 ของมาตรา 1 ของกฎหมายงบประมาณจึงให้ความเป็นไปได้ในการยื่นคำร้องฉุกเฉินสำหรับสินทรัพย์ crypto ที่ถือครองจนถึงวันที่ 12/31/2022 ผ่าน ยื่นประกาศพิเศษ

จุดประสงค์ตามกฎคือเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดหรือความหลงลืมที่ไม่ได้ทำตามกำหนดเวลา การประกาศถือครอง หรือรายได้ภายในตามลำดับ แบบฟอร์ม RW และ RT ของการคืนภาษีและบอกเป็นนัยถึงความจำเป็นในการจ่ายเงินจำนวนซึ่งแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่ามีรายได้ในช่วงเวลานั้นหรือไม่

ดังนั้น หากไม่ได้รับรายได้ จะต้องจ่ายเงินจำนวนเท่ากับ 0.5 เปอร์เซ็นต์ในแต่ละปี ซึ่งเกี่ยวข้องกับมูลค่ารวมของสกุลเงินดิจิทัลที่ไม่ได้ประกาศในการส่งคืน RW (ย่อหน้าที่ 139)

ในทางกลับกันหากมีรายได้แล้วให้ แก้ไขการไม่ปฏิบัติตาม ด้วยภาระหน้าที่ในการประกาศ จะต้องชำระเป็นจำนวนเงินเท่ากับร้อยละ 3.5 ของมูลค่าสินทรัพย์ crypto ที่ถือครอง ณ สิ้นปีหรือ ณ เวลาที่รับรู้ นอกจากนี้ พวกเขาจะต้องจ่ายเงินเพิ่มเป็นจำนวนเท่ากับร้อยละ 0.5 ของมูลค่าเดิมในแต่ละปีที่ถือครอง โดยคิดเบี้ยปรับและดอกเบี้ย สำหรับการไม่แจ้งในแผง RW

ในที่สุด วรรค 133 ของกฎหมายงบประมาณให้ความเป็นไปได้ของ ประเมินมูลค่าสินทรัพย์เข้ารหัสลับ ที่ถือไว้ ณ วันที่ 1 มกราคม 2023 โดยต้องเสียภาษีทดแทนจำนวนร้อยละ 14 ซึ่งชำระได้ภายใน 30 ปี โดยครั้งแรกภายในวันที่ 2023 มิถุนายน XNUMX

ตัวเลือกที่สะดวกขึ้นหากมูลค่าตามบัญชีของสกุลเงินดิจิทัลที่ถือครองในอดีตนั้นต่ำกว่ามูลค่าปัจจุบันอย่างมาก หรือในกรณีที่ไม่สามารถติดตามมูลค่าตามบัญชีได้ และในกรณีเหล่านี้ แม้ว่ากฎหมายจะไม่ได้กำหนดไว้อย่างชัดแจ้ง (และน่าจะทำให้ฝ่ายนิติบัญญัติรวมและควบคุมความเป็นไปได้นี้) การใช้ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับมูลค่าของสินทรัพย์ที่ถือครองอาจมีประโยชน์อย่างมากในมุมมองของข้อพิพาทที่อาจเกิดขึ้นในอนาคตโดยหน่วยงานด้านภาษี

โดยสรุป หลังจากช่วงเวลาที่เกิดความสับสน กฎหมายในปัจจุบันได้เสนอโอกาสในการปรับตำแหน่งของตนเองในสกุลเงินดิจิทัลให้เป็นมาตรฐานในอดีตเช่นกัน และเป็นโอกาสที่แม้ว่าจะมีค่าใช้จ่าย แต่ควรได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบ และหากเป็นไปได้ควรคว้าไว้

นอกจากนี้ยังเป็นเวลาที่จะทิ้งการแสดงสดไว้ข้างหลังและ จัดการสินทรัพย์ crypto ของคุณ อย่างชาญฉลาด วางแผนทางเลือกและการดำเนินการสำหรับอนาคต

เป็นช่วงเวลาที่น่าสนใจและเป็นลางสังหรณ์ของโอกาสสำหรับธุรกิจเช่นกัน เนื่องจากกรอบการกำกับดูแลที่มีความแน่นอนมากขึ้นเหล่านี้อาจอนุญาตให้ใช้สินทรัพย์เข้ารหัสลับ ซึ่งขณะนี้ได้รับการพิมพ์และควบคุมโดยกฎหมายสำหรับการดำเนินการแปลงเป็นอักษรตัวพิมพ์ใหญ่

อย่างไรก็ตาม ทั้งหมดนี้ไม่สามารถปล่อยให้เป็นไปตามโอกาสได้ และเหนือสิ่งอื่นใด ไม่อาจเพิกเฉยต่อความต้องการความช่วยเหลือจากมืออาชีพ นักกฎหมาย และนักบัญชีที่มีทักษะเฉพาะด้าน