การรายงานข้อกำหนดสำหรับ Cryptocurrencies และ NFTs เริ่มต้นในปี 2023

สิ่งที่น่าสนใจอย่างหนึ่งของการใช้ Bitcoin และสกุลเงินดิจิตอลอื่น ๆ คือการทำธุรกรรมนั้นปลอดภัยและเป็นส่วนตัว กรณีนี้จะไม่เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2022 เนื่องจากพระราชบัญญัติการลงทุนโครงสร้างพื้นฐานและการจ้างงานปี 2021 (IIJA) ลงวันที่ 15 พฤศจิกายน พ.ศ. 2021 มีข้อกำหนดในการรายงานที่กำหนดให้การแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลรายงานธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลในแบบฟอร์ม 1099 ซึ่งเริ่มต้นในปี พ.ศ. 2023

ปัจจุบัน เมื่อใดก็ตามที่คุณขายหุ้นหรือหลักทรัพย์อื่นๆ คุณจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าของคุณเมื่อสิ้นปี นายหน้าของคุณใช้แบบฟอร์มนั้นเพื่อรายงานรายละเอียดของธุรกรรม เช่น รายได้จากการขาย วันที่ที่เกี่ยวข้อง เกณฑ์ภาษีสำหรับการขาย และลักษณะของกำไรหรือขาดทุน หากคุณโอนหุ้นจากโบรกเกอร์รายหนึ่งไปยังอีกโบรกเกอร์หนึ่ง นายหน้ารายเก่าจะต้องส่งคำชี้แจงที่มีข้อมูลที่เกี่ยวข้อง เช่น พื้นฐานภาษี ไปยังนายหน้ารายใหม่

IIJA ขยายคำจำกัดความของโบรกเกอร์ที่ต้องจัดเตรียมแบบฟอร์ม 1099-B เพื่อรวมธุรกิจที่รับผิดชอบในการให้บริการอย่างสม่ำเสมอเพื่อดำเนินการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลในนามของบุคคลอื่น ("Crypto Exchanges") แพลตฟอร์มใดๆ ที่คุณสามารถซื้อและขายสกุลเงินดิจิทัลได้ จะต้องรายงานธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลต่อคุณและ IRS ในช่วงปลายปี

บางครั้งคุณอาจมีธุรกรรมการโอนที่ไม่ใช่การขายหรือการแลกเปลี่ยน ตัวอย่างเช่น หากคุณโอนสกุลเงินดิจิทัลจากกระเป๋าเงินของคุณที่ Crypto Exchange หนึ่งไปยังกระเป๋าเงินของคุณที่ Crypto Exchange อื่น ธุรกรรมนั้นไม่ใช่การขายหรือการแลกเปลี่ยน สำหรับการโอนประเภทนั้น เช่นเดียวกับหุ้น Crypto Exchange เก่าจะต้องให้ข้อมูลสินทรัพย์ดิจิทัลที่เกี่ยวข้องไปยัง Crypto Exchange ใหม่ นอกจากนี้ หากการโอนไปยังบัญชีที่ดูแลโดยฝ่ายที่ไม่ใช่ Crypto Exchange (หรือนายหน้า) IIJA กำหนดให้ Crypto Exchange เก่ายื่นคืนกับ IRS เป็นที่คาดการณ์ว่าผลตอบแทนดังกล่าวจะรวมโดยทั่วไปข้อมูลเดียวกันกับที่จัดเตรียมไว้ในการโอนระหว่างนายหน้ากับนายหน้า

สำหรับข้อกำหนดในการรายงาน “สินทรัพย์ดิจิทัล” คือการแสดงมูลค่าทางดิจิทัลใดๆ ที่บันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภทแบบกระจายที่มีการรักษาความปลอดภัยด้วยการเข้ารหัสหรือเทคโนโลยีที่คล้ายคลึงกัน นอกจากนี้ IRS สามารถแก้ไขคำจำกัดความนี้ได้

คำจำกัดความของสินทรัพย์ดิจิทัลนี้รวบรวม cryptocurrencies ส่วนใหญ่รวมถึงอาจรวมถึงโทเค็นที่ไม่สามารถเปลี่ยนได้ (NFT) ที่ใช้เทคโนโลยีบล็อคเชนเพื่อเป็นตัวแทนของสินทรัพย์ที่ไม่ซ้ำแบบใครเช่นงานศิลปะดิจิทัล

ความคลุมเครือประการหนึ่งคือการประเมินมูลค่า NFT ตอนนี้ เมื่อธุรกิจได้รับเงินสด $10,000 หรือมากกว่าในการทำธุรกรรม ธุรกิจนั้นจะต้องรายงานธุรกรรม รวมถึงตัวตนของบุคคลที่ได้รับเงินสด ต่อ IRS ในแบบฟอร์ม 8300 IIJA จะต้องให้ธุรกิจ ถือว่าสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นเงินสดตามวัตถุประสงค์ของข้อกำหนดในการรายงานนี้ ซึ่งหมายความว่า Crypto Exchanges ที่จัดการ NFT จะต้องตั้งค่าบางอย่างใน Cryptocurrencies และ NFT เหล่านั้นที่ทำธุรกรรมบนแพลตฟอร์ม การกำหนดมูลค่าของสินทรัพย์ที่ทดแทนกันได้ เช่น Bitcoin จะง่ายกว่าการกำหนดมูลค่าของสินทรัพย์ที่ไม่สามารถเปลี่ยนรูปแบบได้ เช่น NFT

กฎการรายงานสินทรัพย์ดิจิทัลเหล่านี้จะนำไปใช้กับการรายงานข้อมูลที่ครบกำหนดหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2023 สำหรับการรายงานแบบฟอร์ม 1099-B นี่หมายความว่าธุรกรรมที่เกี่ยวข้องที่เกิดขึ้นหลังจาก 1 มกราคม 2023 จะถูกรายงาน ไม่ว่ากรมสรรพากรจะปรับแต่งแบบฟอร์ม 1099-B สำหรับความแตกต่างของสินทรัพย์ดิจิทัลหรือสร้างรูปแบบใหม่ทั้งหมดหรือไม่ แบบฟอร์ม 8300 การรายงานธุรกรรมเงินสดน่าจะเป็นไปตามวันที่มีผลเช่นเดียวกัน

กล่าวโดยย่อ หากคุณมีหรือกำลังวางแผนที่จะได้มาซึ่งสินทรัพย์ดิจิทัล นี่คือสิ่งที่จะเกิดขึ้นก่อนสิ้นปี 2022:

• หากคุณใช้ Crypto Exchange และยังไม่ได้รวบรวมแบบฟอร์ม W-9 จากคุณ (กำลังค้นหาหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคุณ) คาดว่าจะทำเช่นนั้น
• ธุรกรรมที่อยู่ภายใต้การรายงานจะไม่เพียงแต่ขาย cryptocurrencies สำหรับสกุลเงิน fiat (เช่น ดอลลาร์สหรัฐ) แต่ยังรวมถึงการแลกเปลี่ยน cryptocurrencies สำหรับ cryptocurrencies อื่น ๆ
• ตัวกลางในการรายงานไม่ได้มีข้อมูลที่สมบูรณ์แบบเสมอไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพูดถึงการรายงานรูปแบบใหม่ทั้งหมด ดังนั้น รอบการรายงานข้อมูลครั้งแรกสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลอาจดูไม่ราบรื่นนัก