วาระภาษีที่สนับสนุนธุรกิจกำลังไล่ล่าอะไรในสภาคองเกรสที่เปลี่ยนแปลง 

Main Street อาจพบว่าตัวเองติดอยู่ใน gridlock ในปีหน้าในแง่ของการบรรลุวัตถุประสงค์ด้านภาษีธุรกิจที่ก้าวหน้า

สำหรับพรรครีพับลิกันในสภา ลำดับความสำคัญของกฎหมายมีแนวโน้มที่จะรวมถึงการขยายบทบัญญัติที่เป็นมิตรต่อธุรกิจของกฎหมายลดภาษีและการจ้างงาน ซึ่งผ่านโดยฝ่ายบริหารของทรัมป์ในปี 2017 ถึงกระนั้น รัฐสภาที่แตกแยกหมายความว่าการเปลี่ยนแปลงกฎหมายที่สำคัญที่สนับสนุนธุรกิจจะเป็นเรื่องยากที่จะออกกฎหมาย . นี่เป็นเรื่องจริงแม้ว่าชัยชนะล่าสุดของ Raphael Warnock จะทำให้พรรคเดโมแครตมีระยะห่างมากขึ้นในวุฒิสภา วุฒิสมาชิกแอริโซนา การตัดสินใจของ Kyrsten Sinema ในวันศุกร์ที่จะออกจากพรรคประชาธิปัตย์และกลายเป็นองค์กรอิสระจะทำให้แต้มต่อทางกฎหมายซับซ้อนยิ่งขึ้น

“ด้วยรัฐบาลที่แตกแยกกัน ผมคิดว่ามันเป็นเรื่องท้าทายในการออกกฎหมายภาษีจำนวนมาก” เดฟ แคมป์ ที่ปรึกษาด้านนโยบายอาวุโสของ PwC's Washington National Tax Services กล่าว ซึ่งเป็นอดีตสมาชิกสภาคองเกรสของพรรครีพับลิกันและเป็นประธานของ คณะกรรมการวิถีบ้านและที่ดิน.

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและนโยบายคาดว่าพรรครีพับลิกันจะมุ่งเน้นไปที่การย้ายตำแหน่งหลายครั้งในปีหน้า ซึ่งจะกำหนดวาระที่สนับสนุนธุรกิจก่อนการเลือกตั้งประธานาธิบดีในปี 2024

“มีบทบัญญัติมากมายในรหัสภาษีที่ธุรกิจต้องการเห็นการเปลี่ยนแปลงหรือแก้ไข” โรเชลล์ โฮเดส หัวหน้าสำนักงานภาษีแห่งชาติวอชิงตันของโครว์กล่าว แม้ว่าพรรครีพับลิกันจะมีเสียงข้างมากเพียงเล็กน้อย แต่พรรครีพับลิกันก็มีโอกาสที่จะดึงดูดผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทางธุรกิจโดยเสนอมาตรการสนับสนุนธุรกิจจำนวนหนึ่ง ซึ่งอาจได้รับผลดีในการเลือกตั้งที่จะมาถึง เธอกล่าว

ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและทดลอง (R&E) 

เพื่อความแน่ใจ บางอย่างที่วางไว้ในปี 2023 จะขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของเซสชั่นเป็ดง่อยในปัจจุบัน แม้แต่มาตรการที่ได้รับการสนับสนุนจากสองฝ่ายก็สามารถถูกระงับได้ อย่างน้อยก็ในระยะสั้น โดยการจัดลำดับความสำคัญที่แข่งขันกัน

Stefan Gottschalk ผู้อำนวยการด้านภาษีแห่งชาติของ Washington National Tax แห่งสำนักงานบัญชีและที่ปรึกษา Baker Tilly กล่าวว่า "การได้รับการสนับสนุนจากพรรคสองฝ่ายอย่างเพียงพอเพื่อให้พวกเขาผ่านเกณฑ์อาจต้องผ่านข้อเสนอด้านภาษีอื่น ๆ รวมถึงการคืนสถานะของสิทธิประโยชน์เครดิตภาษีเด็กบางส่วนสำหรับผู้ปกครอง" 

หากไม่ได้รับการแก้ไขในระหว่างเซสชันปัจจุบัน มาตรการหนึ่งที่มีแนวโน้มว่าจะมีการหารือในปีหน้า เกี่ยวข้องกับวิธีการหักค่าใช้จ่ายด้าน R&E Gottschalk กล่าว ก่อนปี 2022 ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกหักทันที เริ่มต้นปีนี้ ธุรกิจจำเป็นต้องตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายในประเทศมากกว่า 15 ปี และค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาในต่างประเทศมากกว่า XNUMX ปี

“หลายองค์กรที่เป็นตัวแทนผลประโยชน์ทางธุรกิจได้แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับการต่อต้าน” โฮเดสกล่าว

กฎเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาโบนัส 

พื้นที่อื่นที่ดูเหมือนจะมีการสนับสนุนสองฝ่ายเกี่ยวข้องกับการหักเงินซื้ออุปกรณ์ ในปีนี้ บริษัทในสหรัฐอเมริกาสามารถหักเงิน 100% สำหรับการซื้ออุปกรณ์ที่เข้าเกณฑ์ ในปี 2023 อัตราดังกล่าวจะลดลงเหลือ 80% และจะลดลงหลังจากนั้น ซึ่งธุรกิจต่าง ๆ คัดค้าน Gottschalk กล่าว 

เมื่อเร็ว ๆ นี้ การประชุมสุดยอดสภา CFO ของ CNBC ในกรุงวอชิงตัน ดี.ซี. ผู้กำหนดนโยบายหลายคนกำลังพิจารณาถึงการแลกเปลี่ยนที่จำเป็นสำหรับภาษีธุรกิจและการดูแลเด็กเพื่อเจรจาในข้อตกลง

เควินเบรดีผู้นำพรรครีพับลิกันที่ออกจากพรรครีพับลิกันกล่าวว่าลำดับความสำคัญทางภาษีขององค์กรที่สำคัญจากพระราชบัญญัติภาษีปี 2017 ที่ต้องยุติลงรวมถึงค่าใช้จ่าย R&D และค่าเสื่อมราคาโบนัสมีโอกาสในการประชุมรัฐสภาเป็ดง่อย แต่พรรครีพับลิกันและพรรคเดโมแครตห่างกันมากในเรื่องราคา Brady ประเมินค่าใช้จ่ายของค่าเสื่อมราคาโบนัสที่ 20 ล้านดอลลาร์เทียบกับ 120 ล้านดอลลาร์สำหรับเครดิตภาษีการดูแลเด็กเต็มจำนวน

“ฉันเป็นผู้สนับสนุนที่แข็งแกร่งมากในการคืนเครดิตภาษี R&D ฉันคิดว่ามันเป็นหนึ่งในส่วนที่เลวร้ายที่สุดของร่างกฎหมายภาษีปี 2017” รอน ไวเดน วุฒิสมาชิกพรรคเดโมแครตแห่งวอชิงตันกล่าว “ฉันมีเพื่อนร่วมงานที่รู้สึกอย่างมากเกี่ยวกับเครดิตภาษีการดูแลเด็ก ฉันก็ทำเหมือนกัน. … ฉันอยากเห็นสองคนนี้เชื่อมโยงกันมาก” ไวเดนกล่าว พร้อมเสริมว่าทางออกหนึ่งคือเสนอข้อเสนอระยะสั้นแทนการต่ออายุถาวรสำหรับทั้งคู่

กฎการจำกัดค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย

มาตรการสองฝ่ายที่สามภายใต้การอภิปรายเกี่ยวข้องกับการหักลดหย่อนของผลประโยชน์ทางธุรกิจ “พระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงานได้เปลี่ยนแปลงมาตรา 163(j) อย่างมีนัยสำคัญโดยการจำกัดการหักลดหย่อนของผลประโยชน์ทางธุรกิจที่เริ่มหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2017” Camp กล่าว 

“แม้ว่ากฎหมาย Cares Act จะผ่อนคลาย แต่ข้อจำกัดทางธุรกิจก็กลับมาอยู่ที่ 30% ของกำไรก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี (EBIT) ในปี 2022 สำหรับธุรกิจที่มีรายได้มากกว่า 27 ล้านดอลลาร์ ธุรกิจกำลังมองหาการใช้มาตรฐานรายได้แบบดั้งเดิมของรายได้ก่อนหักดอกเบี้ย ภาษี ค่าเสื่อมราคา และค่าตัดจำหน่าย (EBITDA)” เขากล่าว 

การหักธุรกิจ

บทบัญญัติหนึ่งของ Tax Cuts and Job Act ซึ่งมีกำหนดเลิกใช้ในปี 2025 คือมาตรา 199A การหักเงินสำหรับธุรกิจที่จัดตั้งเป็นนิติบุคคลแบบพาสทรู การหักเงินนี้ช่วยให้ผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่นิติบุคคลสามารถหักเงินได้มากถึง 20% ของรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองของพวกเขา รวมถึงมากถึง 20% ของเงินปันผลจากทรัสต์เพื่อการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม และรายได้จากการเป็นหุ้นส่วนการค้าสาธารณะที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด

“มันเป็นเรื่องใหญ่มากสำหรับธุรกิจในสหรัฐฯ ธุรกิจประมาณ 70% ของสหรัฐทั้งหมดจะได้รับผลกระทบ” ดัสติน สแตมเปอร์ กรรมการผู้จัดการสำนักงานภาษีแห่งชาติวอชิงตันของ Grant Thornton กล่าว

เมื่อต้นเดือนที่ผ่านมา สมาพันธ์ธุรกิจอิสระแห่งชาติ ซึ่งเป็นกลุ่มผู้สนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก ได้ประกาศแคมเปญโฆษณาระดับชาติมูลค่าหลายล้านดอลลาร์เพื่อสนับสนุนการหักเงินนี้อย่างถาวร อย่างไรก็ตาม ความพยายามเหล่านี้ไม่น่าจะผ่านการพิจารณาของสภาคองเกรสที่แตกแยกกัน อย่างน้อยก็ในระยะสั้น “ฉันคิดว่าทั้งสองฝ่ายห่างกันเกินไป” สแตมเปอร์กล่าว

ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

พรรครีพับลิกันมีแนวโน้มที่จะยืนหยัดด้วยความเคารพต่อภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่เสนอ 15% ซึ่งเป็นกรอบที่กำหนดโดยองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา

“มีกฎภาษีขั้นต่ำอยู่บ้าง แต่ก็ค่อนข้างขัดแย้งกับเวอร์ชันของภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่เราบรรลุข้อตกลงกับประเทศอื่นๆ ทั่วโลกผ่าน OECD” สแตมเปอร์กล่าว “ในขณะที่ส่วนที่เหลือของโลกกำลังก้าวไปข้างหน้า อาจสร้างแรงกดดันให้บริษัทข้ามชาติของสหรัฐฯ และรัฐบาลสหรัฐฯ ต้องตอบโต้”

ฝ่ายบริหารของ Biden ไม่สามารถใช้พระราชบัญญัติการลดอัตราเงินเฟ้อเพื่อทำให้สหรัฐฯ ปฏิบัติตามได้ Stamper กล่าว “ตอนนี้มันจะเป็นประเด็นใหญ่ของความขัดแย้งระหว่างฝ่ายบริหารและพรรครีพับลิกัน จากตำแหน่งปัจจุบันของพวกเขา คงเป็นเรื่องยากที่จะเห็นว่าพวกเขามารวมตัวกันและทำอะไรให้ลุล่วงไปได้อย่างไร”

ความพยายามเฉพาะธุรกิจขนาดเล็ก

John Gimigliano หัวหน้าฝ่ายบริการด้านกฎหมายของ KPMG's Washington National Tax Practice คาดว่าจะเห็นพรรครีพับลิกันในสภาให้ความสำคัญกับการช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็ก โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากเศรษฐกิจเข้าสู่ภาวะถดถอย ตามที่เจ้าของธุรกิจหลายคนคาดการณ์ไว้ จะเกิดขึ้นในปีหน้า การผ่านร่างกฎหมายจะเป็นเรื่องยากมาก แต่เขาคาดว่าพรรครีพับลิกันจะเป็นเจ้าภาพการพิจารณาคดีและความคิดริเริ่มที่คาดการณ์ล่วงหน้าอื่น ๆ ซึ่งอาจส่งผลให้กฎหมายเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจขนาดเล็กในที่สุด

นอกจากนี้ เขาคาดว่าสภาที่ควบคุมโดยพรรครีพับลิกันจะมุ่งเน้นไปที่วิธีที่ดีที่สุดในการจัดสรรเงินทุนจำนวนมากที่ IRS ได้รับผ่านพระราชบัญญัติการลดอัตราเงินเฟ้อ โดยเฉพาะอย่างยิ่งข้อกังวลอย่างหนึ่งในธุรกิจขนาดเล็กคือจะนำไปสู่การตรวจสอบที่มากขึ้น Gimigliano คาดว่าความกังวลนี้จะได้รับการแก้ไขโดย House Republicans พร้อมกับความพยายามเพื่อให้แน่ใจว่าเงินถูกใช้ไปใน "วิธีที่มีประสิทธิผลและไม่เป็นธรรมต่อผู้เสียภาษี"