บริษัทข้ามชาติกำลังเดินทางท่ามกลางหมอกแห่งความไม่แน่นอน เผชิญกับสงครามการค้า ห่วงโซ่อุปทานที่พังทลาย และความไม่แน่นอนทางภูมิรัฐศาสตร์ที่เพิ่มขึ้นอย่างมาก ยิ่งไปกว่านั้น ทางการกำลังเพิ่มภารกิจเป็นสองเท่าเพื่อไขข้อข้องใจในธุรกิจต่างๆ ด้วย "ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก" ใหม่
ผู้กำหนดนโยบายไม่สามารถแก้ไขปัญหาทั้งหมดของโลกในวันพรุ่งนี้ได้ แต่พวกเขาสามารถขจัดหมอกควันอย่างน้อยหนึ่งชั้นได้โดยการหยุดนโยบายใหม่ ๆ ที่หนาแน่นไว้ชั่วคราว และเคลียร์แนวภาษีระหว่างประเทศที่ยุ่งเหยิงอยู่แล้วแทน
เราไม่ได้รับที่นี่ได้อย่างไร
ความซับซ้อนและความไม่แน่นอนเพิ่มขึ้นตั้งแต่การปฏิรูปภาษีของสหรัฐฯ ในปี 2017 ทำให้ภาษีขั้นต่ำเป็นปกติผ่านนโยบายที่เรียกว่า กิลตี. ย่อมาจาก "รายได้ที่ต้องเสียภาษีต่ำที่จับต้องไม่ได้ทั่วโลก" นโยบายนี้มีจุดประสงค์เพื่อใช้เป็นภาษีขั้นต่ำสำหรับรายได้จากต่างประเทศของ บริษัท ข้ามชาติของสหรัฐอเมริกา เมื่อสหรัฐฯ เรียกเก็บภาษีขั้นต่ำกับบริษัทข้ามชาติของตนเอง ประเทศอื่นๆ ตัดสินใจอย่างรวดเร็วว่าต้องการพายสักชิ้นเช่นกัน GILTI กลายเป็นก้าวแรกในการปูทางสู่ภาษีขั้นต่ำระดับโลกในเวทีโลกโดยไม่ได้ตั้งใจ
เมื่อสหรัฐฯ มีนโยบายปฏิบัติการ ประเทศอื่นๆ ในองค์กรเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนาในกรุงปารีสก็รีบเสนอแนะแนวทางที่เป็นเอกภาพเพื่อให้มั่นใจว่าระดับการเก็บภาษีขั้นต่ำสำหรับผลกำไรทางธุรกิจไม่ว่าจะได้รับจากที่ใดในโลก สิ่งนี้กลายเป็นที่รู้จักในชื่อ "ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก" สหรัฐฯ ยินดีที่จะบังคับ ตราบใดที่กฎของสหรัฐฯ ที่มีอยู่สามารถอยู่ร่วมกับการแก้ปัญหาระดับโลกได้
ขณะนี้รัฐบาลทั่วโลกพร้อมที่จะออกกฎใหม่ แต่สิ่งที่เริ่มเป็นวิธีแก้ปัญหาที่สะดวกทางการเมืองนั้นยากที่จะนำมาปฏิบัติ การแปลงแนวคิดเรื่องภาษีขั้นต่ำทั่วโลกให้เป็นนโยบายที่ใช้การได้เพื่อต่อยอดไปยังรหัสภาษีที่แตกต่างกันหลายสิบรายการได้พิสูจน์ให้เห็นถึงความท้าทายที่จะพูดน้อยที่สุด
การกำหนดอัตราภาษีขั้นต่ำที่ 15% นั้นง่ายพอ การตกลงเกี่ยวกับฐานภาษีที่ใช้นั้นยากกว่ามาก
กฎที่เสนอใช้อัตรา 15% กับฐานภาษีใหม่ทั้งหมด ซึ่งเป็นฐานที่ยังไม่ผ่านการทดสอบและต้องการจุดข้อมูลและแนวคิดทางกฎหมายมากมายที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของรหัสภาษีจำนวนมากในปัจจุบัน
ความท้าทายด้านนโยบายของบริษัทข้ามชาติที่จ่ายภาษีอัตราต่ำโดยการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมายมีวิธีแก้ปัญหาที่เป็นไปได้หลายประการ ซึ่งบางวิธีก็มีประสิทธิภาพมากกว่า (และซับซ้อนน้อยกว่า) กว่าภาษีขั้นต่ำทั่วโลก แต่รัฐบาลที่ไม่พอใจกับผลลัพธ์ของการแข่งขันทางภาษีเลือกที่จะไม่ต่อสู้กับการกำหนดว่าสิ่งจูงใจทางภาษีที่ดีหรือไม่ดีคืออะไร วันหยุดภาษีสำหรับบริษัทเหมืองแร่จะดีกว่า (หรือแย่กว่านั้น?) มากกว่าอัตราที่ลดลงสำหรับรายได้จากสิทธิบัตรหรือการหักค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา?
แทนที่จะพิจารณาว่านโยบายใดเหนือกว่าหรือด้อยกว่า ประเทศต่างๆ เลือกที่จะซ้อนภาษีขั้นต่ำ ซึ่งสิ่งจูงใจใดๆ ที่สามารถเรียกคืนได้ผ่านภาษีเติมเงิน หากบริษัทดังกล่าวมีอัตราภาษีที่แท้จริงต่ำกว่า 15% ภายในเขตอำนาจศาล
ทางออกทางการเมืองนี้กลายเป็นปัญหาทางเทคนิคทั้งสำหรับผู้เสียภาษีและฝ่ายนิติบัญญัติ OECD ซึ่งเป็นหน่วยงานที่ไม่มีอำนาจนิติบัญญัติในระบอบประชาธิปไตยได้ร่างกฎที่สมาชิกของรัฐบาลที่ได้รับการเลือกตั้งอย่างถูกต้องจะต้องลงคะแนนเสียงและเปลี่ยนเป็นกฎหมายภายในประเทศ ภายในสหภาพยุโรป ซึ่งข้อตกลงเป็นเอกฉันท์เกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำยังไม่บรรลุผล การยอมรับกฎเพียงฝ่ายเดียวจากไม่กี่ประเทศจะสร้างความไม่แน่นอนทางกฎหมายใหม่
การเบี่ยงเบนระหว่างทางอาจนำไปสู่การไม่ตรงกัน ไม่ใช่แค่ในสหภาพยุโรปเท่านั้น แต่รวมถึงทั่วโลกด้วย
การนำไปใช้งาน การจัดการ และการปฏิบัติตามภาษีขั้นต่ำนี้ยังมาไม่ถึง บริษัทกังวลอย่างถูกต้องว่าพวกเขาไม่มีคำแนะนำเพียงพอในการยื่นและชำระภาษีภายใต้กฎที่เสนอ
การบรรลุความแน่นอนนั้นต้องการการประสานงานที่มากขึ้น ความสอดคล้องของนโยบาย และความเรียบง่ายในการบริหารข้ามเขตอำนาจศาล หากไม่มีสิ่งเหล่านี้ ความโกลาหลอาจตามมาได้ เนื่องจากบริษัทต่าง ๆ พยายามที่จะปฏิบัติตามกฎหมายต่าง ๆ ที่ใช้กฎต่าง ๆ ในช่วงเวลาที่แตกต่างกัน ในขณะที่ติดตามข้อเสนอนโยบายภาษีอื่น ๆ ที่พัฒนาอย่างรวดเร็ว
บริษัทที่ตัดสินใจลงทุนข้ามพรมแดนในวันนี้ไม่สามารถทราบได้ว่ากฎใหม่จะมีผลบังคับใช้เร็วเพียงใดหรือกี่เขตอำนาจศาล และไม่ว่าการลงทุนจะถูกเก็บภาษีต่ำเกินไป (เทียบกับกฎ) หรือหน่วยงานด้านภาษีใด รับผิดชอบเมื่อเติมเงินถูกเรียกเก็บ
เพิ่มความท้าทายของนโยบายภาษีและอุปสรรคทางเศรษฐกิจหลังการระบาดใหญ่และช่วงสงคราม และกลายเป็นสิ่งที่ชัดเจน: หากผู้กำหนดนโยบายสนใจเกี่ยวกับเศรษฐกิจโลกของเรา ความแน่นอนของนโยบายควรเป็นแสงนำทาง
ข้อคิดเห็นสำหรับแขกเช่นนี้เขียนโดยผู้เขียนนอกห้องข่าวของ Barron และ MarketWatch สะท้อนมุมมองและความคิดเห็นของผู้เขียน ส่งข้อเสนอแนะความคิดเห็นและข้อเสนอแนะอื่น ๆ ไปที่ [ป้องกันอีเมล].
แผนการที่ไม่แน่นอนสำหรับภาษีขั้นต่ำใหม่ทั่วโลกกำลังชั่งน้ำหนักกับธุรกิจ
ขนาดตัวอักษร
ที่มา: https://www.barrons.com/articles/plans-for-a-global-minimum-tax-are-weighing-on-business-51670623485?siteid=yhoof2&yptr=yahoo