การรักษา R&D ย้อนหลังของกฎหมายภาษีของสหรัฐอเมริกาเป็นภัยคุกคามต่อความมั่นคงของชาติ

ในเดือนกุมภาพันธ์ปี 2020 ก่อนที่เขาจะได้รับเลือกให้เป็นที่ปรึกษาด้านความมั่นคงแห่งชาติคนต่อไปโดยประธานาธิบดีโจ ไบเดน ผู้ที่ได้รับเลือกตั้ง นายเจค ซัลลิแวน ผู้ร่วมเขียนบท เรียงความ ในนโยบายต่างประเทศเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างนโยบายเศรษฐกิจและนโยบายความมั่นคง

ซัลลิแวนและผู้เขียนร่วมเจนนิเฟอร์ แฮร์ริส แย้งว่าชุมชนนโยบายต่างประเทศจำเป็นต้องเข้าถึง "รูปแบบเศรษฐกิจใหม่" เมื่อสะท้อนถึงการเติบโตของจีนและการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วทั่วโลกที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว พวกเขากล่าวว่า “ความมั่นคงของชาติของอเมริกาขึ้นอยู่กับมัน”

ผู้มีเหตุผลอาจไม่เห็นด้วยกับองค์ประกอบของแบบจำลองทางเศรษฐกิจดังกล่าว แต่มีข้อตกลงกันอย่างกว้างขวางในสเปกตรัมทางการเมืองที่รัฐบาลจำเป็นต้องส่งเสริมการวิจัยและพัฒนาของภาคเอกชน

นวัตกรรมทางเทคโนโลยีไม่ได้เป็นเพียงตัวขับเคลื่อนความก้าวหน้าและความเจริญรุ่งเรืองเท่านั้น แต่ยังจำเป็นต่อการยับยั้งและ/หรือเอาชนะการรุกราน ไม่จำเป็นต้องมองไกลไปกว่าประสิทธิภาพของอาวุธรัสเซียในยูเครนเพื่อทำความเข้าใจว่าจะเกิดอะไรขึ้นเมื่อประเทศใดประเทศหนึ่งล้าหลัง

อย่างไรก็ตาม นวัตกรรมในเวทีความมั่นคงแห่งชาติมีความหมายที่แตกต่างไปจากที่เคยทำในช่วงสงครามเย็นในทุกวันนี้ ในขณะที่ซัลลิแวนร่วมเขียนงานของเขาเกี่ยวกับรูปแบบเศรษฐกิจใหม่ เทคโนโลยีสิบอันดับแรกที่กระทรวงกลาโหมระบุลำดับความสำคัญด้านความมั่นคงแห่งชาติ ได้แก่ ไมโครอิเล็กทรอนิกส์ (#1) การสื่อสาร 5G (#2) เทคโนโลยีชีวภาพ (#4) ปัญญาประดิษฐ์ ( #5) และเทคโนโลยี "การใช้งานแบบคู่" อื่นๆ

ความหมายชัดเจน: การคงไว้ซึ่งท่าทีด้านความมั่นคงแห่งชาติที่แข็งแกร่งในปัจจุบันต้องการมากกว่าการสนับสนุนการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีเฉพาะด้านการป้องกันประเทศ แต่ยังต้องการการสนับสนุนในวงกว้างของนวัตกรรมเชิงพาณิชย์

ด้านหนึ่งที่วอชิงตันมีประวัติที่ไม่สม่ำเสมอในเรื่องนี้คือนโยบายภาษี สหรัฐอเมริการักษาอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่สูงที่สุดในโลกเป็นเวลาหลายปีจนถึงปี 2017 เมื่อสภาคองเกรสปรับอัตราให้สอดคล้องกับอัตราในประเทศอื่น ๆ

อย่างไรก็ตาม ในการบังคับใช้การเปลี่ยนแปลงนั้น ยังทำให้การปฏิบัติต่อการลงทุน R&D ของภาคเอกชนไม่เอื้ออำนวยเมื่อเทียบกับระบบเศรษฐกิจขั้นสูงอื่นๆ ก่อนปี 2017 ประมวลรัษฎากรอนุญาตให้บริษัทหักเงินจากฐานที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาที่อนุญาตทั้งหมดในปีที่เกิดขึ้น หรือกระจายการหักเงินออกไปในระยะเวลาสูงสุดห้าปี

แต่พระราชบัญญัติ Tax Cuts & Jobs Act ฉบับเดียวกันซึ่งลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลก็กำหนดให้เริ่มในปี 2022 บริษัทต่างๆ จะสามารถตัดจำหน่ายการใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาในระยะเวลาห้าปีเท่านั้น เพื่อรับผลประโยชน์เต็มจำนวนจากการลดหย่อนภาษี (15 ปี) ในกรณีของ R&D ดำเนินการในต่างประเทศ)

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวซึ่งคาดว่าจะมีผลในปีนี้ ส่งผลอย่างมากต่อกระแสเงินสดขององค์กรและไม่จูงใจให้มีส่วนร่วมในการวิจัยและพัฒนา ตัวอย่างเช่น การใช้อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงสุดโดยใช้วิธีการแบบเดิมที่หลายๆ บริษัทชื่นชอบ ค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนา 21% สามารถป้องกันภาษีในปีที่เกิดขึ้นได้ ภายใต้กฎใหม่ การหักลดหย่อนเหลือเพียง 4.2% ต่อปีในช่วงห้าปี

ในที่สุดบริษัทที่หักเงินจะได้รับการคุ้มครองการลงทุนทั้งหมด 21% แต่ต้องใช้เวลาห้าปีจึงทำให้มีกระแสเงินสดน้อยลงที่จะทำงานในปีใดก็ตาม

สิ่งนี้แตกต่างอย่างมากจากการปฏิบัติในประเทศจีน ซึ่งบริษัทต่างๆ สามารถใช้จ่าย 200% ของค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาในปีที่เกิดขึ้น อันที่จริงแล้วมันแตกต่างจากแนวปฏิบัติของประเทศอุตสาหกรรมอื่น ๆ เพราะการใช้นโยบายภาษีเพื่อสนับสนุนการลงทุนในการวิจัยและพัฒนาได้กลายเป็นบรรทัดฐานระดับโลก

เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงที่เสนอนั้นล่าช้าไปห้าปี จึงไม่ชัดเจนว่าฝ่ายนิติบัญญัติที่สนับสนุนภาษาในกฎหมายปี 2017 เข้าใจว่าผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงจะเป็นอย่างไร อย่างไรก็ตาม 2019 ศึกษา โดย Ernst & Young คาดการณ์ถึงผลกระทบในที่สุดต่อการวิจัยและพัฒนาในสหรัฐอเมริกา และเป็นผลลบอย่างแน่นอน:

• ตามที่กล่าวไว้ในปัจจุบัน แนวทางใหม่นี้จะลดการใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาในประเทศลง 4.1 พันล้านดอลลาร์ต่อปีในช่วง 10.1 ปีแรกที่มีผลใช้บังคับ และจากนั้นอีก XNUMX พันล้านดอลลาร์ในปีต่อๆ ไป
• แนวทางใหม่นี้จะลดการจ้างงานในประเทศในกิจกรรม R&D ลง 23,4000 ตำแหน่งในห้าปีแรกที่มีผลบังคับใช้ และลดลง 58,600 ตำแหน่งในแต่ละปีถัดไป
• นอกจากนี้ยังจะลดรายได้ที่เกี่ยวข้องกับแรงงานในประเทศลง 3.3 พันล้านดอลลาร์ในแต่ละห้าปีแรกที่มีผลบังคับ จากนั้นจึงลดลง 8.2 พันล้านดอลลาร์ต่อปีในปีต่อ ๆ ไป

ผลกระทบอย่างหนักต่อการจ้างงานและรายได้สะท้อนให้เห็นถึงความจริงที่ว่าประมาณ 70% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่อ้างสิทธิ์ภายใต้เครดิตภาษี R&D นั้นเป็นค่าตอบแทนของบุคลากรด้านเทคนิคที่มีทักษะ เช่น นักวิทยาศาสตร์และวิศวกร เท็กซัสเพียงแห่งเดียวในท้ายที่สุดจะสูญเสียค่าจ้างที่เกี่ยวข้องกับการวิจัยและพัฒนาเกือบ 400 ล้านดอลลาร์ต่อปีอันเป็นผลมาจากกฎหมายกำหนดการตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายเมื่อเปรียบเทียบกับสิ่งที่จะเกิดขึ้นภายใต้วิธีการดั้งเดิมในการหักค่าใช้จ่ายที่อนุญาตทั้งหมดในปีที่เกิดขึ้น

สหรัฐอเมริกา ซึ่งเป็นประเทศแรกๆ ในช่วงหลังสงครามที่ตระหนักถึงความสำคัญของ R&D ในรหัสภาษีของตน จะกลายเป็นประเทศที่ถอยหลังเข้าคลองที่สุดในแนวทางของตนในเรื่องนี้ โดยสุดท้ายประเทศอุตสาหกรรมให้รางวัลด้านนวัตกรรม

สหรัฐอเมริกาสูญเสียพื้นที่ไปทั่วโลกก่อนที่กฎหมายใหม่จะมีผลบังคับใช้: ในปี 1999 อเมริกามีสัดส่วน 40% ของการวิจัยและพัฒนาทั่วโลก แต่ในปี 2019 ซึ่งเป็นปี "ปกติ" ล่าสุดก่อนเกิดโรคระบาด - ส่วนแบ่งดังกล่าวลดลงเหลือ 30% ในขณะเดียวกัน ส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาทั่วโลกของจีนเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องเป็น 24% ในปีหลัง

ไม่น่าแปลกใจเลยที่การลงทุนด้านการวิจัยและพัฒนาของจีนเพิ่มขึ้น ปักกิ่งมุ่งมั่นที่จะเป็นมหาอำนาจด้านเทคโนโลยีชั้นนำของโลกภายในปี 2049 ซึ่งเป็นวันครบรอบ XNUMX ปีของการก่อตั้งสาธารณรัฐประชาชนจีน สิ่งที่เข้าใจยากกว่าคือเหตุใดรัฐบาลสหรัฐฯ จึงเริ่มปฏิบัติต่อ R&D อย่างเข้มงวดมากขึ้นในระบบภาษีของตน ในขณะที่การผงาดขึ้นของจีนถือเป็นความท้าทายที่ยิ่งใหญ่ที่สุดต่อความมั่นคงของสหรัฐฯ

ดูเหมือนว่าจะมีการสนับสนุนทั้งสองฝ่ายในวงกว้างในสภาคองเกรสเพื่อป้องกันไม่ให้กฎใหม่มีผลบังคับใช้ แต่ต้องมีการแก้ไขมาตรา 174 ของกฎหมายที่เกี่ยวข้องและจนถึงขณะนี้ยังไม่ได้ทำ การเรียกเก็บเงินค่ารถโดยสารประจำทางที่คาดว่าจะมาแทนที่ความละเอียดต่อเนื่องในปัจจุบันที่ทำให้รัฐบาลดำเนินการได้ดูเหมือนเป็นโอกาสสุดท้ายในปีนี้ในการแก้ไขปัญหา