ธุรกิจในสหรัฐฯ ต้องเผชิญกับภาษีของรัฐบาลกลางที่สูงขึ้นในปี 2023 ควบคู่ไปกับการลดหย่อนภาษีของรัฐ

ปีใหม่นำมาซึ่งภาระภาษีของรัฐบาลกลางที่สูงขึ้นสำหรับธุรกิจของสหรัฐฯ ใบเรียกเก็บเงินภาษีของรัฐบาลกลางที่เข้มงวดมากขึ้นที่นายจ้างต้องเผชิญในปี 2023 นั้นส่วนใหญ่มาจากการดำเนินการตามพระราชบัญญัติลดอัตราเงินเฟ้อปี 2022 (IRA) และการยุติข้อกำหนดชั่วคราวในพระราชบัญญัติลดภาษีและการจ้างงานปี 2017 (TCJA) ในขณะที่รัฐบาลกลางกำลังกำหนดภาระที่มากขึ้นให้กับธุรกิจ การลดภาษีระดับรัฐที่เพิ่งเริ่มใช้เป็นการบรรเทาการตอบโต้ในหลายส่วนของประเทศ อันที่จริงแล้ว ปี 2023 เริ่มต้นด้วยการลดภาษีธุรกิจในบางรูปแบบที่มีผลในหลายรัฐ

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลลดลงในอาร์คันซอ เนแบรสกา นิวแฮมป์เชียร์ และเพนซิลเวเนียในวันแรกของปี 2023 การปรับลดอัตราที่มีผลในเพนซิลเวเนียเน้นย้ำว่าเมื่อเร็วๆ นี้การลดหย่อนภาษีของบริษัทได้รับการสนับสนุนจากสองฝ่ายในระดับรัฐอย่างไร การลดภาษีของรัฐคีย์สโตนที่มีผลในวันที่ 1 มกราคม ซึ่งผ่านโดยสภานิติบัญญัติที่ควบคุมโดยพรรครีพับลิกันและลงนามในกฎหมายโดยผู้ว่าการทอม วูล์ฟ (D) ทำให้อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเพนซิลเวเนียลดลงจาก 9.99% เป็น 8.99% ในวันแรก ในปี 2023 การลดภาษีดังกล่าวซึ่งรวมอยู่ในงบประมาณขั้นสุดท้ายของ Governor Wolf ที่ผ่านในปี 2022 จะทำให้อัตรานิติบุคคลของรัฐเพนซิลเวเนียลดลงเหลือ 4.99% ในท้ายที่สุด

“ฉันเรียกร้องให้ลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลตั้งแต่ฉันเข้ารับตำแหน่งครั้งแรก และฉันตื่นเต้นที่เราสามารถทำได้ในงบประมาณล่าสุดของฉัน” ผู้ว่าการ Wolf กล่าวหลังจากลงนามในกฎหมายลดภาษี “อัตราที่ต่ำกว่านี้เป็นตัวเปลี่ยนเกมสำหรับธุรกิจใน PA เราจะรับประกันความยุติธรรมทางภาษี ทำให้เพนซิลเวเนียเป็นสถานที่ชั้นนำสำหรับธุรกิจ และนำงานใหม่ที่ได้ผลตอบแทนดีมาสู่เพนซิลเวเนีย”

นั่นไม่ใช่แม้แต่การลดภาษีเงินได้นิติบุคคลที่สำคัญที่สุดที่ผู้ว่าการพรรคเดโมแครตประกาศใช้เมื่อเร็ว ๆ นี้ ตัวอย่างเช่น งบประมาณที่ลงนามในกฎหมายโดยผู้ว่าการรัฐนอร์ทแคโรไลนา รอย คูเปอร์ (D) ในเดือนพฤศจิกายน 2021 จะยุติภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐทาร์ฮีลโดยสิ้นเชิงภายในสิ้นปี 2030 การผ่อนปรนภาษีหุ้นทุนยังมีผลบังคับใช้ในนอร์ทแคโรไลนาเมื่อวันที่ 1 มกราคม เช่นเดียวกับกรณีในหลุยเซียน่า ซึ่งเป็นอีกรัฐหนึ่งซึ่งผู้ว่าการพรรคเดโมแครตและสภานิติบัญญัติที่นำโดย GOP ได้ทำงานร่วมกันเพื่อผ่านการผ่อนปรนภาษี

การสนับสนุนพรรคสองฝ่ายที่เพิ่มขึ้นสำหรับการบรรเทาภาษีนิติบุคคลนั้นสอดคล้องกับการรับรู้ข้ามอุดมการณ์และการยอมรับว่าภาระภาษีนิติบุคคลนั้นตกเป็นภาระของคนงานและผู้บริโภค ไม่ใช่แค่เจ้าของทุนเท่านั้น ในระหว่างการบริหารของโอบามา คณะกรรมการร่วมด้านภาษีที่ไม่ฝักใฝ่ฝ่ายใดและสำนักงานงบประมาณรัฐสภาได้ปรับปรุงวิธีการของพวกเขาเพื่อเริ่มต้นการบัญชีสำหรับส่วนแบ่งของภาษีนิติบุคคลที่จ่ายโดยผู้บริโภคและคนงานนอกเหนือจากผู้ถือหุ้น การเปลี่ยนแปลงในวิธีการนั้นเป็นสาเหตุที่ทำให้ JCT's การวิเคราะห์ ของ IRA ที่เผยแพร่ในเดือนสิงหาคม 2022 แสดงให้เห็นว่าการขึ้นภาษีนิติบุคคลของร่างกฎหมายจะเพิ่มภาระภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับผู้เสียภาษีจากทุกระดับรายได้ รวมถึงผู้ที่มีรายได้น้อยกว่า 10,000 ดอลลาร์ต่อปี

อัตราภาษีนิติบุคคลของ Nebraska ลดลงจาก 7.81% เป็น 5.99% ในวันที่ 1 มกราคม และอัตราภาษีนิติบุคคลของ Arkansas ลดลงจาก 5.9% เป็น 5.7% สมาชิกสภานิติบัญญัติของรัฐอาร์คันซอไปไกลกว่าการลดอัตราง่ายๆ ด้วยการผ่านกฎหมายในเดือนสิงหาคม เพื่อให้แน่ใจว่ายังคงอนุญาตให้ใช้เงินทุนธุรกิจเต็มรูปแบบเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐ แม้ว่าจะมีการยุติในระดับรัฐบาลกลางก็ตาม

วุฒิสมาชิกรัฐอาร์คันซอ เบ็น กิลมอร์ (ขวา) ขณะยื่นเรื่องเพื่อใช้ทุนเต็มจำนวน เด่น การบังคับให้นายจ้างหักค่าใช้จ่ายฝ่ายทุนอีกครั้งในช่วงหลายปีโดยใช้ตารางค่าเสื่อมราคาที่ซับซ้อนจะลดความสามารถของธุรกิจในการจ้างคนงานใหม่ เพิ่มเงินให้พนักงานที่มีอยู่ และลงทุนในการขยายการดำเนินงาน หากไม่มีค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั้งหมด Gilmore กล่าวว่านั่นหมายความว่า "ธุรกิจในอาร์คันซอมีทรัพยากรน้อยลงในการลงทุนในอุปกรณ์และทรัพย์สินที่จะช่วยขยายธุรกิจและสร้างงานให้กับชาวอาร์คันซอ ทำให้ธุรกิจเหล่านั้นอยู่ในตำแหน่งที่ไม่สามารถแข่งขันได้"

TCJA ใช้เงินทุนเต็มจำนวนสำหรับธุรกิจที่มีผลบังคับใช้เป็นเวลาห้าปี และจากนั้นจะเริ่มยุติการดำเนินการในอีกห้าปีถัดมา เพื่อให้สอดคล้องกับข้อจำกัดการกระทบยอดงบประมาณ การหักเงินดังกล่าวจะลดลง 20% เริ่มในปี 2023 และทุกๆ ปีหลังจากนั้นจนกว่าจะเลิกใช้อย่างสมบูรณ์ในสิ้นปี 2027 การหักภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนาที่สร้างขึ้นโดย TCJA จะหายไปเมื่อต้นปี 2022

ในกรณีที่สภาคองเกรสล้มเหลว ผู้ว่าการรัฐและสมาชิกสภานิติบัญญัติของรัฐก็ประสบความสำเร็จในการทำให้ธุรกิจสามารถหักค่าใช้จ่ายด้านทุนและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการวิจัยและพัฒนา (R&D) ได้ต่อไป ในปี 2022 เทนเนสซีกลายเป็นรัฐแรกที่มีการบังคับใช้กฎหมายเพื่อให้แน่ใจว่าธุรกิจต่างๆ จะได้รับการหัก R&D เต็มจำนวนสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐ

สมาชิกสภานิติบัญญัติของรัฐโอกลาโฮมาปฏิบัติตาม จากนั้นก้าวไปอีกขั้นในเดือนพฤษภาคม 2022 โดยออกกฎหมายเพื่อไม่เพียงแค่ขยายการหัก R&D สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐเท่านั้น แต่ยังอนุญาตให้มีการหักรายจ่ายฝ่ายทุนหนึ่งปีเต็มอย่างถาวรเมื่อคำนวณภาระภาษีของรัฐ HB 3418ซึ่งลงนามในกฎหมายโดยผู้ว่าการเควิน สติทท์ (ขวา) เมื่อวันที่ 26 พฤษภาคม ได้ประมวลรายจ่ายถาวรทั้งหมดสำหรับการลงทุนและต้นทุนการวิจัยและพัฒนา หลายรัฐคาดว่ารัฐอื่นๆ จะทำตามผู้นำของรัฐโอกลาโฮมา อาร์คันซอ และเทนเนสซีในปี 2023 โดยออกกฎหมายควบคุมค่าใช้จ่ายระดับรัฐสำหรับการลงทุนด้านทุนและรายจ่ายด้านการวิจัยและพัฒนา

ภาษีกำไรจากธุรกิจของรัฐนิวแฮมป์เชียร์ลดลงจาก 7.6 เป็น 7.5% ในวันที่ 1 มกราคม การเลิกใช้ภาษีดอกเบี้ยและภาษีเงินปันผลของรัฐ Granite ก็เริ่มขึ้นในเดือนนี้ด้วยอัตราที่ลดลงจาก 5% เป็น 4% ในปี 2023 เมื่อภาษีดังกล่าวยุติลงอย่างสมบูรณ์ ในปี 2027 รัฐนิวแฮมป์เชียร์จะกลายเป็นรัฐที่ไม่มีภาษีรายได้ลำดับที่เก้า

นอกจากการลดหย่อนภาษีที่ธุรกิจต่างๆ ได้รับจากการลดอัตรานิติบุคคลแล้ว ธุรกิจขนาดเล็กที่ยื่นภายใต้ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งเป็นธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ จะได้รับประโยชน์จากการปรับลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีผลใน 12 รัฐในปี 2023 การปรับลดมีผลตั้งแต่ต้นปีในแอริโซนา ไอดาโฮ อินดีแอนา ไอโอวา เคนทักกี มิสซิสซิปปี้ มิสซูรี เนแบรสกา นิวแฮมป์เชียร์ นิวยอร์ก นอร์ทแคโรไลนา และเซาท์แคโรไลนา เนื่องจากเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ยื่นภายใต้ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การลดภาษีเงินได้ของรัฐเหล่านี้จะส่งผลให้มีการสร้างงานเพิ่มขึ้นและความสามารถที่ยั่งยืนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กหลายล้านแห่งทั่วประเทศ

ธุรกิจขนาดเล็กพร้อมที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมในหลายรัฐในปี 2023 เจ้าของกิจการ LLCs ห้างหุ้นส่วน และเจ้าของ S-Corp มากกว่าครึ่งล้านรายที่ยื่นภายใต้ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัฐวิสคอนซินในปี 2020 ซึ่งเป็นปีล่าสุดสำหรับ ข้อมูล IRS ใดที่มีอยู่ ปัจจุบัน รัฐแบดเจอร์จัดเก็บอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดที่ 7.65% สำหรับบุคคล ครอบครัว และเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก แม้ว่าจะมีการออกกฎหมายลดหย่อนภาษีหลายพันล้านรายการในช่วงทศวรรษที่ผ่านมา แต่รัฐวิสคอนซินก็ยังคงมีอัตราภาษีรายได้สูงสุดในภูมิภาค ทำให้รัฐเสียเปรียบในการแข่งขัน ด้วยเหตุนี้ วิสคอนซินจึงเป็นหนึ่งในรัฐที่ฝ่ายนิติบัญญัติให้ความสนใจมากที่สุดในการลดอัตราภาษีเงินได้ของรัฐลงอย่างมากในปีนี้

ผู้นำเสียงข้างมากในวุฒิสภา Devin LeMahieu (ขวา) มี เสนอ ภาษีคงที่ 3.5% และผู้ร่างกฎหมายบางคนต้องการไปไกลกว่านี้ Chris Kapenga ประธานวุฒิสภารัฐวิสคอนซิน (ขวา) กล่าวว่า ในเดือนธันวาคม ว่า “หากเราต้องการแยกตัวออกจากกันจริง ๆ และก้าวขึ้นมา เราพูดว่า เราจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้”

เช่นเดียวกับวิสคอนซิน นอร์ทแคโรไลนาเป็นรัฐที่มีผู้ว่าการรัฐจากพรรคเดโมแครตและสภานิติบัญญัติแห่งรัฐที่บริหารโดยพรรครีพับลิกัน เช่นเดียวกับที่พรรครีพับลิกันกำลังมองหาที่จะทำในรัฐแบดเจอร์ สมาชิกสภานิติบัญญัติชั้นนำของนอร์ทแคโรไลนาสนใจที่จะผ่านมาตรการผ่อนปรนภาษีเงินได้เพิ่มเติมในปี 2023 และมีเหตุผลที่จะเชื่อว่าพวกเขาจะสามารถทำได้กับพรรคสองฝ่ายที่ยับยั้งเสียงข้างมาก อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐนอร์ทแคโรไลนาถูกกำหนดให้ลดลงเหลือ 3.99% ภายในสิ้นปี 2026 แต่รัฐแอริโซนาได้เปลี่ยนอัตราภาษีรายได้เป็นอัตราคงที่ที่ 2.5% และรัฐอื่น ๆ หลายแห่งลดอัตราภาษีเงินได้ลง มันไม่ฉลาดที่จะพักผ่อนบนเกียรติยศของพวกเขา ประตูถัดไปใน Old Dominion ผู้ว่าการ Glenn Youngkin (R) มี เสนอ ลดอัตราภาษีนิติบุคคลของเวอร์จิเนียจาก 6% เป็น 5% และแนะนำการหักภาษีเงินได้ธุรกิจ 10% สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

ในขณะที่ธุรกิจของสหรัฐฯ กำลังเผชิญกับภาระภาษีของรัฐบาลกลางที่สูงขึ้น เนื่องจากกฎหมายที่ได้รับการอนุมัติจากสภาคองเกรสตามการลงมติของพรรคในปีที่แล้ว ผู้ว่าการรัฐและฝ่ายนิติบัญญัติของรัฐได้ตัดสินใจที่จะดำเนินไปในทิศทางตรงกันข้าม โดยลดหย่อนภาษีให้กับนายจ้างและทำเช่นนั้นด้วยการสนับสนุนของพรรคสองฝ่าย แม้ว่ารัฐบาลที่แตกแยกมีแนวโน้มที่จะระงับการขึ้นภาษีธุรกิจในระดับรัฐบาลกลางต่อไปอีก 2023 ปีข้างหน้า แต่คาดว่าฝ่ายนิติบัญญัติของรัฐจะยังคงดำเนินมาตรการผ่อนปรนภาษีธุรกิจต่อไปในปี XNUMX ในรัฐที่มีทั้งการควบคุมพรรคร่วมและรัฐบาลที่แตกแยก