ศาลฎีกาชั่งน้ำหนักบทลงโทษ IRS ที่สูงชันในบัญชีธนาคารต่างประเทศ

ศาลฎีกามีบางกรณีที่สำคัญที่ต้องพิจารณา แต่ชาวอเมริกันส่วนใหญ่อาจไม่สังเกตเห็นสิ่งที่ดูเหมือนบทบัญญัติบทลงโทษของ IRS ที่คลุมเครือ ชุมชนภาษีเฝ้าดูบทลงโทษของ IRS มาหลายปีแล้ว โดยเฉพาะอย่างยิ่งวิธีคำนวณบทลงโทษของบัญชีธนาคารต่างประเทศ

ศาลฎีกาวันที่2พฤศจิกายน^{ได้ยิน อาร์กิวเมนต์ด้วยวาจาใน Bittner v. United States ผู้สังเกตการณ์คำถามของผู้พิพากษาบางคนคิดว่าศาลจะตัดสินให้รัฐบาลและบทลงโทษอันมหันต์ แต่ฉันจะบอกว่ามันเร็วเกินไปที่จะพูด}

ทนายความด้านภาษีมีความคึกคักเมื่อศาล ประกาศ มันจะได้ยินกรณีของ Bittner หากคุณล้มเหลวในการรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศแต่ไม่ได้ตั้งใจ ค่าปรับของ IRS ที่สมเหตุสมผลคือ 50,000 ดอลลาร์หรือ 2.72 ล้านดอลลาร์?

พูดให้แตกต่าง ทำผิดบัญชีธนาคารต่างประเทศที่ไม่จงใจรายงานการละเมิด สมัครต่อแบบหรือต่อบัญชี? ในปี 2021 วงจรที่ห้าจัดขึ้น ในสหรัฐอเมริกา v. Bittner นักธุรกิจและนักลงทุนที่เกิดในโรมาเนียซึ่งมีบัญชีธนาคารต่างประเทศต้องรับผิดในการลงโทษตาม แต่ละ จากหลายสิบบัญชีที่เขาไม่สามารถรายงานได้ในแต่ละปี แทนที่จะรายงานเพียงฉบับเดียว ส่วนขยาย FBA แบบฟอร์มที่เขาล้มเหลวในการยื่นฟ้องในแต่ละปี (2.72 ล้านดอลลาร์ในบทลงโทษ FBAR สำหรับการละเมิดห้าปีแทนที่จะเป็น 50,000 ดอลลาร์)

แต่การพิจารณาคดีรอบที่เก้า สหรัฐอเมริกา ปะทะ บอยด์ถือได้ว่าบทลงโทษ FBAR ที่ไม่จงใจมีผลใช้ต่อแบบฟอร์ม นั่นหมายถึงบทลงโทษที่ต่ำกว่า ผู้พิพากษาศาลฎีกา Elena Kagan เริ่มต้นด้วยการถามทนายความของ Bittner ว่ายุติธรรมหรือไม่ การลงโทษแบบเดียวเหมาะกับทุกสถานการณ์: “อาจมีคนกล่าวว่าเวอร์ชันของคุณบังคับให้รัฐบาลปฏิบัติต่อผู้ที่มีบัญชี 10,000 ดอลลาร์และใครบางคนที่เหมือนคุณอย่างเท่าเทียมกัน ลูกค้าผู้มั่งคั่งเหลือเฟือและมีหลายบัญชี และเขาทำให้รัฐบาลขาดข้อมูลมากกว่านี้”

หากคุณจัดการกับ IRS คุณอาจรู้ว่าบทลงโทษสามารถเพิ่มขึ้นได้ และวิธีคำนวณของคุณมีความสำคัญมาก นี่ไม่ใช่แค่ข้อผิดพลาดในการปัดเศษ แต่กรมสรรพากรและกระทรวงยุติธรรมให้ความสำคัญกับบัญชีและการเปิดเผยในต่างประเทศมานานแล้ว ในฐานะพลเมืองอเมริกันหรือผู้ถือกรีนการ์ด (และในบางกรณี เช่น บุคคลที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีของสหรัฐฯ ตามสถานะที่สำคัญในประเทศ) คุณต้องรายงานรายได้ทั่วโลกของคุณ และซึ่งรวมถึงรายได้ดอกเบี้ยจากบัญชีธนาคารในต่างประเทศ

หากคุณไม่ทำ มีภาษี ดอกเบี้ย และค่าปรับ นอกเหนือจากบทลงโทษทางภาษีเหล่านี้แล้ว ยังมีบทลงโทษที่ใหญ่กว่าและน่าเกลียดกว่าสำหรับการไม่ยื่นแบบฟอร์มการรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศที่เรียกว่า FBAR อีกชื่อหนึ่งคือ FinCEN Form 114 บทลงโทษสำหรับการไม่ยื่น FBAR คือ แย่ลง กว่าบทลงโทษทางภาษี การไม่ยื่น FBAR อาจมีโทษทางแพ่ง 10,000 ดอลลาร์สำหรับการละเมิดที่ไม่จงใจแต่ละครั้ง ไม่จงใจหมายความว่าคุณไม่ได้ตั้งใจทำร้ายคุณแค่เพิกเฉย และเงินจำนวนนั้น $10,000 ต่อปี และอายุความของการละเมิด FBAR คือหกปี

นั่นคือ $60,000 ต่อบัญชี เกิดอะไรขึ้นถ้าคุณมี 10 บัญชี? นั่นคือ 600,000 ดอลลาร์แม้ว่าคุณจะเป็น ไม่ตั้งใจ มันอาจจะแย่ลง อันที่จริง ตอนนี้มีบทลงโทษอยู่ด้วยซ้ำ เนื่องจาก FinCEN ปรับบทลงโทษ FBAR สำหรับอัตราเงินเฟ้อในแต่ละปีสำหรับปี 2022 บทลงโทษที่ไม่จงใจคือ $14,489ไม่ใช่ 10,000 ดอลลาร์

หากพบว่าการละเมิดของคุณเป็น ตั้งใจ ค่าปรับมากกว่า 100,000 ดอลลาร์หรือ 50% ของจำนวนเงินในบัญชีสำหรับการละเมิดแต่ละครั้ง และในแต่ละปีที่คุณไม่ได้ยื่นฟ้องถือเป็นการละเมิดแยกต่างหาก บทลงโทษทางอาญาสำหรับการละเมิด FBAR นั้นน่ากลัวยิ่งกว่า รวมถึงปรับ $250,000 และจำคุกห้าปี

หากการละเมิด FBAR เกิดขึ้นขณะละเมิดกฎหมายอื่น (เช่น กฎหมายภาษีซึ่งมักจะเกิดขึ้น) บทลงโทษจะเพิ่มขึ้นเป็น 500,000 ดอลลาร์ในค่าปรับและ/หรือจำคุก 10 ปี อาชญากรที่มีความรุนแรงจำนวนมากได้รับการลงโทษที่รุนแรงน้อยกว่า การประเมินโทษทางแพ่งไม่ได้ตัดบทลงโทษทางอาญาหรือการดำเนินคดี เป็นไปได้ไหมที่จะโต้แย้งเรื่องการลดหย่อนภาษี?

หากคุณเคยมีข้อพิพาทกับ IRS คุณรู้ว่าคุณมีภาระในการพิสูจน์ว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินหรือไม่ควรได้รับโทษ การดวลจุดโทษอาจโหดร้ายเป็นพิเศษ และเมื่อมีบทลงโทษ คุณมักจะแพ้คดีภาษีบางส่วนหรือทั้งหมดแล้ว และบทลงโทษที่สมเหตุสมผลภายใต้สถานการณ์คืออะไรสามารถถกเถียงกันได้

ผู้เสียภาษีเรียกร้องค่าปรับไม่ได้ด้วยเหตุผลหลายประการ แต่เหตุผลที่ใหญ่ที่สุดประการหนึ่งคือสถานะทางภาษีของพวกเขาขึ้นอยู่กับสาเหตุที่สมเหตุสมผล ผู้เสียภาษีต้องแบกรับภาระในการพิสูจน์ว่าตนได้กระทำการกับ มีเหตุผล. เราทุกคนต้องใช้ความระมัดระวังทางธุรกิจตามปกติและความรอบคอบในการรายงานความรับผิดทางภาษีที่เหมาะสมของเรา โปรดจำไว้ว่า การคืนภาษีทั้งหมดได้รับการลงนามภายใต้บทลงโทษของการเบิกความเท็จ กรมสรรพากรใช้การทดสอบข้อเท็จจริงและสถานการณ์เพื่อพิจารณาว่าผู้เสียภาษีมีเหตุอันสมควรหรือไม่

แต่ด้วยบทลงโทษทางบัญชีต่างประเทศ—และอีกหลายโทษเช่นกัน—อาจเป็นเรื่องยากเป็นพิเศษที่จะดำเนินการในวันนั้น นอกเหนือจากสาเหตุที่สมเหตุสมผลแล้ว การป้องกันการลงโทษบางอย่างยังเกี่ยวข้องกับแนวคิดอื่นๆ เช่น การไม่ละเลยโดยจงใจ นั่นแสดงว่าเป็นแง่ลบไม่ใช่หรือ? ใช่ และผู้เสียภาษีก็ต้องแบกรับภาระนี้ด้วย

ใครชนะในการคุมขังทางภาษี? สิ่งนี้ไม่ควรทำให้คุณประหลาดใจ: IRS