เปลี่ยนลักษณะเฉพาะของ IRA Contribution ของคุณ

ในบางจุด คุณอาจต้องการเปลี่ยนลักษณะการบริจาคบัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA) ใหม่เพื่อเปลี่ยนการกำหนดเริ่มต้น—เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดหรือเพราะคุณเปลี่ยนใจ กล่าวอีกนัยหนึ่ง คุณสามารถนิยามการบริจาคของ Roth IRA ใหม่เป็นการบริจาคของ IRA แบบดั้งเดิม หรือในทางกลับกัน

ตัวอย่างเช่น หากคุณทำ Roth IRA การบริจาคและรับรู้รายได้ของคุณเกินขีดจำกัดสำหรับบัญชี Roth คุณสามารถกำหนดลักษณะใหม่เป็น IRA .แบบดั้งเดิม ผลงาน

หรือคุณอาจพบว่าคุณไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับการบริจาคให้กับ IRA แบบดั้งเดิมเนื่องจาก คุณได้รับความคุ้มครองจากแผนการเกษียณอายุในที่ทำงาน. ในกรณีนั้น คุณสามารถเปลี่ยนเป็นเงินสมทบของ Roth IRA ซึ่งรายได้จะเกิดขึ้นแบบปลอดภาษี

ต่อไปนี้เป็นการดูว่าการกำหนดลักษณะใหม่ทำงานอย่างไร—และสูตรสำหรับการคำนวณรายได้และขาดทุน หากคุณสงสัยว่าคณิตศาสตร์ทำงานอย่างไร

IRA Re characterization ทำงานอย่างไร

ในการกำหนดลักษณะการบริจาคใหม่ คุณต้องย้ายสินทรัพย์จาก IRA ที่ได้รับบริจาคครั้งแรกไปยัง IRA ที่คุณต้องการให้รักษาสินทรัพย์ บาง สถาบันการเงิน ดำเนินการเปลี่ยนลักษณะเฉพาะโดยเพียงแค่เปลี่ยน IRA จากประเภทหนึ่งไปเป็นอีกประเภทหนึ่ง ตรวจสอบกับ IRA ของคุณ ผู้ปกครอง/ผู้จัดการมรดกหรือทรัพย์สิน เกี่ยวกับขั้นตอนและข้อกำหนดด้านเอกสารใดๆ สำหรับการประมวลผลการเปลี่ยนลักษณะใหม่

กำหนดเวลาในการกำหนดลักษณะของการมีส่วนร่วมของ IRA ใหม่

เส้นตายสำหรับการกำหนดลักษณะใหม่ของผลงาน IRA คือเส้นตายการยื่นภาษีสำหรับปีนั้น รวมถึงส่วนขยายใดๆ ที่คุณมีสิทธิ์ได้รับ นั่นคือ หากคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีตรงเวลา (โดยปกติคือภายในวันที่ 15 เมษายน) และยื่นขอขยายเวลาออกไปอีก 15 เดือน กำหนดเวลาในการกำหนดลักษณะการบริจาคใหม่คือวันที่ XNUMX ตุลาคมของปีนั้น

หากต้องการได้รับการต่ออายุอัตโนมัติหกเดือน คุณต้องยื่น แบบฟอร์ม 4868 กับ Internal Revenue Service (IRS) ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือทางกระดาษก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ หากคุณยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ คุณจะได้รับการตอบรับทางอิเล็กทรอนิกส์เมื่อคุณทำธุรกรรมเสร็จสิ้น

การแปลง Roth IRA

คุณสามารถแปลงยอดคงเหลือทั้งหมดของ IRA แบบดั้งเดิมเป็นบัญชี Roth ผ่านการแปลง Roth IRA

การทำเช่นนี้อาจทำให้มีการเรียกเก็บภาษีจำนวนมาก คุณจะค้างชำระภาษีเงินได้สามัญสำหรับจำนวนเงินที่แปลงทั้งหมดในอัตราภาษีปัจจุบันของคุณ ถึงกระนั้นก็คุ้มค่าหากคุณคาดหวังว่าจะอยู่ในระดับที่สูงขึ้น วงเล็บภาษี ในวัยเกษียณกว่าที่เป็นอยู่ตอนนี้และต้องการเอาภาษีไปให้พ้นทาง

เวลาที่ดีที่สุดในการแปลง Roth IRA คือเมื่อรายได้ของคุณต่ำผิดปกติหรือหากตลาดตกต่ำได้กัด IRA แบบดั้งเดิมของคุณอย่างมาก

การคำนวณกำไรและขาดทุนของการปรับลักษณะใหม่

ผู้เสียภาษีที่ เปลี่ยนลักษณะใหม่ การบริจาค IRA ของพวกเขาอาจเผชิญกับงานที่น่ากลัวในการคำนวณรายได้หรือขาดทุนหากผู้ให้บริการ IRA ของพวกเขาไม่ได้ให้บริการดังกล่าว

การคำนวณกำไรหรือขาดทุนอย่างถูกต้องนั้นสำคัญพอๆ กับการปรับลักษณะใหม่ กรมสรรพากร ให้สูตรพิเศษ สำหรับการคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากจำนวนที่ปรับใหม่ นี่คือสูตร:

ระยะเวลาการคำนวณจะเริ่มต้นทันทีก่อนที่จะมีการกำหนดลักษณะใหม่ให้กับ IRA และสิ้นสุดทันทีก่อนที่จะมีการกำหนดลักษณะใหม่ของการบริจาค หาก IRA ไม่ได้รับการประเมินมูลค่าเป็นรายวัน แสดงว่ามีให้ล่าสุด มูลค่าตลาดยุติธรรม ก่อนหน้าการบริจาคอาจใช้เป็นจุดเริ่มต้นของงวด และมูลค่าตลาดยุติธรรมที่มีอยู่ล่าสุดก่อนการปรับลักษณะใหม่คืองวดสิ้นสุด

ตัวอย่างเช่น สมมติว่า IRA ไม่ได้รับการประเมินมูลค่าเป็นรายวัน และเจ้าของจะได้รับใบแจ้งยอดบัญชีรายเดือน หากเจ้าของกำลังปรับเปลี่ยนลักษณะของการบริจาคในเดือนมีนาคม 2022 และการบริจาคเกิดขึ้นในเดือนธันวาคม 2021 เจ้าของจะใช้มูลค่าสิ้นเดือนพฤศจิกายน 2021 จากใบแจ้งยอดเดือนพฤศจิกายนเป็นงวดเริ่มต้น (มูลค่าตลาด) และใบแจ้งยอดสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ 2022 เป็น มูลค่าตลาดยุติธรรมสิ้นสุด

ตัวอย่างการคำนวณ IRA Re characterization

Jack บริจาคเงินจำนวน 1,600 ดอลลาร์สหรัฐฯ ให้กับ IRA ดั้งเดิมของเขาในวันที่ 1 ธันวาคม 2020 ก่อนการบริจาค ยอดคงเหลือ IRA ดั้งเดิมของเขาคือ 4,800 ดอลลาร์ ในเดือนเมษายน 2021 เมื่อเขายื่นแบบแสดงรายการภาษี แจ็คตระหนักว่าเขาสามารถหักภาษีคืนได้เพียง 1,200 ดอลลาร์เท่านั้น เนื่องจากเขาไม่สามารถหักเงินจำนวน 400 ดอลลาร์ที่เหลือได้ Jack จึงตัดสินใจนำเงินจำนวนดังกล่าวไปหักใน Roth IRA ซึ่งรายได้จะเติบโตแบบปลอดภาษี ซึ่งแตกต่างจากรายได้ใน IRA แบบดั้งเดิม ซึ่งเติบโตแบบรอการตัดบัญชี

ในการปฏิบัติต่อเงิน 400 ดอลลาร์ในฐานะเงินสมทบของ Roth IRA แจ็คต้องกำหนดลักษณะจำนวนเงินใหม่ให้กับ Roth IRA ของเขา และรวมรายได้ใดๆ มูลค่าของ IRA แบบดั้งเดิมของ Jack เมื่อเขาเปลี่ยนลักษณะของ $400 ในเดือนเมษายนคือ $400 ไม่มีการบริจาคอื่น ๆ ให้กับ IRA และเขาไม่ได้รับการแจกจ่ายใด ๆ จากมัน แจ็คคำนวณกำไรและขาดทุนดังนี้:

การคำนวณสำหรับการเปลี่ยนลักษณะใหม่ทั้งหมด

การบริจาค 400 ดอลลาร์ได้รับ 75 ดอลลาร์ในช่วงระยะเวลาการคำนวณ ดังนั้น แจ็คต้องเปลี่ยนลักษณะ $475 ($400 + $75) ให้กับ Roth IRA ของเขา เพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี เงิน 400 ดอลลาร์จะได้รับการปฏิบัติราวกับว่าเขาได้ส่งให้กับ Roth IRA ตั้งแต่เริ่มต้น

จำเป็นต้องมีการคำนวณกำไรหรือขาดทุนเฉพาะในกรณีของการปรับลักษณะใหม่บางส่วนเท่านั้น กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากยอดคงเหลือ IRA ทั้งหมดถูกปรับลักษณะใหม่ ไม่จำเป็นต้องมีการคำนวณ

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณก่อตั้ง Roth IRA ใหม่และให้เงินสนับสนุนเป็น 3,000 ดอลลาร์ในเดือนมกราคม 2020 ภายในเดือนตุลาคม 2020 IRA มีรายได้ 500 ดอลลาร์ ทำให้มียอดคงเหลือ 3,500 ดอลลาร์ ในการเรียกร้องการหักเงิน 3,000 ดอลลาร์ คุณตัดสินใจว่าคุณต้องการถือว่าจำนวนเงินดังกล่าวเป็นการบริจาค IRA แบบดั้งเดิม เนื่องจาก Roth IRA ไม่ได้รับการบริจาคอื่น ๆ หรือไม่มีการแจกจ่าย และเนื่องจาก IRA ไม่มียอดคงเหลือก่อนการบริจาค 3,000 ดอลลาร์ คุณจึงสามารถเปลี่ยนลักษณะของยอดคงเหลือทั้งหมดเป็น IRA แบบดั้งเดิมได้

แบบฟอร์มรายงานภาษี

ผู้ดูแล IRA ของคุณจะรายงานผลงาน IRA ของคุณ (ต่อทั้งคุณและ IRS) ใน IRS แบบฟอร์ม 5498. มีการรายงานการสนับสนุนแม้ว่าจะมีการกำหนดลักษณะใหม่ในภายหลัง หากคุณกำหนดลักษณะการบริจาคของคุณใหม่ คุณจะได้รับแบบฟอร์ม 5498 สองฉบับ ฉบับหนึ่งสำหรับการบริจาคครั้งแรกและอีกฉบับสำหรับจำนวนเงินที่โอนไปยัง IRA อีกฉบับเป็นลักษณะเฉพาะ

คุณจะได้รับหนึ่ง แบบฟอร์ม 1099-R สำหรับ IRA ที่ได้รับเงินสนับสนุนเป็นครั้งแรก แบบฟอร์ม 1099-R ใช้เพื่อรายงานการแจกจ่ายจากบัญชีเกษียณอายุ ผู้ดูแลของคุณจะใช้รหัสพิเศษในช่อง 7 ของแบบฟอร์ม 1099-R เพื่อระบุว่าธุรกรรมเป็นการเปลี่ยนลักษณะใหม่ ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษี

ต้องรายงานการปรับเปลี่ยนลักษณะเฉพาะบางส่วนใน IRS แบบฟอร์ม 8606. มีการยื่นแบบฟอร์ม 8606 พร้อมกับการคืนภาษีของคุณ แต่คุณไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 สำหรับการกรอกลักษณะใหม่ทั้งหมด

บรรทัดด้านล่าง

ความล้มเหลวในการคำนวณและรายงานลักษณะเฉพาะอย่างถูกต้องอาจทำให้คุณมีปัญหากับ IRS เมื่อมีข้อสงสัย ให้ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญ ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เพื่อช่วยในการตัดสินใจเลือกที่ถูกต้องและรายงานอย่างถูกต้อง

นอกจากนี้ อย่าลืมส่งคำแนะนำการปรับลักษณะใหม่ของคุณไปยังผู้ดูแล Roth IRA ล่วงหน้าก่อนกำหนด