การขอคืนภาษีที่หายากของแมสซาชูเซตส์ทำให้เกิดคำถามที่น่าสนใจเกี่ยวกับรายได้ส่วนเกิน

ผู้เสียภาษีในรัฐแมสซาชูเซตส์กำลังได้รับ เงินคืนหายาก ต้องขอบคุณกฎหมายปี 1986 ที่กำหนดให้รัฐบาลของรัฐต้องคืนรายได้ภาษีที่เกินเกณฑ์สูงสุด การเรียกมาตรา 62F ของรหัสภาษีของรัฐแมสซาชูเซตส์ทำให้เกิดคำถามที่น่าสนใจเกี่ยวกับการจัดทำงบประมาณของรัฐ: หากมีรายได้เกินดุล รัฐควรทำอย่างไรกับมัน การให้รายได้ส่วนเกินคืนแก่ผู้เสียภาษีในบางรูปแบบมีความเหมาะสมในสถานการณ์ส่วนใหญ่ แต่มีการใช้งานอื่นๆ ที่สมเหตุสมผล

บทที่ 62F ถูกตราขึ้นโดยผู้มีสิทธิเลือกตั้งในรัฐแมสซาชูเซตส์ผ่านคำถามเกี่ยวกับบัตรลงคะแนนในปี 1986 และถูกเรียกใช้ครั้งสุดท้ายในปี 1987 กฎหมายกำหนดว่ารายรับภาษีประจำปีของรัฐทั้งหมดสามารถเติบโตได้เพียงร้อยละหนึ่งตามค่าจ้างของรัฐทั้งหมดและการเติบโตของเงินเดือน แรงผลักดันของกฎหมายดูเหมือนจะเป็นความปรารถนาที่จะเชื่อมโยงการเติบโตของภาษีกับการเติบโตของความสามารถในการจ่ายของผู้เสียภาษี ซึ่งในกรณีนี้ประมาณค่าแรงและเงินเดือน สิ่งนี้สมเหตุสมผลในการรักษาภาระภาษีให้คงที่ในฐานะส่วนแบ่งของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ รัฐอื่น ๆ ก็มีกฎหมายที่ออกแบบมาเพื่อจำกัดการเติบโตของภาระภาษี โดยที่มีชื่อเสียงที่สุดคือโคโลราโด บิลสิทธิของผู้เสียภาษี (ทาบอร์).

กลไกการคืนเงินของ 62F และ TABOR มีความแตกต่างบางประการ ขนาดเงินคืน 62F ของผู้เสียภาษีแต่ละราย เป็นพื้นฐานทั้งหมด เกี่ยวกับภาระภาษีเงินได้ การคืนเงินในปีนี้คาดว่าจะเป็น 13% ของความรับผิดทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐแมสซาชูเซตส์ของผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์แต่ละราย และจะจ่ายเป็นเงินก้อนผ่านการฝากโดยตรงหรือเช็ค

บางคนก็แย้งว่าการคำนวณเงินคืนด้วยวิธีนี้ ไม่เป็นธรรมต่อผู้มีรายได้น้อย บุคคลที่อาจไม่มีภาระภาษีเงินได้ แต่จ่ายภาษีการขายหรือภาษีอื่น ๆ ในปีที่ผ่านมาซึ่งมีส่วนทำให้เกิดส่วนเกินที่การคืนเงินจะขึ้นอยู่กับ นี่เป็นจุดที่ดี

ตามที่ Urban Institute ระบุว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นตัวแทนเท่านั้น เกี่ยวกับ 35% ของรายได้ภาษีของรัฐและท้องถิ่นของรัฐแมสซาชูเซตส์ทั้งหมด และส่วนแบ่งที่น้อยกว่านั้นหากรวมค่าธรรมเนียมและค่าธรรมเนียมอื่นๆ ของรัฐบาลแล้ว

การคืนเงินทั้งหมดสำหรับหนี้สินภาษีเงินได้นั้นไม่สนใจว่าภาษีของรัฐส่วนใหญ่มาจากแหล่งอื่นนอกเหนือจากรายได้ ผู้เสียภาษีที่จ่ายภาษีการขาย ค่าธรรมเนียมอื่นๆ หรือได้รับค่าจ้างที่ต่ำกว่า เนื่องจากภาษีเงินได้นิติบุคคล แต่ไม่มีภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากคุณสมบัติอื่น ๆ ของรหัสภาษี (การหักลดหย่อน การยกเว้น ฯลฯ) โดยพื้นฐานแล้วจะไม่ได้รับเครดิต

เช่นเดียวกับ 62F TABOR จะคืนเงินตามภาษีเงินได้ แต่ต่างจาก 62F ตรงที่มีกลไกการคืนเงินอื่นๆ ดิ สี่ครั้งที่ผ่านมา มีการคืนเงิน TABOR ผู้เสียภาษีในโคโลราโดได้รับการชดใช้ภาษีทรัพย์สิน ในปี 2020 และ 2021 พวกเขายังได้รับการลดอัตราภาษีเงินได้ และในปี 2021 มีการคืนภาษีการขายด้วย ในปี พ.ศ. 2022 การคืนเงินได้รวมการจ่ายเงินสดจำนวน 750 ดอลลาร์แก่ผู้เสียภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมแต่ละราย

ดังนั้น ตรงกันข้ามกับ 62F TABOR มีกลไกต่างๆ มากมายในการคืนรายได้ภาษีส่วนเกิน การใช้กลไกที่แตกต่างกันทำให้มีโอกาสมากขึ้นที่ผู้เสียภาษีแต่ละรายที่ก่อให้เกิดรายได้ส่วนเกินจะได้รับบางสิ่งบางอย่างเมื่อได้รับเงินคืนและบรรเทาความกังวลว่ากลไกการคืนเงินจะให้ประโยชน์แก่ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงอย่างไม่สมส่วน

ที่กล่าวว่าคนส่วนใหญ่ไม่ติดตามภาษีการขายที่จ่ายไป ซึ่งทำให้เจ้าหน้าที่ของรัฐคืนเงินภาษีการขายได้ยาก ในทางกลับกัน ภาษีเงินได้และทรัพย์สินที่จ่ายไปนั้นง่ายต่อการตรวจสอบและติดตามบุคคลหรือครัวเรือนที่เฉพาะเจาะจง การคืนภาษีที่สัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับภาษีจริงที่จ่ายไปอาจประกอบด้วยส่วนภาษีเงินได้ การชดเชยภาษีทรัพย์สิน และการชำระเงินก้อนที่เชื่อมโยงกับการใช้จ่ายเพื่อการบริโภคโดยเฉลี่ยในรัฐผ่านเดซิเบลของรายได้หรือควอร์ไทล์เพื่อประมาณการคืนภาษีการขาย เงินคืนดังกล่าวจะซับซ้อนกว่าในการคำนวณ แต่มีแนวโน้มว่าคนทุกระดับรายได้จะยอมรับได้

การคืนเงินของผู้เสียภาษีเป็นการใช้รายได้ส่วนเกินอย่างมาก เนื่องจากเป็นการคืนทรัพยากรให้กับเจ้าของเดิมที่สามารถใช้ทรัพยากรเหล่านี้ได้ตามที่เห็นสมควร เช่น การออมเพื่อเหตุฉุกเฉิน การลงทุนครั้งใหม่ การบริจาคเพื่อการกุศล หรือการซื้อสิ่งใหม่ ประชาชนรู้วิธีที่ดีที่สุดในการใช้จ่ายเงินของตนเอง และนโยบายภาษีที่ดีช่วยให้ประชาชนรักษาไว้ได้มากที่สุดในขณะที่ยังช่วยให้รัฐบาลสามารถจัดหาสินค้าและบริการสาธารณะขั้นพื้นฐานได้

อีกวิธีหนึ่งที่รัฐสามารถใช้รายได้จากภาษีส่วนเกินได้คือการสนับสนุนกองทุนในช่วงหน้าฝน ไม่มีใครชอบภาวะถดถอย แต่มันเกิดขึ้น และเมื่อพวกเขาทำ รายได้ภาษีของรัฐลดลงเมื่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจลดลง ไม่ควรขึ้นภาษีในช่วงภาวะเศรษฐกิจถดถอย เนื่องจากการทำเช่นนั้นทำให้เศรษฐกิจอ่อนแอลงอีก ดังนั้นกองทุนของรัฐในวันฝนตกจะช่วยรักษาเสถียรภาพของรายได้จนกว่าเศรษฐกิจจะดีขึ้น

จากการวิจัยของ The Pew Charitable Trusts ขนาดของกองทุนหน้าฝนของรัฐ ต่างกันนิดหน่อย. ไวโอมิง นอร์ทดาโคตา อะแลสกา และนิวเม็กซิโกสามารถให้เงินทุนแก่รัฐบาลของรัฐได้นานกว่า 100 วันสำหรับการออมเพียงอย่างเดียว ในขณะที่วอชิงตัน อิลลินอยส์ แคนซัส และเนวาดาจะหมดเงินออมในเวลาไม่ถึง 10 วัน แมสซาชูเซตส์มีเงินออมประมาณ 46 วันในกองทุนวันฝนตกและตาม การวิเคราะห์การทดสอบความเครียดของรัฐล่าสุด จาก Moody's Analytics ก็พร้อมที่จะรับมือกับภาวะถดถอยในระดับปานกลาง

การใช้รายได้ส่วนเกินของรัฐที่ดีอีกอย่างหนึ่งคือการชำระหนี้ของรัฐโดยเฉพาะหนี้สินบำนาญ ตาม รายงานล่าสุด จากสภาการแลกเปลี่ยนนิติบัญญัติแห่งอเมริกา แมสซาชูเซตส์มีหนี้สินบำนาญที่ไม่ได้รับเงินมากกว่า 190 พันล้านดอลลาร์ ใช้วิธีการที่แตกต่างออกไปเล็กน้อยในการคำนวณหนี้สินที่ไม่ได้รับการสนับสนุน Pew ประมาณการ หนี้สินของแมสซาชูเซตส์เท่ากับ 8% ของรายได้ส่วนบุคคลทั้งหมดในรัฐ

แมสซาชูเซตส์มีปัญหาเงินบำนาญ

จากตัวเลือกเหล่านี้ แมสซาชูเซตส์ควรทำอย่างไรกับรายได้ส่วนเกิน 62F เป็นกฎหมายฉบับปัจจุบัน ดังนั้นการขอคืนภาษีจึงเกิดขึ้น แต่ในโลกที่ไม่มีข้อจำกัด และเนื่องจากสถานะทางการเงินที่ค่อนข้างแข็งแกร่งของรัฐแมสซาชูเซตส์ การลดหนี้สินบำนาญที่ไม่ได้รับเงินของรัฐก็ถือเป็นการใช้เงินที่ยอมรับได้

หากรัฐใช้งบประมาณเกินดุลอย่างต่อเนื่องในขณะที่จัดหาสินค้าและบริการสาธารณะขั้นพื้นฐานก็ควรดำเนินการปฏิรูปภาษีขั้นพื้นฐานมากขึ้น แทนที่จะได้รับเงินคืนตามปกติ รัฐควรลดอัตราภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งอัตราภาษีเงินได้และกำไรจากการขายหุ้นเพื่อเพิ่มแรงจูงใจในการทำงานและการลงทุน นโยบายส่งเสริมการเติบโตดังกล่าวจะขยายวงกลมทางเศรษฐกิจในขณะที่ยังคงปล่อยให้รัฐบาลมีรายได้เพียงพอ ในปีที่ผ่านมา รัฐเช่น เนแบรสกา ไอดาโฮ นิวแฮมป์เชียร์ นอร์ทแคโรไลนา และไอโอวา ลดอัตราภาษีเพื่อทำให้รัฐของตนเป็นสถานที่ที่น่าสนใจยิ่งขึ้นสำหรับธุรกิจและครอบครัว

การขอคืนภาษีของรัฐแมสซาชูเซตส์นั้นไม่สมบูรณ์แบบ แต่ฉันดีใจที่รู้ว่ามีกฎหมายว่าด้วยหนังสือที่คืนเงินให้กับผู้เสียภาษีในบางกรณี มีวิธีที่ยุติธรรมกว่าในการคืนภาษีที่รัฐแมสซาชูเซตส์ควรพิจารณา และหากการคืนเงินบ่อยขึ้น ก็ควรลดอัตราภาษีเพื่อส่งเสริมการทำงานและการลงทุนมากขึ้น หรือใช้เงินเพื่อเป็นกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัฐ แต่ตอนนี้ฉันหวังว่าผู้เสียภาษีในรัฐแมสซาชูเซตส์จะได้รับเงินพิเศษในกระเป๋าของพวกเขา