ความคิดเห็น: การเตรียมพร้อมสำหรับพระอาทิตย์ตกดิน: สิ่งที่คุณต้องรู้หากบทบัญญัติของรหัสภาษีหมดอายุ

มีความไม่แน่นอนด้านภาษีเป็นจำนวนมากเนื่องจากฝ่ายบริหารของ Biden ยังคงสำรวจการเปลี่ยนแปลงนโยบายภาษีต่อไป สิ่งที่อาจแน่นอนกว่าและควรอยู่ในเรดาร์ของทุกคนคือพระอาทิตย์ตกดินที่ยิ่งใหญ่พร้อมกับการหมดอายุของ Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)   

Sunsets เป็นบทบัญญัติของรหัสภาษีที่หมดอายุในวันที่ระบุ ด้วย TCJA สภาคองเกรสเลือกที่จะจัดทำบทบัญญัติหลายข้อชั่วคราวเพื่อจำกัดต้นทุนรายได้ของ TCJA ให้อยู่ในระดับที่สอดคล้องกับข้อจำกัดโดยรวมของการสูญเสียรายได้ 10 ปีในมติงบประมาณของรัฐสภา นอกจากนี้ เพื่อให้เป็นไปตามกฎงบประมาณของวุฒิสภาภายใต้กระบวนการที่ใช้ในการผ่านพระราชบัญญัติภาษี จะไม่มีการขาดดุลงบประมาณของรัฐบาลกลางเพิ่มขึ้นหลังจากปีที่ 10

TCJA ได้ทำการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตลอดจนภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีของขวัญ สำหรับ ผู้เสียภาษีรายบุคคลบทบัญญัติเหล่านี้เกือบทั้งหมดจะหมดอายุหรือ "พระอาทิตย์ตก" ในสิ้นปี 2025 ในขณะที่ข้อกำหนดทางธุรกิจส่วนใหญ่จะเป็นแบบถาวร หากไม่มีการเปลี่ยนแปลงนโยบายภาษีเพิ่มเติม ปีภาษีปี 2026 จะทำให้ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ หลายคนตกตะลึง และจะกระทบกระเทือนจิตใจโดยเฉพาะอย่างยิ่ง เนื่องจากคนรุ่นเบบี้บูมเมอร์จำนวนมากจะเข้าสู่วัยเกษียณด้วยไข่ขนาดใหญ่ที่ต้องเสียภาษี 

อะไรจะสิ้นสุดลงเมื่อพระอาทิตย์ตกดิน? นี่คือบทบัญญัติพระอาทิตย์ตกที่โดดเด่นที่สุด

ภาษีเงินได้และการหักเงิน

สำหรับผู้เสียภาษีแต่ละราย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อสังหาริมทรัพย์ และทรัสต์สูงสุดจะย้อนกลับได้ถึง 39.6% จากอัตราปัจจุบันที่ 37% TCJA ได้ยกเลิกการยกเว้นส่วนบุคคลเช่นกัน แต่เพิ่มการหักมาตรฐานซึ่งในปีนี้คือ $ 25,900 สำหรับผู้ยื่นฟ้องร่วมและ $ 12,950 สำหรับผู้เสียภาษีรายเดียว สำหรับครอบครัวที่มีผู้ติดตาม ได้แทนที่การยกเว้นการพึ่งพาอาศัยกันด้วยเครดิตภาษีเด็กที่เพิ่มขึ้น โดยเพิ่มจำนวนเครดิตสูงสุดต่อเด็กเป็นสองเท่า และขยายไปยังครอบครัวที่มีรายได้สูงขึ้นโดยการเพิ่มเกณฑ์รายได้อย่างมากสำหรับระยะผลประโยชน์ที่หมดไป

TCJA ได้ลบการเลิกใช้สำหรับการอนุญาตโดยรวม หักแยกรายการ ส่งผลกระทบต่อผู้ยื่นเอกสารที่มีรายได้สูงขึ้นโดยมี AGI สูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนด แต่ยังเปลี่ยนโครงสร้างของการหักเงินแยกตามรายการที่สำคัญหลายรายการ ภายใต้กฎหมายภาษีก่อนหน้านี้ ผู้ที่ลงรายละเอียดสามารถเรียกร้องการหักเงินสำหรับภาษีทรัพย์สินของรัฐและท้องถิ่นทั้งหมด (SALT) และภาษีเงินได้หรือภาษีการขายที่มากขึ้น TCJA จำกัดการหักแยกรายการสำหรับภาษีของรัฐและท้องถิ่นทั้งหมดไว้ที่ 10,000 ดอลลาร์ต่อปี ทั้งสำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยวและแบบร่วม และไม่ได้จัดทำดัชนีที่จำกัดอัตราเงินเฟ้อ

การหักดอกเบี้ยจำนองก็เปลี่ยนไปเช่นกัน ก่อนหน้าข้อตกลง TCJA ผู้เสียภาษีสามารถหักดอกเบี้ยจากการชำระเงินจำนองที่เกี่ยวข้องกับหนี้ 1 ล้านดอลลาร์แรกที่เกิดขึ้นในการซื้อ (หรือปรับปรุงใหม่อย่างมีนัยสำคัญ) ที่อยู่อาศัยหลักและรอง บวกกับหนี้บ้าน 100,000 ดอลลาร์แรก สำหรับผู้เสียภาษีที่รับจำนองใหม่หลังจากวันที่มีผล TCJA จำกัดการหักลดหย่อนเป็นดอกเบี้ยสำหรับหนี้จำนองบ้านจำนวน 750,000 ดอลลาร์แรก และระงับการหักเงินกู้ยืมสำหรับส่วนของบ้าน เว้นแต่พวกเขาจะใช้ในการซื้อ สร้าง หรือปรับปรุงบ้านของผู้เสียภาษีอย่างมาก

ภาษีขั้นต่ำทางเลือก

TCJA ยังคงรักษา AMT ไว้แต่ได้เพิ่มทั้งระดับการยกเว้นและเกณฑ์รายได้ที่การยกเว้น AMT จะสิ้นสุดลงเป็น 1 ล้านดอลลาร์สำหรับบุคคลที่แต่งงานแล้ว และ 500,000 ดอลลาร์สำหรับคนอื่นๆ จำนวนเงินที่ได้รับยกเว้นและเกณฑ์การเลิกใช้จะมีการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อต่อไป

ทำบุญตักบาตร

โดยทั่วไปการลดหย่อนภาษีสำหรับ การบริจาคเพื่อการกุศลได้รับการเก็บรักษาไว้. อันที่จริงแล้ว สำหรับปี 2018 ถึงปี 2025 ขีดจำกัดการหักเงินรายปีสำหรับเงินบริจาคเพื่อการกุศลสาธารณะเพิ่มขึ้นจาก 50% ของ AGI เป็น 60% ของ AGI และจะเลิกกลับเป็น 50% ในปี 2026 (นอกจากนี้ยังเพิ่มขึ้นเป็น 100% ของ AGI สำหรับการบริจาคเงินสดเพื่อการกุศลที่มีคุณสมบัติตามข้อกำหนดซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของมาตรการบรรเทาทุกข์ COVID สำหรับปี 2020 และ 2021)

ภาษีอสังหาริมทรัพย์และของขวัญ

สำหรับคนรุ่นเบบี้บูมเมอร์หลายคน พระอาทิตย์ตกของที่ดินในปัจจุบันและบทบัญญัติภาษีของขวัญทำให้เกิดความเศร้าโศกมากที่สุด TCJA เพิ่มการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์และของขวัญเป็นสองเท่าเป็น 11.2 ล้านดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยว 22.4 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่รัก และยังคงจัดทำดัชนีระดับการยกเว้นสำหรับเงินเฟ้ออย่างต่อเนื่อง ในปีนี้ เกณฑ์ภาษีอสังหาริมทรัพย์และของขวัญของรัฐบาลกลางเพิ่มขึ้นเป็น 12.06 ล้านดอลลาร์ต่อบุคคล และ 24.12 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่รัก ในปี 2026 การยกเว้นอสังหาริมทรัพย์และของขวัญจะเปลี่ยนกลับเป็นระดับก่อน TCJA โดยลดลงครึ่งหนึ่งอย่างมีประสิทธิภาพ และคาดว่าจะอยู่ในสนามเบสบอล 6.5 ล้านดอลลาร์ต่อบุคคล หรือ 13 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่สมรส

พระอาทิตย์ตกของอสังหาริมทรัพย์และการยกเว้นของขวัญจะมีผลกระทบอย่างมากต่อคนรุ่นเบบี้บูมเมอร์จำนวนมาก สำหรับครอบครัวที่มีมูลค่าสุทธิเกิน 24 ล้านดอลลาร์ สิ่งสำคัญคือต้องสนับสนุนแผนอสังหาริมทรัพย์ของตน และหากเป็นไปได้ ให้ใช้ประโยชน์จากจำนวนที่ได้รับยกเว้นสูงโดยใช้กลยุทธ์ด้านอสังหาริมทรัพย์และการให้ของขวัญ กรมสรรพากรได้ให้ความกระจ่างว่าของกำนัลที่สำคัญจะถูกนำมาพิจารณาก่อนปี 2026 เมื่อมีการเสียชีวิตในปี 2026 หรือหลังจากนั้น โดยทั่วไป คุณจะได้รับประโยชน์หากคุณให้ของขวัญมากกว่ามูลค่าการยกเว้นอสังหาริมทรัพย์และของขวัญที่คาดว่าจะได้รับในปี 2026 ตัวอย่างเช่น หากบุคคลมอบของขวัญมูลค่า 12 ล้านดอลลาร์ในขณะนี้ และการยกเว้นของขวัญและอสังหาริมทรัพย์กลายเป็น 6.5 ล้านดอลลาร์ในปี 2026 พวกเขาจะย้ายเงินเพิ่มอีก 5.5 ดอลลาร์จาก อสังหาริมทรัพย์ของพวกเขาปลอดภาษี สิ่งนี้ซับซ้อนอย่างรวดเร็วและควรทำตามคำแนะนำของทนายความด้านอสังหาริมทรัพย์และนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญของคุณเท่านั้น        

สำหรับผู้ที่เบบี้บูมเมอร์ในตำแหน่งที่มีอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีสูงกว่า 13 ล้านดอลลาร์ในขณะนี้หรือภายในปี 2026 เนื่องจากการออมหลายปี บัญชีเกษียณอายุที่มีสุขภาพดี มูลค่าบ้านที่พุ่งสูงขึ้น ทางเลือกหุ้นการจ้างงาน มรดก หรือแม้แต่การขายธุรกิจ ไปข้างหน้าหรือดีกว่ากล่าวว่าไม่ได้ตั้งตารออสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลางที่กำลังจะเกิดขึ้น การวางแผนอสังหาริมทรัพย์จะมีความสำคัญเท่าเทียมกันกับครอบครัวเหล่านี้เมื่อความมั่งคั่งของพวกเขาเติบโตขึ้นและพวกเขาก็พบกับเหตุการณ์ความมั่งคั่งเพิ่มเติม

สิ่งสำคัญคือต้องพูดถึงว่าหากคุณอาศัยอยู่ในรัฐที่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐหรือภาษีมรดก คุณน่าจะมีสาเหตุในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์อยู่แล้ว มีกลยุทธ์ด้านอสังหาริมทรัพย์และการให้ของขวัญมากมายให้สำรวจ อีกครั้ง เนื่องจากความซับซ้อน โปรดใช้คำแนะนำของที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญของคุณ รวมทั้งทนายความและนักบัญชีของคุณ       

แน่นอนว่ากฎหมายภาษีอากรฉบับใหม่มีโอกาสเกิดขึ้นได้ก่อนพระอาทิตย์ตกดินในปี 2026 ด้วยเหตุนี้ การรอดูว่าจะเกิดอะไรขึ้นอาจทำให้คุณเสี่ยงที่จะไม่มีเวลาในการวางแผนที่รอบคอบและรอบคอบ การทำงานร่วมกับทีมที่ปรึกษา เช่น ที่ปรึกษาทางการเงิน ทนายความ และที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อจัดทำแผนแบบองค์รวมที่เข้าใจทั้งบทบัญญัติด้านภาษีในปัจจุบันและในปี 2026 จะช่วยให้พระอาทิตย์ตกในสิ่งที่ควรจะเป็น ยอดเยี่ยม

RBC Wealth Management ไม่ได้ให้คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย การตัดสินใจทั้งหมดเกี่ยวกับภาษีหรือผลทางกฎหมายของการลงทุนของคุณควรทำโดยปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษากฎหมายอิสระของคุณ

RBC Wealth Management ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ RBC Capital Markets, LLC ที่ปรึกษาการลงทุนที่จดทะเบียนและสมาชิก NYSE/FINRA/SIPC