การสืบทอด Roth IRA ของคู่สมรส: ตัวเลือกใดให้เลือก

หากคุณได้รับมรดก Roth IRA จากคู่สมรสของคุณ คุณจะมีตัวเลือกมากมายสำหรับการจัดการบัญชีประเภทอื่นๆ ได้รับผลประโยชน์ อย่า

แตกต่าง บัญชีเกษียณส่วนบุคคลแบบดั้งเดิม (IRAs), Roth IRAs ไม่อยู่ภายใต้บังคับ การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) ตลอดอายุของเจ้าของบัญชี บุคคลที่ได้รับมรดก Roth IRA ยังได้รับผลประโยชน์ทางภาษีบางส่วนด้วย เฉพาะขึ้นอยู่กับ ผู้รับผลประโยชน์ของ IRA ความสัมพันธ์กับผู้เสียชีวิตโดยคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่มีทางเลือกมากที่สุดและดีที่สุด

คู่สมรสที่สืบทอด Roth IRA ของคู่สมรสมีทางเลือกพื้นฐานหลายประการสำหรับสิ่งที่พวกเขาทำต่อไป นี่คือวิธีที่คู่สมรสสามารถเลือกสิ่งที่ดีที่สุดสำหรับสถานการณ์ของพวกเขา

ประเด็นที่สำคัญ

คู่สมรสที่สืบทอด Roth IRA จากคู่สมรสมีหลายทางเลือกในการจัดการ
หากพวกเขาเป็นผู้รับผลประโยชน์แต่เพียงผู้เดียว คู่สมรสสามารถกำหนดให้ตนเองเป็นเจ้าของบัญชีและหลีกเลี่ยงการแจกจ่ายขั้นต่ำที่จำเป็นในช่วงชีวิตของพวกเขา
หากพวกเขาไม่ใช่ผู้รับผลประโยชน์แต่เพียงผู้เดียว คู่สมรสสามารถโอนทรัพย์สินส่วนของตนไปยัง IRA ที่สืบทอดหรือได้รับผลประโยชน์ และขยาย RMDs ออกไปตามอายุขัยของพวกเขา
Roth IRAs ยังคงเติบโตปลอดภาษีตราบเท่าที่เงินยังคงอยู่ในบัญชี
การแจกจ่าย Roth นั้นปลอดภาษีตราบเท่าที่เปิดบัญชีเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปี

1. เป็นเจ้าของบัญชี

พวกเขาสามารถเลือกที่จะเป็นเจ้าของบัญชีในสิ่งที่เรียกว่าการโอนพิธีวิวาห์ ในกรณีนี้ พวกเขาจะไม่ต้องอยู่ภายใต้ RMDs ตลอดอายุของพวกเขา แต่ผู้รับผลประโยชน์ของพวกเขาจะต้อง

เพื่อให้มีสิทธิ์ถอนเงินปลอดภาษี บัญชีต้องเป็นไปตาม กฎระยะเวลาการถือครองห้าปี และคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่จะต้องมีอายุอย่างน้อย 59½ ในขณะที่ทำการถอนเงิน นี่เหมือนกับว่ามันเป็นบัญชีของพวกเขาตั้งแต่แรก

คู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์เพียงคนเดียวที่สามารถใช้ตัวเลือกนี้ได้ และพวกเขาจะมีสิทธิ์ก็ต่อเมื่อพวกเขาเป็นผู้รับผลประโยชน์แต่เพียงผู้เดียวของบัญชี มิฉะนั้น พวกเขาจะต้องเลือกหนึ่งในสองตัวเลือกถัดไป

2. ม้วนเข้าสู่ IRA ที่สืบทอดมา

อีกทางเลือกหนึ่งคือการม้วนทรัพย์สิน Roth IRA ที่สืบทอดมาไว้ใน IRA ที่สืบทอดมาซึ่งเป็นที่รู้จักกันว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์ IRA ในกรณีนี้ คู่สมรสจะต้องรับส่วนแบ่งไม่ช้าก็เร็ว ขึ้นอยู่กับอายุขัยของตนเอง หรือภายในระยะเวลา 10 ปี หากเลือกได้

ตัวเลือก 10 ปีอาจสมเหตุสมผลหากผู้รับผลประโยชน์ยังไม่ต้องการเริ่มใช้ RMD หรือหากอายุขัยของพวกเขาต้องการให้พวกเขาล้างข้อมูลในบัญชีในเวลาเพียงไม่กี่ปี โปรดทราบว่าสิ่งที่เรียกว่ากฎ 10 ปีหมายถึงการถอนเงินทั้งหมดออกจากบัญชีเมื่อสิ้นสุด 10 ปี และไม่เกี่ยวข้องกับ RMD ปีแล้วปีเล่า

ตัวอย่างเช่น สมมติว่า Wilma (อายุ 69 ปี) ได้รับมรดก Roth IRA จาก Fred สามีผู้ล่วงลับของเธอ (อายุ 73 ปี) และนำเงินไปไว้ในบัญชี IRA ที่สืบทอดมา เธอสามารถรอจนกระทั่งอายุครบ 72 ปีจึงจะเริ่มรับ RMDs ได้ เมื่อถึงจุดนั้น เธอจะคำนวณ RMD ของเธอโดยใช้ตารางอายุขัยเฉลี่ยที่พบใน สิ่งพิมพ์ 590-B ของ บริการสรรพากร (IRS). ตัวอย่างเช่น ในปี 2022 คนอายุ 72 ปีจะมีอายุขัยเฉลี่ย 17.2 ปี

ข้อดีอย่างหนึ่งของการเปิด IRA ที่สืบทอดมาคือการถอนเงินไม่เกิน 10% ก่อนกำหนด บทลงโทษการถอน ตราบเท่าที่กฎห้าปีเป็นที่พึงพอใจ สิ่งนี้สามารถเป็นประโยชน์กับคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดที่มีอายุต่ำกว่า 59 ปีครึ่งซึ่งต้องการการเข้าถึงเงิน

ตัวเลือกนี้ยังช่วยให้คู่สมรสมีข้อได้เปรียบเหนือผู้รับผลประโยชน์รายอื่นๆ ในหลายกรณี ทำให้พวกเขาสามารถยืดเวลา RMDs ออกไปได้อีกหลายปี ในตัวอย่างข้างต้น Wilma จะมี RMD ประมาณ 17.2 ปี เพราะเธออายุ 69 ปีเมื่อเธอรับมรดก IRA จึงต้องใช้เวลาสามปีก่อนที่เธอจะเริ่มรับมัน การกระจายการกระจายในช่วงหลายปีทำให้เงินในบัญชีมีเวลามากขึ้นในการปลอดภาษีแบบทบต้น

ตรงกันข้าม นับตั้งแต่มีการประกาศใช้พ.ร.บ พระราชบัญญัติการจัดตั้งทุกชุมชนเพื่อส่งเสริมการเกษียณอายุ (SECURE) ในปี 2019 ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสโดยทั่วไปจะต้องทำให้บัญชีหมดสิ้นภายใน 10 ปี (หรือห้าปี ในบางกรณี) กฎหมาย SECURE ยกเว้นคู่สมรสและกลุ่มอื่น ๆ จากข้อกำหนด 10 ปีโดยจัดประเภทเป็น ผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดที่มีสิทธิ์.

3. จ่ายเงินออก

พวกเขาสามารถนำเงินมาเป็น การกระจายเงินก้อน. ตราบใดที่บัญชีเป็นไปตามกฎห้าปีเมื่อคู่สมรสได้รับมรดก การแจกจ่ายจะไม่เสียภาษี การเลือกตัวเลือกนี้อาจเหมาะสมสำหรับคู่สมรสที่มีอายุน้อยซึ่งต้องการเงินทันที ข้อแม้ที่สำคัญคือพวกเขาอาจพลาดการมีไว้ใช้ในภายหลัง และสูญเสียโอกาสที่เงินจะเติบโตโดยไม่ต้องเสียภาษี

SECURE Act 2.0 ใหม่ได้เพิ่มอายุในการเริ่มรับ RMD จากบัญชีเกษียณอายุที่มีสิทธิ์ หากคุณอายุครบ 73 ปีในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2023 คุณต้องเริ่มรับประทานยาตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน ผู้ที่อายุ 72 ปีระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2020 ถึง 31 ธันวาคม 2022 จะต้องรับประทานยาเมื่ออายุดังกล่าว

Roth IRA สืบทอดมาจากคู่สมรสต้องเสียภาษีอย่างไร

Roth IRAs ยังคงเติบโตปลอดภาษีตราบเท่าที่เงินยังคงอยู่ในบัญชี นี่เป็นเรื่องจริงไม่ว่าคุณจะเป็นคู่สมรสหรือไม่ (และเป็นหนึ่งในคุณสมบัติที่น่าสนใจของ ใช้ Roth IRA เพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์).

การกระจายของเจ้าของบัญชีเดิม ผลงาน ไม่ต้องเสียภาษี (เพราะทำด้วยเงินดอลลาร์หลังหักภาษี) และการกระจายรายได้ของบัญชีจะต้องเสียภาษีก็ต่อเมื่อบัญชีไม่เป็นไปตามกฎห้าปีตามที่อธิบายไว้ข้างต้น ภาษี 10% สำหรับการแจกจ่ายก่อนกำหนดใช้เฉพาะกับ IRA ที่คู่สมรสกำหนดตนเองเป็นเจ้าของบัญชี

เจ้าของ IRA ต้องตั้งชื่อคู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์หรือไม่?

ไม่ IRS พูดอย่างนั้น a ผู้รับผลประโยชน์สามารถเป็น “บุคคลหรือนิติบุคคลใดๆ ที่เจ้าของเลือกที่จะรับผลประโยชน์” ซึ่งอาจเป็นญาติที่ไม่ใช่คู่สมรส เพื่อน ทรัสต์ ทรัพย์สินของเจ้าของบัญชี หรือองค์กรการกุศล IRA สามารถมีผู้รับผลประโยชน์ได้หลายคน

กรมสรรพากรกำหนด 'คู่สมรส' อย่างไร?

สำหรับจุดประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง คู่สมรสคือ “บุคคลที่แต่งงานอย่างถูกต้องตามกฎหมายกับบุคคลอื่น” การแต่งงานโดยชอบด้วยกฎหมายหมายความว่าการแต่งงานนั้น “ได้รับการยอมรับจากรัฐ การครอบครอง หรือดินแดนของสหรัฐอเมริกาที่การแต่งงานนั้นเข้ามา” คนที่แต่งงานในเขตอำนาจศาลต่างประเทศจะได้รับการยอมรับว่าแต่งงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง “หากความสัมพันธ์นั้นได้รับการยอมรับว่าเป็นการแต่งงานภายใต้กฎหมายของรัฐ การครอบครอง หรือดินแดนของสหรัฐอเมริกาอย่างน้อยหนึ่งรัฐ” คำจำกัดความทั้งสองนี้จะใช้กับการแต่งงานของเพศตรงข้ามและเพศเดียวกันอย่างเท่าเทียมกัน กฎหมายไม่ยอมรับว่าเป็นคู่สมรสของบุคคลในห้างหุ้นส่วนภายในประเทศที่จดทะเบียน สหภาพพลเรือน หรือความสัมพันธ์อย่างเป็นทางการอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน “ไม่ได้ระบุว่าเป็นการแต่งงานภายใต้กฎหมายของรัฐ การครอบครอง หรือดินแดนของสหรัฐอเมริกาที่ซึ่งความสัมพันธ์ดังกล่าวเข้ามา ”

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่ใช้ RMD

ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้รับ RMDs จะต้องปฏิบัติตามสิ่งที่กรมสรรพากรเรียกว่า "โทษสะสมส่วนเกิน” มีภาษี 50% สำหรับส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่บุคคลนั้นควรได้รับเป็น RMD และจำนวนเงิน (ถ้ามี) ที่พวกเขาได้รับ กรมสรรพากรสามารถยกเว้นค่าปรับทั้งหมดหรือบางส่วนได้หาก "คุณสามารถแสดงให้เห็นว่าจำนวนการแจกจ่ายที่ขาดหายไปเกิดจากข้อผิดพลาดที่สมเหตุสมผลและคุณกำลังดำเนินการตามขั้นตอนที่เหมาะสมเพื่อแก้ไขการขาดแคลน" SECURE Act 2.0 ใหม่ได้ลดบทลงโทษลงเหลือ 25% และจะเริ่มในปีภาษี 2023

บรรทัดด้านล่าง

คู่สมรสจะมีความยืดหยุ่นมากขึ้นเมื่อได้รับ Roth IRA มากกว่าผู้รับประโยชน์รายอื่น และพวกเขาอาจสามารถหลีกเลี่ยง RMDs ได้ตลอดอายุการใช้งาน โดยส่งต่อบัญชีที่ไม่เสียหายไปยังคนรุ่นต่อไป ดังที่เห็นได้ชัดจากการสนทนาข้างต้น กฎเกี่ยวกับ IRA ที่สืบทอดมา-ทั้ง Roth และแบบดั้งเดิม— ซับซ้อนอย่างชั่วร้าย นอกจากนี้ยังอาจมีการเปลี่ยนแปลงโดยสภาคองเกรสได้ตลอดเวลา ดังนั้นหากคุณได้รับมรดก IRA และมีเงินเพียงพอ การจ่ายคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญก็คุ้มค่า

ที่มา: https://www.investopedia.com/inheriting-roth-ira-from-spouse-5220326?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo