วิธีจัดการกับภาษีอสังหาริมทรัพย์

คุณควรยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางสำหรับที่ดินของคู่สมรสของคุณแม้ว่ามูลค่าของทรัพย์สินของเขาหรือเธอจะน้อยกว่าการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือไม่? สำหรับคำตอบ เราถาม Bruce Bell ทนายความที่สำนักงานชิคาโกของ เชินเบิร์ก ฟินเคิล บีเดอร์แมน เบลล์ เกลเซอร์.

แลร์รี่ไลท์: นี่คือช่วงเวลาที่หัวใจสลาย แต่คุณจะจัดการกับคำถามภาษีเร่งด่วนนี้อย่างไร

บรูซเบลล์: ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางสำหรับอสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองหากผลรวมของอายุการใช้งานและการโอนศพภายหลังการชันสูตรพลิกศพของผู้ถือครองนั้นน้อยกว่าการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ 12,060,000 ดอลลาร์ แม้ว่าจะไม่จำเป็น แต่การยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินอนุญาตให้ส่วนที่ไม่ได้ใช้ของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสที่เสียชีวิตไปใช้โดยคู่สมรสที่รอดตายตลอดชีพและการโอนชันสูตรพลิกศพ

กฎการเคลื่อนย้ายนี้อาจเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์และเพิ่มจำนวนทรัพย์สินให้สูงสุด ซึ่งสามารถส่งต่อไปยังรุ่นต่อไปปลอดภาษีได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับขนาดของอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสที่รอดตาย

แสง: คุณจะหาส่วนที่ไม่ได้ใช้ได้อย่างไร?

ระฆัง: จำนวนการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้ของผู้ถือครองคือส่วนที่เกินจากการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองเหนือผลรวมของมูลค่าทรัพย์สินของผู้ถือครองและของขวัญที่ทำขึ้นในช่วงอายุของผู้ถือครอง เฉพาะในกรณีที่จำนวนเงินรวมของการโอนเหล่านี้เกินข้อยกเว้น - นั่นคือ $ 12 ล้านบวกที่ฉันเพิ่งพูดถึง - จะต้องยื่นภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยไม่คำนึงว่าจะต้องเสียภาษีหรือไม่

ที่ดินของผู้เสียภาษีส่วนใหญ่จะไม่ผ่านเกณฑ์นี้ และด้วยเหตุนี้ คู่สมรสที่รอดตายจำนวนมากจึงเพิกเฉยต่อตัวเลือกการพกพา แต่การละเลยการพกพาอาจเป็นโอกาสที่พลาดสำหรับผู้เสียภาษี

แสง: ขั้นตอนการยื่นคืออะไร?

ระฆัง: เห็นได้ชัดว่า หากทรัพย์สินร่วมของคู่สมรสเกินกว่าการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ควรยื่นแบบคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางสำหรับที่ดินของคู่สมรสคนแรกที่เสียชีวิต การลดลงที่อาจเกิดขึ้นในการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นอีกสถานการณ์หนึ่งที่การคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นความพยายามที่คุ้มค่า ภายใต้กฎหมายฉบับปัจจุบัน การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางมีกำหนดจะลดลงในปี 2026 และในปีต่อๆ ไป ดังนั้นการยกเว้นภาษีที่ดินที่ไม่ได้ใช้ของผู้ถือครองอาจมีความจำเป็นเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์เกี่ยวกับการเสียชีวิตของคู่สมรสที่รอดตาย

แสง: ช่วยยกตัวอย่างได้ไหม

ระฆัง: สมมติว่าสตีฟเสียชีวิตในปี 2022 ด้วยทรัพย์สินมูลค่า 7,000,000 ดอลลาร์ โดยไม่ได้มอบของขวัญที่ต้องเสียภาษีใดๆ ในช่วงชีวิตของเขา ยังถือว่าทรัพย์สินของสตีฟทั้งหมดตกเป็นของจิล คู่สมรสที่รอดตายของเขา และไม่มีการยื่นภาษีอสังหาริมทรัพย์กับการตายของสตีฟ เนื่องจากมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ของสตีฟมีค่าน้อยกว่าการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในปัจจุบันที่ 12,060,000 ดอลลาร์ จึงไม่จำเป็นต้องมีการยื่นภาษีอสังหาริมทรัพย์

อย่างไรก็ตาม สมมติว่าหลังจากการตายของสตีฟ การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ลดลงเหลือ 6,000,000 ดอลลาร์ หลังจากนั้นจิลล์เสียชีวิตด้วยทรัพย์สิน 8,000,000 ดอลลาร์ของเธอเอง ซึ่งรวมถึงทรัพย์สิน 7,000,000 ดอลลาร์ที่เธอได้รับจากสตีฟเมื่อเขาเสียชีวิต ในกรณีนี้ จะมีการเรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์เมื่อจิลล์เสียชีวิตตามความแตกต่างระหว่างขนาดของอสังหาริมทรัพย์ 8,000,000 ดอลลาร์ และการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของเธอที่ 6,000,000 ดอลลาร์

หากมีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์เกี่ยวกับการเสียชีวิตของสตีฟ จิลล์จะสามารถใช้การยกเว้นที่ไม่ได้ใช้เป็นจำนวนเงิน 5,060,000 ดอลลาร์ (12,060,000 ดอลลาร์ ซึ่งน้อยกว่ามูลค่าทรัพย์สินของสตีฟ $7,000,000) ในช่วงชีวิตของเธอหรือเมื่อเธอเสียชีวิต การยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับอสังหาริมทรัพย์ของสตีฟ จะไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ใดที่ต้องชำระเมื่อจิลล์เสียชีวิตในเวลาต่อมา เนื่องจากที่ดินมูลค่า 8,000,000 ดอลลาร์ของเธอจะน้อยกว่าผลรวมของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของเธอ $6,000,000 และการยกเว้นภาษีที่ไม่ได้ใช้ที่เธอสามารถใช้ได้จากสตีฟ $5,060,000

แสง: จะเป็นอย่างไรเมื่อคู่สมรสที่รอดตายแต่งงานใหม่? เขาหรือเธอใช้ประโยชน์จากสิ่งที่คุณกำลังพูดถึงได้อย่างไร

ระฆัง: สิ่งนี้เรียกว่าการพกพา และไม่สามารถใช้ได้ในทุกสถานการณ์ การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้ของผู้ถือครองไม่สามารถใช้โดยคู่สมรสที่รอดตายของผู้ถือครองได้หากคู่สมรสที่รอดตายเข้าสู่การแต่งงานใหม่

แสง: และข้อยกเว้น?

ระฆัง: คู่สมรสผู้มั่งคั่งที่รอดชีวิตซึ่งแต่งงานใหม่อาจได้รับประโยชน์จากการเคลื่อนย้ายภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยให้ของขวัญตลอดชีพแก่บุตรธิดาหรือผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ ก่อนที่การแต่งงานจะเกิดขึ้นใหม่ การใช้การยกเว้นภาษีที่ดินที่ไม่ได้ใช้ของคู่สมรสที่เสียชีวิตบางส่วนหรือทั้งหมดของคู่สมรสที่เสียชีวิตในช่วงชีวิตถือเป็นการใช้การพกพาอย่างมีประสิทธิภาพ

แสง: ข้อจำกัดใด ๆ เกี่ยวกับคุณสมบัตินี้?

ระฆัง: ผู้เสียภาษีควรระลึกไว้เสมอว่าตัวเลือกการพกพานั้นมีให้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง แต่อาจไม่มีให้บริการในระดับรัฐ จากชนกลุ่มน้อยของรัฐที่ยังคงเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์เมื่อเสียชีวิต บางรัฐอนุญาตให้พกพาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ ในขณะที่บางรัฐไม่อนุญาต

กฎการเคลื่อนย้ายภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นทางเลือกในการวางแผนชันสูตรพลิกศพ ในหลายกรณี ผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วไม่ได้มีส่วนร่วมในการวางแผนภาษีที่เหมาะสมในช่วงชีวิตของพวกเขา และต้องพึ่งพาการพกพาเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์จากการเสียชีวิตของคู่สมรสทั้งสอง แม้ว่ากฎการเคลื่อนย้ายภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นเครื่องมือในการวางแผนที่มีประสิทธิภาพ แต่ก็ไม่สามารถทดแทนการวางแผนตลอดชีวิตได้อย่างเหมาะสม