IRS สามารถเก็บภาษี 'ของขวัญ' และกำหนดบทลงโทษครั้งใหญ่ได้อย่างไร

รายได้ของขวัญที่กรมสรรพากรสามารถเสียภาษีได้หรือไม่? โชคดีที่ไม่มี แต่เส้นแบ่งระหว่างสิ่งที่เป็นรายได้กับสิ่งที่เป็นของขวัญบางครั้งก็คลุมเครือ สมมติว่าคุณทำประโยชน์ให้กับนายจ้างของคุณและได้รับของขวัญมูลค่า 20,000 ดอลลาร์ นั่นเป็นของขวัญจริงหรือ คุณอาจพยายามจัดทำเอกสารในลักษณะนั้น แต่กรมสรรพากรไม่น่าจะเห็นด้วย กรมสรรพากรจะบอกว่าเป็นโบนัสแม้ว่าจะไม่ได้ดำเนินการผ่านบัญชีเงินเดือนปกติก็ตาม ของขวัญประจำครอบครัวทั่วไปที่ลุงหรือยายของคุณส่งเงินให้คุณมีอะไรบ้าง? นั่นปลอดภัยกว่าและอาจทำด้วยสิ่งที่กรมสรรพากรเรียกว่าความเอื้ออาทรที่แยกจากกันและไม่สนใจ ตามหลักการแล้ว คุณไม่เพียงแค่ต้องการให้เงินปรากฏในบัญชีธนาคารของคุณ เนื่องจาก IRS อาจเรียกได้ว่าเป็นรายได้ในสักวันหนึ่ง หากคุณไม่สามารถอธิบายได้ว่ามันไม่ใช่ การมีเครื่องมือให้ของขวัญร่วมสมัยหรืออย่างน้อยก็มีจดหมายจากญาติของคุณที่บอกว่าเป็นของขวัญก็เป็นความคิดที่ดี แต่สมมุติว่าเป็นของขวัญ ภาษีของขวัญ หรือการคืนภาษีของขวัญ เป็นปัญหาของคนที่ให้คุณใช่ไหม?

ไม่เร็วนัก เป็นความจริงที่ในสหรัฐอเมริกา ภาษีของขวัญตกอยู่ที่ผู้ให้ ไม่ใช่ผู้รับ แต่ทุกวันนี้ด้วยข้อยกเว้นตลอดชีพ 12.6 ล้านเหรียญสหรัฐ คนส่วนใหญ่ไม่ต้องเสียภาษีของขวัญ (แม้ว่าพวกเขายังอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของขวัญเพื่อรายงานของกำนัล) แต่ในฐานะผู้รับก่อนของ ต่างประเทศ ของขวัญ ด้วยสายตาที่เฉียบคมของกรมสรรพากรในต่างประเทศและการปฏิบัติตาม FATCA ที่เห็นได้ชัด บัญชีธนาคารต่างประเทศจึงเป็นความลับน้อยกว่าที่เคยเป็นมา รายได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษี และคุณต้องรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศของคุณ เป็นการยากที่จะอ้างว่าไม่รู้กฎเหล่านี้มากกว่าในอดีต แต่ของขวัญและมรดกจากต่างประเทศล่ะ? กฎเหล่านี้ไม่ได้รับการเผยแพร่เช่นกัน แต่เงินเดิมพันนั้นใหญ่มาก หากคุณได้รับของขวัญหรือมรดก นั่นไม่ใช่รายได้ ดังนั้นคุณอาจคิดว่าไม่มีอะไรต้องรายงาน นอกจากนี้ หากมีของขวัญหรือภาษีมรดก ผู้ให้เงินหรือทรัพย์สินนั้นเป็นคนจ่าย ไม่ใช่ผู้รับ

อย่างไรก็ตาม หากคุณกังวลเกี่ยวกับ พิสูจน์ ว่าบางสิ่งเป็นของขวัญหรือมรดกแทนรายได้ คุณควรยื่น แบบฟอร์ม IRS 3520. เหมือนกันหากคุณกังวลเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงบทลงโทษ คำแนะนำของกรมสรรพากรคือ โปรดคลิกที่นี่เพื่ออ่านรายละเอียดเพิ่มเติม. ยื่นแบบฟอร์ม 3520 หากคุณได้รับ:

1. มากกว่า 100,000 ดอลลาร์จากบุคคลต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่หรืออสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ (รวมถึงบุคคลต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับบุคคลต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่หรืออสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ) ที่คุณปฏิบัติต่อเป็นของขวัญหรือมรดก หรือ

2. มากกว่า 14,375 ดอลลาร์จากบริษัทต่างประเทศหรือห้างหุ้นส่วนต่างประเทศ (รวมถึงบุคคลต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับบริษัทต่างประเทศหรือหุ้นส่วนต่างประเทศดังกล่าว) ที่คุณปฏิบัติเป็นของขวัญ

คุณต้องรายงานมรดกในแบบฟอร์ม 3520 เมื่อคุณหรือ รับอย่างสร้างสรรค์ พวกเขา. ดังนั้นรายงานของขวัญในปีที่คุณได้รับจริงหรือในปีที่คุณ น่าจะ ได้รับมันแล้วแต่ว่าจะถึงอย่างใดก่อน บทลงโทษสำหรับการรายงานของขวัญล่าช้าคือ 5 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าของของขวัญในแต่ละเดือนที่ไม่มีการรายงานของขวัญ (ต่อยอดที่ 25 เปอร์เซ็นต์) อย่างไรก็ตาม ไม่มีบทลงโทษใด ๆ หากกรมสรรพากรเชื่อว่าความล้มเหลวในการรายงานเกิดจากสาเหตุอันสมควรและไม่ใช่การจงใจเพิกเฉย

แบบฟอร์ม 3520. หากคุณได้รับของขวัญจากต่างประเทศหรือแจกจ่ายจากทรัสต์ต่างประเทศ คุณอาจต้องยื่น แบบฟอร์ม 3520, ผลตอบแทนประจำปีเพื่อรายงานการทำธุรกรรมกับทรัสต์ต่างประเทศและการรับของขวัญจากต่างประเทศบางอย่าง ดู วิธีการรายงานของขวัญและมรดกจากต่างประเทศต่อกรมสรรพากร. บทลงโทษนั้นรุนแรง มากกว่า $10,000 หรือ 35% ของยอดรวมที่ต้องรายงาน สำหรับของขวัญที่แจ้งการส่งคืน ค่าปรับคือ 5% ของของขวัญต่อเดือน สูงสุดค่าปรับ 25% ของของขวัญ

แบบฟอร์ม 3520-A. อีกรูปแบบตำแยคือ แบบฟอร์ม 3520-A, การส่งคืนข้อมูลของทรัสต์ต่างประเทศกับเจ้าของในสหรัฐอเมริกา ผู้เสียภาษีต้องรายงานผลประโยชน์ความเป็นเจ้าของในทรัสต์ต่างประเทศ บทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นหรือยื่นอย่างไม่ถูกต้องคือ มากกว่า $10,000 หรือ 5% ของมูลค่ารวมของทรัพย์สินทรัสต์ที่กำหนดโดยบุคคลในสหรัฐอเมริกา

เช่นเดียวกับบัญชีต่างประเทศและสินทรัพย์ต่างประเทศ กฎเหล่านี้กำลังได้รับการพิจารณาอย่างใกล้ชิดยิ่งขึ้น และในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา IRS ได้ออกประกาศลงโทษเกี่ยวกับแบบฟอร์มเหล่านี้อย่างแท้จริง ไม่ยื่นอาจหมายถึงบทลงโทษ นอกจากนี้ หากคุณยื่นฟ้องล่าช้า กรมสรรพากรอาจลงโทษคุณ ทำให้คุณสงสัยว่าคุณควรยื่นเรื่องทั้งหมดหรือไม่