งบประมาณของ Biden ต้องการขึ้นภาษี แต่การลดภาษีของ Trump ที่กำลังจะหมดอายุถือเป็นการประลองครั้งใหญ่

มีโอกาสน้อย ข้อเสนอการขึ้นภาษีของ Biden จะกลายเป็นกฎหมายในไม่ช้าโดยพิจารณาจากเสียงข้างมากของพรรครีพับลิกันในสภา มันเกี่ยวกับข้อความทางการเมืองก่อนการแข่งขันชิงตำแหน่งประธานาธิบดีในปี 2024 ตามรายงานของผู้สังเกตการณ์

การลดภาษีสำหรับคนรวยของทรัมป์จะสิ้นสุดลงในไม่ช้า

แต่ในไม่ช้าดวงอาทิตย์จะกำหนดกฎภาษีในยุคทรัมป์ที่เกี่ยวข้องกับอัตราส่วนเพิ่ม จำนวนหักมาตรฐาน เครดิตภาษีเด็ก และบทบัญญัติอื่นๆ. กฎเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของกฎหมายลดภาษีและการจ้างงานในยุคทรัมป์ปี 2017 ซึ่งเป็นกฎหมายที่ยกเครื่องกฎภาษีเงินได้สำหรับบุคคล อสังหาริมทรัพย์ ธุรกิจขนาดเล็ก และองค์กร

“ฉันมองว่าบทบัญญัติด้านภาษีที่จะหมดอายุในปี 2025 เป็นพายุเฮอริเคนที่เราเห็นในเรดาร์แล้ว และกำลังใกล้เข้ามาอย่างช้าๆ” Jennifer Acuña จาก KPMG บริษัทภาษี ที่ปรึกษา และบัญชีกล่าว Acuñaเป็นหัวหน้ากลุ่มบริการด้านกฎหมายและกฎระเบียบของรัฐบาลกลางในแนวทางปฏิบัติด้านภาษีแห่งชาติของวอชิงตัน

“เรากำลังพูดถึงผู้เสียภาษีชนชั้นกลางทั่วกระดานที่จะได้รับผลกระทบจากเรื่องนี้” Acuña ผู้ซึ่งเป็นนักกฎหมายชั้นนำในคณะกรรมการการเงินวุฒิสภา กล่าว โดยช่วยร่างกฎหมายปี 2017

จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อบทบัญญัติของ TCJA หมดอายุในปี 2025 จะจุดประกายการโต้วาทีรอบใหม่ระหว่างพรรครีพับลิกันและพรรคเดโมแครตเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีสำหรับคนรวย Jorge Castro จากสำนักงานกฎหมาย Miller & Chevalier และหัวหน้าร่วมในแนวปฏิบัติด้านนโยบายภาษีของบริษัทกล่าว “คุณจะเห็นอะไรมากมายกลับไปกลับมาในปีนี้” เขากล่าวเสริม

เอริกา ยอร์ค นักเศรษฐศาสตร์อาวุโสและผู้จัดการฝ่ายวิจัยของ Tax Foundation ซึ่งเป็นหน่วยงานคลังความคิดด้านนโยบายภาษีที่เอนเอียงไปทางขวา กล่าวเสริมว่า “ปี 2025 กำลังจะกลายเป็นปีที่ยุ่งเหยิงมากสำหรับนโยบายภาษี”

ฝ่ายนิติบัญญัติของพรรครีพับลิกันเสนอกฎหมายเพื่อพยายามเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในยุคทรัมป์อย่างถาวร หนึ่งบิล พ.ร.บ.ถาวรของ TJCAมีผู้สนับสนุนร่วมกว่า 70 คนในสภา

สตีฟ แวมฮอฟฟ์ ผู้อำนวยการฝ่ายนโยบายของรัฐบาลกลางจากสถาบันด้านภาษีและนโยบายเศรษฐกิจกล่าวว่า การลดภาษีบางส่วนได้แบ่งเบาภาระภาษีสำหรับครัวเรือนในวงกว้าง “ยิ่งคุณขึ้นบันไดรายได้มากเท่าไหร่ คุณก็ยิ่งได้รับจากการลดภาษีอย่างถาวรมากขึ้นเท่านั้น” เขากล่าว

ข้อเสนองบประมาณของทำเนียบขาวและสภาคองเกรสควรจะพูดถึงบทบัญญัติที่กำลังจะหมดอายุเหล่านี้และ วิธีการชำระเงินสำหรับพวกเขา หากมีการขยายเวลาออกไป Maya MacGuineas ประธานคณะกรรมการเพื่องบประมาณของรัฐบาลกลางที่รับผิดชอบกล่าว

“งบประมาณที่เพิกเฉยต่อการหมดอายุเหล่านี้มีแนวโน้มที่จะวาดมุมมองที่สดใสมากเกินไป เนื่องจากการขยายโดยไม่มีการชดเชยจะทำให้แนวโน้มการคลังแย่ลงอย่างมาก” เธอกล่าวในแถลงการณ์  

เอกสารงบประมาณของ Biden กล่าวว่าทำเนียบขาวจะทำงานร่วมกับสภาคองเกรสเพื่อจัดการกับการหมดอายุในปี 2025 “และเน้นนโยบายภาษีที่การให้รางวัลแก่งานไม่ใช่ความมั่งคั่ง”

เมื่อวันพฤหัสบดี ชาลันดา ยัง ผู้อำนวยการสำนักบริหารและงบประมาณของทำเนียบขาว กล่าวกับผู้สื่อข่าวว่า งบประมาณอ้างอิงถึงการหมดอายุในปี 2025 เพื่อให้ฝ่ายบริหาร “ชัดเจนเกี่ยวกับหลักการของเราที่นี่”

เธอกล่าวว่า Biden “จะไม่สนับสนุนภาษีใหม่สักเพนนีสำหรับผู้ที่มีรายได้ต่ำกว่า 400,000 ดอลลาร์ หยุดเต็ม ซึ่งรวมถึงการตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขาจะไม่สูญเสียเมื่อการลดภาษีเหล่านี้หมดอายุ แต่เราคิดว่ามีวิธีที่จะทำสิ่งนี้ด้วยวิธีการที่รับผิดชอบทางการเงิน”

นั่นเกิดขึ้นจากการขอให้ “ผู้ที่ร่ำรวยที่สุดจ่ายส่วนแบ่งที่ยุติธรรม” Young กล่าว

สิ่งที่เกิดขึ้นต่อไปจะขึ้นอยู่กับว่าใครจะได้เป็นประธานาธิบดีในปี 2025 พรรคใดควบคุมสภาคองเกรส และภาระหนี้ของประเทศจะมีบทบาทหนักเพียงใด ผู้เชี่ยวชาญกล่าว ข้อกำหนดที่หมดอายุบางข้ออาจเสนอเส้นทางสำหรับข้อตกลง สำหรับคนอื่น ๆ มันเป็นคำถามเปิด

นี่คือรูปลักษณ์:

การหักมาตรฐาน

การหักมาตรฐานเพิ่มขึ้นเกือบสองเท่าภายใต้กฎหมายปี 2017 ในปี 2018 ค่าลดหย่อนมาตรฐาน เพิ่มขึ้น เป็น 12,000 ดอลลาร์จาก 6,500 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นแบบรายบุคคล และเพิ่มขึ้นเป็น 24,000 ดอลลาร์จาก 13,000 ดอลลาร์สำหรับคู่แต่งงานที่ยื่นร่วมกัน

การหักเงินจะได้รับการอัปเดตตามอัตราเงินเฟ้อทุกปี เป็นผลให้สำหรับคนที่กำลังยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ตอนนี้การหักเงินมาตรฐาน เป็นมูลค่า $ 12,950 สำหรับบุคคลและ $ 25,900 สำหรับผู้ยื่นร่วม

เมื่อการหักเงินมาตรฐานเพิ่มขึ้น ผู้คนก็ใช้มากขึ้น นั่นเป็นเพราะการลงรายการจะสมเหตุสมผลก็ต่อเมื่อผลรวมของการหักแยกรายการมีมากกว่าจำนวนการหักมาตรฐาน

รอบ สองในสาม ของผลตอบแทนส่วนบุคคลใช้การหักมาตรฐานในปีก่อนการเพิ่ม สถิติของกรมสรรพากรแสดง ประมาณ 90% ของผลตอบแทนแต่ละรายการใช้เวลายื่นในฤดูกาลที่แล้ว ตัวเลข IRS แสดง

Acuña กล่าวว่าการหักเงินมาตรฐานที่ยังคงมีขนาดใหญ่ขึ้นอาจเป็นผลไม้ที่แขวนต่ำและมีการอุทธรณ์ของพรรคสองฝ่าย “มันใช้งานได้ค่อนข้างดี มันทำให้กระบวนการยื่นง่ายขึ้นมากและมีการโพลาไรซ์น้อยลง”

อัตราภาษีเงินได้

TCJA ปรับลดอัตราภาษีรายได้ 10 ใน 35 อัตราและเปลี่ยนระดับรายได้เมื่อครัวเรือนชนกับกลุ่มถัดไป มีเพียงอัตรา XNUMX% ที่ด้านล่างสุดและอัตรา XNUMX% ใกล้ด้านบนเท่านั้นที่ไม่เปลี่ยนแปลง

อัตราสูงสุดลดลงเหลือ 37% จาก 39.6% ไบเดน กดให้กลับมาที่อัตรา 39.6% เป็นทั้งผู้สมัครและเป็นประธาน “การต่อสู้ที่ยิ่งใหญ่ที่สุดกำลังจะเกิดขึ้นเกี่ยวกับบทบัญญัติที่ส่งผลกระทบต่อคนมั่งคั่ง” ยอร์คกล่าว

ข้อเสนองบประมาณของ Biden เมื่อวันพฤหัสบดีพยายามที่จะทำให้อัตราสูงสุดกลับมาที่ 39.6% สำหรับครัวเรือนที่มีรายได้ 1 ล้านดอลลาร์ต่อปีขึ้นไป ข้อเสนอจะเพิ่มอัตราการเพิ่มทุนเป็น 39.6% จาก 20%

สำหรับอัตราภาษีที่ต่ำกว่า? “ฉันเห็นได้ว่ามีเจตจำนงทางการเมืองจากทั้งสองพรรคการเมืองที่จะขยายออกไป” คาสโตรกล่าว “ไม่มีใครต้องการขึ้นภาษีจากครอบครัวชนชั้นต่ำและชนชั้นกลาง”

แม้ว่าจะมีข้อตกลงที่จะเก็บภาษีให้ต่ำลงสำหรับครอบครัวที่มีรายได้น้อยและปานกลาง รายละเอียดจะซับซ้อนขึ้นอย่างรวดเร็วเมื่อพิจารณาจากรายได้ภาษีที่เป็นเดิมพัน Acuña กล่าว “การปรับเปลี่ยนเล็กน้อยใดๆ มันใช้เงินมาก” เธอกล่าว

เครดิตภาษีเด็ก

ก่อนที่ TCJA เครดิตภาษีเด็กจ่าย 1,000 ดอลลาร์ต่อเด็ก 75,000 คน โดยมีการเลิกใช้ที่ 110,000 ดอลลาร์สำหรับบุคคลธรรมดา และ XNUMX ดอลลาร์สำหรับคู่สมรส กฎหมายเพิ่มจำนวนเงินเป็นสองเท่าและผลักดันให้การเลิกใช้สิทธิ์รายได้ถอยออกไปไกลกว่าเดิมมาก แต่เครดิตสามารถขอคืนได้บางส่วน หมายความว่าผู้เสียภาษีต้องการรายได้ที่ได้รับและภาระภาษีเพื่อปลดล็อคการชำระเงินเต็มจำนวน

พื้นที่ แผนกู้ภัยของอเมริกาปี 2021 เปลี่ยนสิ่งนั้นเป็นเวลาหนึ่งปี การจ่ายเงินเพิ่มขึ้นเป็น 3,600 ดอลลาร์ต่อเด็กอายุต่ำกว่า 6 ปี และ 3,000 ดอลลาร์สำหรับเด็กอายุ 6 ถึง 17 ปี ครึ่งหนึ่งของจำนวนนี้จ่ายเป็นงวดรายเดือน และส่วนที่เหลือจ่ายคืนในปีภาษี 2021 เครดิตสามารถขอคืนได้เต็มจำนวน โดยหยุดข้อกำหนดด้านรายได้ชั่วคราว

เครดิตเป็นประเด็นถกเถียงอยู่แล้ว — โดยเฉพาะอย่างยิ่งข้อกำหนดด้านรายได้ที่ได้รับ ผู้สนับสนุนเครดิตที่ปรับปรุงแล้วได้พยายามหลายครั้งเพื่อฟื้นฟูมัน ล่าสุดปลายปี 2022. “ความกระหายที่ฝ่ายนิติบัญญัติจะมารวมตัวกันนั้นไม่แน่นอน” ยอร์คกล่าว

กล่าวอย่างกว้างๆ ทั้งสองฝ่ายต้องการขยายการผ่อนปรนภาษีแก่ครอบครัวที่เลี้ยงดูเด็ก คาสโตรกล่าว อย่างไรก็ตาม การเห็นด้วยกับการผสมผสานระหว่างกฎการมีสิทธิ์และจำนวนเงินที่ชำระจะเป็นคำถามเปิด เขากล่าว

ข้อเสนองบประมาณของ Biden ในวันพฤหัสบดีจะทำให้เครดิตกลับไปสู่ระดับที่เพิ่มขึ้นในปี 2021 สินเชื่อที่ขยายจะมีขึ้นจนถึงปี 2025 และจะได้รับคืนอย่างถาวรตามเอกสารของกระทรวงการคลัง

การหักภาษีของรัฐและท้องถิ่น

ในขณะที่ TCJA เพิ่มการหักเงินมาตรฐาน แต่ก็ระงับการหักเงินตามรายการบางส่วน และจำกัดการหักภาษีของรัฐและท้องถิ่นไว้ที่ 10,000 ดอลลาร์ ก่อนหน้านี้การหักเงินไม่จำกัดและหากกฎภาษีกลับไปเป็นเหมือนเดิม ขีดจำกัดก็จะลดลง

วงเงินสูงสุด 10,000 ดอลลาร์เป็นที่ถกเถียงกันตั้งแต่เริ่มต้น ทำให้เกิดการฟ้องร้องจากหลายรัฐที่นำโดยพรรคเดโมแครต (คดีไม่ประสบความสำเร็จและศาลฎีกาเมื่อปีที่แล้ว ไม่ยอมทำคดี.)

มีกลุ่มผู้ร่างกฎหมายสองฝ่ายในรัฐที่มีภาษีของรัฐและท้องถิ่นสูงกว่า โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาษีทรัพย์สินหรือที่เรียกว่า พรรคการเมืองเกลือ. แต่หมวก SALT จะหลุดออกมาหรือไม่? “ตอนนี้น่าจะเป็นลูกกระโดด” คาสโตรกล่าว

กฎภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก

ในขณะที่ TCJA ลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็น 21% จาก 35% อย่างถาวร กฎหมายยังอนุญาตให้ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์หักเงินได้ 20% จากรายได้ธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

เมื่อบริษัทต่างๆ ได้รับการลดภาษีอย่างถาวร แนวคิดดังกล่าวคือการให้ธุรกิจแบบพาส-ทรู รวมถึงธุรกิจขนาดเล็กได้รับการลดหย่อนภาษีด้วยเช่นกัน ยอร์กกล่าว

ตัวอย่างเช่น ประมาณ 75% ของสมาชิกใน สหพันธ์ธุรกิจอิสระแห่งชาติซึ่งเป็นองค์กรสนับสนุนการค้าและสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก จัดระเบียบธุรกิจของตนเป็นหน่วยงานที่ส่งผ่านรายได้ไปยังเจ้าของหรือหุ้นส่วน

การหักเงินนี้ใช้กับธุรกิจที่ก่อตั้งเป็นบริษัทจำกัด ห้างหุ้นส่วน เจ้าของคนเดียว และบริษัท S หากกฎภาษีหมดอายุ การหักเงิน 20% จะหายไป และอัตราภาษีรายได้ของเจ้าของธุรกิจก็จะกลับขึ้นไปด้วย ยอร์กกล่าว

นักวิจารณ์ เช่นเดียวกับแวมฮอฟฟ์ ทราบอย่างรวดเร็วว่ามีผู้เสียภาษีที่มีฐานะดีหลากหลายกลุ่มที่สามารถได้รับประโยชน์จากกฎภาษีที่เรียกเก็บเงินเพื่อประโยชน์ของธุรกิจขนาดเล็ก กฎมีความซับซ้อนและ "การลดหย่อนภาษีนี้ส่วนใหญ่ออกแบบมาเมื่อมีคนประสบความสำเร็จ ซึ่งจะทำให้สิ่งต่างๆ ง่ายขึ้นสำหรับพวกเขา"

Acuña กล่าวว่า ผลลัพธ์หนึ่งที่เป็นไปได้อาจเป็นกฎภาษีเวอร์ชันที่แคบลงซึ่งอยู่ในมาตรา 199A แต่ไม่มีอะไรแน่นอน เมื่อเทียบกับโอกาสของการหักเงินมาตรฐานที่ยังคงมีขนาดใหญ่ขึ้น “อันนั้นเป็นโพลาไรซ์มากกว่ามาก” เธอกล่าว

Victor Reklaitis สนับสนุนรายงานนี้