แผน IRA ที่เรียบง่ายอยู่ภายใต้กฎ ERISA หรือไม่

พื้นที่ พ. ร. บ. หลักประกันรายได้หลังเกษียณของพนักงาน (ERISA) ครอบคลุมแผนการเกษียณอายุส่วนใหญ่ที่นายจ้างสนับสนุน ได้แก่ บัญชีเกษียณส่วนบุคคลที่เรียบง่าย ( IRA ที่เรียบง่าย). SIMPLE IRAs ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 100 คนสามารถกำหนดแผนการเกษียณอายุที่ได้เปรียบทางภาษีสำหรับพนักงานของตนได้ง่าย

ต่อไปนี้เป็นการดูว่ากฎ ERISA มีผลกับ IRA ที่เรียบง่ายอย่างไร

ข้อกำหนด ERISA สำหรับ IRA ที่เรียบง่าย

SIMPLE ย่อมาจาก แผนการออมทรัพย์เพื่อจูงใจสำหรับพนักงาน. IRA ที่เรียบง่ายไม่มีภาระในการรายงานและการบริหาร แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง (เช่น 401 (k) วิ) ทำ และตั้งค่าได้ง่ายกว่า

ERISA ซึ่งประกาศใช้ในปี 1974 มีรายละเอียดข้อกำหนดสำหรับการจัดโครงสร้างและการจัดการแผนการเกษียณอายุของนายจ้าง สำหรับ IRA ที่เรียบง่าย ERISA จะกำหนดว่าพนักงานคนใดมีสิทธิ์และวิธีที่บริษัทจัดการกับเงินสมทบของพนักงาน

นายจ้างต้องระบุรายละเอียดของคุณลักษณะของแผนอย่างชัดเจนภายในก คำอธิบายแผนสรุป. เอกสารนี้มีคำอธิบายเกี่ยวกับสิทธิของพนักงานและความรับผิดชอบของนายจ้าง

ERISA ช่วยให้นายจ้างมีความยืดหยุ่นในการปรับแต่งข้อกำหนดคุณสมบัติ แต่โดยทั่วไปแล้ว พนักงานทุกคนที่มีอายุมากกว่า 21 ปีที่ทำงานอย่างน้อยหนึ่งปีจะต้องมีสิทธิ์ได้รับแผน นายจ้างบางรายอาจอนุญาตให้พนักงานมีสิทธิ์เร็วขึ้น บางครั้งก็ทันที

กฎการสมทบของพนักงาน

ERISA ยังกำหนดประเด็นสำคัญเกี่ยวกับการจัดการเงินสมทบของพนักงาน ตัวอย่างเช่น เงินสมทบการเลื่อนเงินเดือนสำหรับ SIMPLE IRA จะต้องฝากในบัญชีของผู้เข้าร่วมภายในสิ้นเดือนถัดจากเดือนที่เงินถูกระงับจากเช็คเงินเดือนของผู้เข้าร่วม

SIMPLE IRAs อยู่ภายใต้การจำกัดการบริจาค สำหรับปี 2022 พนักงานสามารถบริจาคเงินได้มากถึง 14,000 ดอลลาร์ (เพิ่มขึ้นเป็น 15,500 ดอลลาร์ในปี 2023) ผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไปสามารถบริจาคเงินเพิ่มอีก 3,000 ดอลลาร์ในปี 2022 (3,500 ดอลลาร์ในปี 2023) ซึ่งเรียกว่า สมทบทุน.

นายจ้างสามารถจับคู่จำนวนเงินนี้กับดอลลาร์ได้สูงสุด 3% ของค่าตอบแทนของพนักงาน หรือเป็นอีกทางเลือกหนึ่ง นายจ้างสามารถสมทบ 2% ของค่าตอบแทนของพนักงานแต่ละคนโดยไม่ต้องมีการจ่ายเงินสมทบของพนักงาน สิ่งนี้เรียกว่า ผลงานที่ไม่มีการเลือก.

ขีดจำกัดการบริจาคคือ สูงกว่าสำหรับ Simple IRA กว่าสำหรับ แบบดั้งเดิม or Roth IRAแต่ต่ำกว่าขีดจำกัดสำหรับ 401(k) สำหรับปี 2022 วงเงินการบริจาครายปีสำหรับ IRA แบบดั้งเดิมและแบบ Roth คือ 6,000 ดอลลาร์ (เพิ่มขึ้นเป็น 6,500 ดอลลาร์ในปี 2023) โดยอนุญาตให้มีการจ่ายเงินสมทบ 1,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไป สำหรับปี 2022 พนักงานสามารถบริจาคเงินได้มากถึง 20,000 ดอลลาร์เป็น 401(k) (เพิ่มขึ้นเป็น 22,500 ดอลลาร์ในปี 2023) โดยมีเงินสมทบเพิ่มขึ้นเป็น 6,500 ดอลลาร์ (เพิ่มขึ้นเป็น 7,500 ดอลลาร์ในปี 2023)

ทางเลือกการลงทุนสำหรับ IRA ที่เรียบง่าย

เนื่องจากบัญชีเหล่านี้เป็น IRA ผู้เข้าร่วมของพนักงานจึงสามารถควบคุมตัวเลือกการลงทุนสำหรับ SIMPLE IRA ของตนได้อย่างเต็มที่ สิ่งนี้แตกต่างจากแผน 401 (k) ซึ่งโดยทั่วไปแล้วนายจ้างจะเสนอเงินที่ผ่านการคัดกรองล่วงหน้าในจำนวนจำกัด ซึ่งพนักงานอาจเลือกได้

ด้วย SIMPLE IRA นายจ้างจะเลือกและยื่นแผนโดยใช้แบบฟอร์ม IRS 5304-ซิมเพิล or 5305-ซิมเพิล. นายจ้างสามารถกำหนดให้สถาบันการเงินแห่งใดแห่งหนึ่งถือบัญชีของผู้เข้าร่วมทั้งหมดหรืออนุญาตให้ผู้เข้าร่วมเก็บ SIMPLE IRA ไว้ที่สถาบันการเงินที่ตนเลือก