ภาษีเพิ่มเติมสำหรับคำจำกัดความแผนที่ผ่านการรับรอง

แบบฟอร์ม 5329 คืออะไร: ภาษีเพิ่มเติมสำหรับแผนที่ผ่านการรับรอง (รวมถึง IRA) และบัญชีที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ

แบบฟอร์ม 5329 หัวข้อ “ภาษีเพิ่มเติมสำหรับแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง (รวมถึง IRA) และบัญชีที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ” จะถูกยื่นเมื่อบุคคลที่มีแผนเกษียณอายุหรือ บัญชีออมทรัพย์เพื่อการศึกษา (ESA) ต้องระบุว่าพวกเขาเป็นหนี้ Internal Revenue Service (IRS) สำหรับการแจกจ่ายก่อนกำหนด 10% หรือค่าปรับอื่น ๆ

แบบฟอร์ม 5329 มีอยู่ในเว็บไซต์ IRS

ใครสามารถยื่นแบบฟอร์ม 5329?

ในกรณีส่วนใหญ่ วิธีเดียวที่จะได้รับการรักษาภาษีที่เหมาะสมสำหรับรายได้ของคุณ รวมถึงรายได้ที่คุณได้รับในฐานะ ก การกระจาย จากแผนการเกษียณอายุของคุณหรือบัญชีออมทรัพย์เพื่อการศึกษา (ESA) ได้โดยการยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสม ในความเป็นจริง การไม่ยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสมอาจส่งผลให้คุณต้องจ่ายภาษีมากกว่าที่คุณค้างชำระหรือค้างชำระกับกรมสรรพสามิตซึ่งคุณได้รับการยกเว้นภาษี ต่อไปนี้เป็นธุรกรรมที่อาจต้องมีการยื่นแบบฟอร์ม 5329

การกระจายในช่วงต้น

บุคคลที่ได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีเกษียณอายุก่อนอายุครบ 59 ปีครึ่งเป็นหนี้กรมสรรพากรสำหรับค่าปรับการแจกจ่ายก่อนกำหนด (ภาษีเพิ่มเติม) 10% ของจำนวนเงินที่แจกจ่าย เว้นแต่ ข้อยกเว้น มีผลบังคับใช้

โดยทั่วไป ผู้ออก (ผู้ดูแล IRA หรือ ESA หรือผู้ดูแลแผนที่ผ่านการรับรอง) จะระบุไว้ แบบฟอร์ม 1099-R (ใช้สำหรับแผนที่ผ่านการรับรองและ IRA) หรือ แบบฟอร์ม 1099-Q (ใช้สำหรับบัญชีออมทรัพย์เพื่อการศึกษาและ 529 แผน) ว่าจำนวนเงินที่แจกจ่ายนั้นได้รับการยกเว้นจากค่าปรับการแจกจ่ายก่อนกำหนดหรือไม่ หากมีข้อยกเว้นสำหรับค่าปรับการแจกจ่ายก่อนกำหนด ผู้ออกควรระบุไว้ในช่องที่ 7 ของแบบฟอร์ม 1099-R

บางครั้ง ด้วยเหตุผลต่างๆ นานา ผู้ออกบัตรอาจไม่ระบุในแบบฟอร์มให้ถูกต้อง ตัวอย่างเช่น บุคคลหนึ่งได้รับการแจกแจงผ่าน การชำระเงินเป็นงวดเท่ากัน (SEPP) โปรแกรมจาก IRA อย่างไรก็ตาม แทนที่จะใช้รหัส 2 ในช่องที่ 7 ของแบบฟอร์ม 1099-R ผู้ออกใช้รหัส 1 ซึ่งหมายความว่าไม่มีข้อยกเว้น ซึ่งอาจทำให้ IRS เชื่อว่าจำนวนเงินที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-R ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของ SEPP

ดังนั้น ดูเหมือนว่าบุคคลดังกล่าวได้ละเมิดโปรแกรม SEPP และขณะนี้เป็นหนี้ค่าปรับของ IRS พร้อมดอกเบี้ยสำหรับการแจกจ่ายในอดีตทั้งหมดที่เกิดขึ้นในฐานะส่วนหนึ่งของ SEPP โชคดีที่บุคคลนั้นสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดนี้ได้โดยการยื่นแบบฟอร์ม 5329

ต่อไปนี้เป็นสถานการณ์อื่นๆ ที่จำเป็นสำหรับแต่ละบุคคล ผู้เสียภาษีอากร ในการยื่นแบบฟอร์ม 5329:

• บุคคลได้รับการแจกจ่ายจากแผนการเกษียณอายุที่เป็นไปตามข้อยกเว้นสำหรับการลงโทษการแจกจ่ายก่อนกำหนด แต่ไม่ได้ระบุข้อยกเว้นไว้ในแบบฟอร์ม 1099-R บุคคลต้องกรอกส่วนที่ 5329 ของแบบฟอร์ม XNUMX
• แต่ละคนได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีเกษียณอายุที่ไม่เป็นไปตามข้อยกเว้นสำหรับบทลงโทษ อย่างไรก็ตาม ผู้ออกระบุผิดพลาดว่ามีข้อยกเว้น บุคคลต้องกรอกส่วนที่ 5329 ของแบบฟอร์ม XNUMX
• บุคคลจะได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีออมทรัพย์เพื่อการศึกษา (ESA) อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินดังกล่าวไม่ได้ใช้สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่เข้าเกณฑ์ และบุคคลนั้นไม่เข้าเกณฑ์ข้อยกเว้นสำหรับค่าปรับการแจกจ่ายก่อนกำหนด บุคคลควรกรอกส่วนที่ II ของแบบฟอร์ม 5329

ข้อควรพิจารณาพิเศษเมื่อยื่นแบบฟอร์ม 5329

การถอนเงินก่อนกำหนดและพระราชบัญญัติการดูแล

ทางเดินของ พรบ. Coronavirus ช่วยเหลือบรรเทาทุกข์และความมั่นคงทางเศรษฐกิจ (CARES) ในเดือนมีนาคม 2020 อนุญาตให้ถอนเงินก่อนกำหนดจาก 401(k) และบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRAs) โดยไม่มีการลงโทษ การถอนความยากลำบากเหล่านี้อาจเกิดขึ้นได้หากเจ้าของบัญชีได้รับผลกระทบจากการระบาดของ COVID-19 จำนวนเงินที่สามารถถอนได้โดยไม่มีค่าปรับสูงถึง $100,000 อย่างไรก็ตาม ค่าปรับการถอนเงินก่อนกำหนดกลับมาในปี 2021 และรายได้จากการถอนเงินจะนับเป็นรายได้สำหรับปีภาษี 2021 เป็นต้นไป

บทลงโทษส่วนเกิน

บุคคลอาจบริจาคน้อยกว่า 100% ของค่าชดเชยที่มีสิทธิ์หรือ $6,000 ($7,000 หากอายุอย่างน้อย 50 ปีภายในสิ้นปี) ให้กับ IRA ในปี 2022 ขีดจำกัดเหล่านี้เพิ่มขึ้นในปี 2023 เป็น $6,500 และ $7,500 ตามลำดับ สำหรับ ESA การบริจาคจะจำกัดอยู่ที่ $2,000 ต่อปีสำหรับผู้รับผลประโยชน์แต่ละราย (เจ้าของ ESA)

เงินบริจาคที่เกินจำนวนเหล่านี้จะต้องถูกลบออกจากบัญชีภายในกำหนดเวลายื่นภาษี (บวกส่วนขยาย) สำหรับ IRA และภายในวันที่ 1 มิถุนายนของปีถัดไปสำหรับ ESA จำนวนเงินที่ไม่ถูกลบออกภายในกำหนดเวลานี้อาจถูกหัก 6% ภาษีสรรพสามิต ในแต่ละปีจำนวนเงินส่วนเกินจะยังคงอยู่ในบัญชี

ส่วนที่บังคับใช้ของแบบฟอร์ม 5329 นั้นพิจารณาจากประเภทของบัญชี: สำหรับ IRA แบบดั้งเดิม ส่วนที่ XNUMX ควรกรอกให้ครบถ้วน สำหรับ Roth IRAs ส่วนที่สี่; และสำหรับ ESAs ส่วนที่ V ควรทำให้เสร็จ

ภาษีสรรพสามิต 6% อาจนำไปใช้กับการหมุนเวียนที่ไม่มีสิทธิ์ การโอนที่ไม่มีสิทธิ์ และส่วนที่เกิน กันยายน เงินสมทบเว้นแต่จะเป็นเช่นนั้น แก้ไขได้อย่างทันท่วงที.

บทลงโทษการสะสมส่วนเกิน

เจ้าของบัญชีเกษียณอายุต้องเริ่มดำเนินการ การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) จำนวนเงินจากบัญชีเกษียณอายุของพวกเขาภายในวันที่เริ่มต้นที่กำหนดและสำหรับปีต่อ ๆ ไป

ตั้งแต่ปี 2020 อายุล่าสุดของ RMDs คือ 72 ปี ก่อนปี 2020 อายุ 70 ​​½ ปี จากนั้นผู้เกษียณอายุจะต้องถอนจำนวนเงิน RMD ในแต่ละปีถัดไปตามการคำนวณ RMD ปัจจุบัน

การไม่ลบจำนวนเงิน RMD จะส่งผลให้บุคคลนั้นค้างชำระกับ IRS โทษสะสมส่วนเกินซึ่งเป็น 50% ของจำนวนเงินที่ต้องการ เป็นไปตามข้อกำหนดของ RMD.

ตัวอย่างเช่น หาก RMD ของคุณจาก IRA ดั้งเดิมของคุณคำนวณได้เท่ากับ 5,000 ดอลลาร์สำหรับปี และคุณแจกจ่ายเพียง 2,000 ดอลลาร์ภายในกำหนดเวลา คุณจะเป็นหนี้ IRS ที่ต้องเสียค่าปรับสะสมส่วนเกิน 1,500 ดอลลาร์ ซึ่งเป็น 50% ของ 3,000 ดอลลาร์ที่คุณล้มเหลวในการแจกจ่าย

จากนั้นคุณต้องกรอกส่วนที่ 5329 ของแบบฟอร์ม XNUMX เพื่อแจ้งการลงโทษ กฎนี้ใช้กับแบบดั้งเดิม SEP และ IRA ที่เรียบง่าย, แผนที่ผ่านการรับรอง, 403(b) แผนและได้รับสิทธิ์ แผน 457.

การจ่ายค่าปรับและแบบฟอร์มการยื่น

ผู้ดูแล IRA หรือแผนของคุณ ผู้จัดการมรดกหรือทรัพย์สิน ไม่สามารถจ่ายค่าปรับแทนคุณได้ ดังนั้น เมื่อส่งคำขอการแจกจ่าย คุณควรเลือกให้มีจำนวนเงินที่หักไว้สำหรับภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐเท่านั้น หากมี ค่าปรับต้องชำระโดยตรงกับ IRS และโดยปกติจะรวมอยู่ในการคืนภาษีหรือแบบฟอร์มภาษีที่เกี่ยวข้อง

แบบฟอร์มเหล่านี้จะต้องยื่นภายในวันที่ครบกำหนดของแต่ละบุคคลในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีรวมถึงการต่ออายุ หากกำลังยื่นแบบฟอร์มสำหรับปีภาษีก่อนหน้า ควรใช้แบบฟอร์มที่ใช้กับปีภาษีนั้น การไม่ใช้แบบฟอร์มสำหรับปีภาษีที่เกี่ยวข้องอาจส่งผลให้มีการลงโทษในปีที่ไม่ถูกต้อง

การกรอกข้อมูลและการยื่นแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องทั้งหมดอย่างเหมาะสมเป็นส่วนสำคัญของกระบวนการยื่นภาษี บุคคลทั่วไปควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของตนเพื่อขอความช่วยเหลือในการกรอกและยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสม

คุณไม่ต้องการจ่ายภาษีหรือค่าปรับให้ IRS มากกว่าที่คุณค้างชำระ และคุณไม่ต้องการให้ IRS ตัดสินว่าคุณไม่ได้จ่ายค่าปรับ ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องจ่ายดอกเบี้ยสำหรับจำนวนเงินที่คุณค้างชำระ

บรรทัดด้านล่าง

การทำความเข้าใจเมื่อคุณจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 5329 เป็นขั้นตอนสำคัญในการรับรองว่าคุณปฏิบัติตามภาระภาษีของคุณ โปรดอ่านคำแนะนำและติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณหากมีคำถามใดๆ เกี่ยวกับการยื่นแบบฟอร์ม