แผน 457 กับ 403(b) แผน: อะไรคือความแตกต่าง?

แผน 457 เทียบกับแผน 403 (b): ภาพรวม

ภาครัฐอาจเป็นปราการสุดท้ายของแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้—เงินบำนาญแบบเก่าที่นายจ้างให้ทุนและจ่ายให้พนักงานโดยอัตโนมัติหลังเกษียณ

แต่ปัจจุบันไม่มีแหล่งรายได้แหล่งเดียวที่เพียงพอต่อการเกษียณอย่างสุขสบาย คนยังต้องออมด้วยตนเองเพื่อใช้จ่ายยามเกษียณ น่าเสียดายที่ภาครัฐและองค์กรไม่แสวงหากำไรไม่ได้เสนอแผน 401(k) ที่พนักงานสามารถมีส่วนร่วมได้ อย่างไรก็ตามพวกเขาสามารถและเสนอแผนอื่น ๆ ที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้าง: 403(b) และ 457

แผนปี 457

มีสองประเภทเป็น แผน 457. A 457(b) มีไว้สำหรับพนักงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น ในขณะที่ 457(f) มีไว้สำหรับผู้บริหารระดับสูงที่ไม่หวังผลกำไร

457 (ข)

หากคุณมีแผน 457(b) คุณสามารถบริจาคได้มากถึง $22,500 ในปี 2023 (เพิ่มขึ้นจาก $20,500 ในปี 2022) คุณสามารถบริจาคเงินเพิ่มอีก $7,500 ในปี 2023 (เพิ่มจาก $6,500 ในปี 2022) หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป

คุณสามารถมีส่วนร่วมได้มากขึ้นหากคุณอยู่ในภาวะปกติภายในสามปี วัยเกษียณ. คุณอาจสามารถบริจาคได้มากถึงสองเท่าของวงเงินหากคุณมีอายุไม่เกินสามปีตามอายุเกษียณปกติ จำนวนนี้คือ $45,000 สำหรับปี 2023 เพิ่มขึ้นจาก $41,000 ในปี 2022 อย่างไรก็ตาม เงินสมทบสูงสุดของคุณเมื่อคุณมีอายุไม่เกินสามปีของอายุเกษียณปกติจะน้อยกว่าสองเท่าของวงเงินสมทบหรือวงเงินรายปีบวกกับวงเงินรายปีที่ไม่ได้ใช้จากปีก่อนหน้า

457(ฉ)

แผน 457(f) แตกต่างจากแผน 457(b) อย่างมีนัยสำคัญ พวกเขามักถูกอธิบายว่าเป็นกุญแจมือทองเพราะพวกเขาใช้เป็นหลักในการสรรหาผู้บริหารจากภาคเอกชนซึ่งค่าจ้างมักจะสูงกว่าและผลประโยชน์ที่เอื้อเฟื้อเผื่อแผ่

ภายใต้แผน 457(f) ค่าชดเชยจะถูกเลื่อนออกจากการเก็บภาษี อย่างไรก็ตาม ค่าชดเชยที่รอการตัดบัญชีนี้ขึ้นอยู่กับ “ความเสี่ยงอย่างมากจากการถูกริบ” ซึ่งหมายความว่าผู้บริหารมีความเสี่ยงที่จะสูญเสียผลประโยชน์หากไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะสำหรับระยะเวลาของการบริการและผลการปฏิบัติงาน

เมื่อค่าสินไหมทดแทนได้รับการค้ำประกันและไม่ต้องเสี่ยงกับการถูกริบอีกต่อไป ค่าชดเชยดังกล่าวจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้รวม

เว้นแต่คุณจะเป็นหัวหน้าขององค์กรไม่แสวงหากำไร (NPO) คุณก็ไม่น่าจะเจอแผน 457(f) ได้ เพราะว่า ค่าชดเชยที่เลื่อนออกไป ยังไม่ได้รับค่าจ้างและได้รับการยกเว้นภาษี ผลประโยชน์ยังคงอยู่ในมือของนายจ้าง กฎกำหนดให้ผู้บริหารให้บริการอย่างน้อยสองปีเพื่อรับผลประโยชน์ภายใต้แผน 457(f)

หากคุณมีแผน 457(f) จะไม่มีการจำกัดรายได้ที่สามารถเลื่อนออกจากการเก็บภาษีได้ อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินที่รอตัดบัญชีอาจมีความเสี่ยงสูง ค่าปรับไหม.

ข้อดีและข้อเสียของแผน 457

ข้อดี

• 457 (b) อนุญาตให้ผู้เข้าร่วมเพิ่มเงินสมทบแผนเกษียณอายุเป็นสองเท่าหากพวกเขามีอายุไม่เกินสามปีจากอายุเกษียณปกติ ผู้ที่อยู่ในหมวดหมู่นี้สามารถบริจาคเงินได้มากถึง $45,000 ในปี 2023 (เพิ่มขึ้นจาก $41,000 ในปี 2022)
• คุณยังสามารถเพิ่ม $7,500 ต่อปีในปี 2023 (เพิ่มจาก $6,500 ในปี 2022) หากคุณอายุอย่างน้อย 50 ปี
• ในขณะที่แผนอื่นๆ ไม่อนุญาตให้มีการแจกจ่ายจนกว่าคุณจะอายุ 59½ ปี สิทธิประโยชน์ 457(b) ของคุณจะใช้ได้เมื่อคุณไม่ได้ทำงานให้กับนายจ้างที่จัดทำแผน 457(b) อีกต่อไป มิฉะนั้น จะอนุญาตให้แจกจ่ายได้เมื่อคุณอายุ 72 ปี (หรือ 70½ ปี หากคุณอายุถึงเกณฑ์ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2020) หรือหากจำเป็นสำหรับเหตุฉุกเฉินที่คาดไม่ถึง
• หากคุณออกจากงาน คุณสามารถโอนบัญชีของคุณไปที่ Roth IRA หรือ 401(k) นี่เป็นตัวเลือกสำหรับแผน 457(b) แต่ไม่ใช่แผน 457(f)

จุดด้อย

• ไม่เหมือนกับ 401(k)การจับคู่ที่นายจ้างของคุณมีส่วนร่วมจะนับเป็นส่วนหนึ่งของผลงานสูงสุดของคุณ ตัวอย่างเช่น หากนายจ้างของคุณบริจาคเงิน 9,500 ดอลลาร์ในปี 2023 คุณจะสมทบเงินได้เพียง 13,000 ดอลลาร์ เว้นแต่คุณจะมีสิทธิ์ได้รับกลยุทธ์ตามทัน
• มีวงเงินบริจาคสูงกว่ามากในแผน 401(k) ตัวอย่างเช่น การจับคู่นายจ้างและเงินสมทบตามปกติของพนักงานและการรับคืนจะอยู่ที่ 73,500 ดอลลาร์ในปี 2023 (เพิ่มขึ้นจาก 67,500 ดอลลาร์ในปี 2022)
• มีรัฐบาลไม่กี่แห่งที่มีโปรแกรมจับคู่ภายในแผน 457(b) ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับพนักงานเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขากำลังประหยัดในจำนวนที่เพียงพอ
• แผน 457(f) กำหนดให้พนักงานอยู่ในงานเป็นเวลาอย่างน้อยสองปี ผู้ที่ออกไปก่อนหน้านี้จะเสียสิทธิ์ในแผน 457 (f)

แผน 403(b)

โดยทั่วไปแล้ว แผน 403(b) จะเสนอให้กับพนักงานขององค์กรเอกชนที่ไม่หวังผลกำไรและพนักงานของรัฐ รวมถึงพนักงานโรงเรียนของรัฐ เช่นเดียวกับแผน 401(k) แผน 403(b) เป็นแผนการสมทบที่กำหนดไว้ซึ่งช่วยให้ผู้เข้าร่วมสามารถกำบังเงินได้โดยใช้เกณฑ์รอการตัดบัญชีสำหรับการเกษียณอายุ

เมื่อแผนเหล่านี้ถูกสร้างขึ้นในปี 1958 พวกเขาสามารถลงทุนในสัญญาเงินรายปีเท่านั้น ดังนั้นพวกเขาจึงถูกเรียกว่า เงินรายปีที่กำบังภาษี (TSA) แผนหรือแผนเงินรายปีรอการตัดบัญชี (TDA)

แผนเหล่านี้มักใช้โดยสถาบันการศึกษา อย่างไรก็ตาม นิติบุคคลใดๆ ที่มีคุณสมบัติตาม กรมสรรพากร มาตรา 501(ค)(3) สามารถนำไปใช้ได้

ขีดจำกัดการบริจาคและการเลื่อนเวลา

ขีดจำกัดการบริจาคสำหรับแผน 403(b) ตอนนี้เหมือนกันกับแผน 401(k) การเลื่อนเวลาของพนักงานทั้งหมดทำขึ้นก่อนหักภาษี และลดรายได้รวมที่ปรับแล้วของผู้เข้าร่วม (AGI) ตามนั้น

วงเงินสมทบประจำปีเรียกอีกอย่างว่า วิชาเลือกเลื่อนเป็น $22,500 ในปี 2023 (เพิ่มขึ้นจาก $20,500 ในปี 2022) บุคคลธรรมดาสามารถลงทุนเงินสมทบเพิ่มเติมได้ $7,500 สำหรับปี 2023 และ $6,500 สำหรับปี 2022 หากอายุ 50 ปีขึ้นไป

แผนเหล่านี้เสนอข้อกำหนดการสนับสนุนเพิ่มเติมพิเศษที่เรียกว่าข้อกำหนดการรับทันตลอดอายุการใช้งานหรือกฎ 15 ปี พนักงานที่มีอายุงานอย่างน้อย 15 ปีมีสิทธิ์ได้รับข้อกำหนดนี้ ซึ่งอนุญาตให้จ่ายเงินเพิ่ม 3,000 ดอลลาร์ต่อปี อย่างไรก็ตาม บทบัญญัตินี้ยังมีข้อจำกัดตลอดอายุของนายจ้างต่อนายจ้างที่ 15,000 ดอลลาร์

ในบางกรณีอนุญาตให้มีการจ่ายเงินสมทบหลังหักภาษี และเงินสมทบของ Roth ก็มีให้สำหรับนายจ้างที่เลือกใช้คุณลักษณะนี้เช่นกัน เช่นเดียวกับแผน 401(k) นายจ้างสามารถจัดตั้งแผน 403(b) อัตโนมัติสำหรับพนักงานทุกคน แม้ว่าพนักงานอาจเลือกไม่ใช้ตามที่เห็นสมควร ผู้เข้าร่วมที่มีสิทธิ์อาจมีสิทธิ์ได้รับ เครดิตของผู้เกษียณอายุ.

เมื่อคำนวณวงเงินการบริจาค 403(b) สำหรับแต่ละบุคคล IRS จะนำไปใช้ตามลำดับที่ระบุ ประการแรก พวกเขาใช้การเลื่อนเวลาเลือก จากนั้นกรมสรรพากรใช้ข้อกำหนดการรับบริการ 15 ปี สิ่งเหล่านี้ตามมาด้วยผลงานที่ตามมา เป็นความรับผิดชอบของนายจ้างที่จะต้องจำกัดเงินสมทบให้อยู่ในจำนวนที่ถูกต้อง

ราคาคงที่

กฎสำหรับ กลิ้งไปมา ยอดคงเหลือในแผน 403(b) ได้คลายลงอย่างมากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา พนักงานที่ออกจากนายจ้างสามารถนำแผนของตนไปให้นายจ้างรายอื่นได้ พวกเขาสามารถรวมแผนของพวกเขาเข้ากับแผน 403(b), 401(k) หรือแผนอื่นที่มีคุณสมบัติเหมาะสม พวกเขายังสามารถเลือกที่จะรวมแผนของพวกเขาเป็น IRA . กำกับตนเอง แทน.

ซึ่งหมายความว่าพนักงานสามารถรักษาแผนการเกษียณอายุหนึ่งแผนไว้ตลอดอาชีพการงาน แทนที่จะต้องเปิดบัญชี IRA แยกต่างหากหรือออกจากแผนกับนายจ้างเก่า

การกระจาย

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การกระจายแผน 403(b) คล้ายกับแผน 401(k) ทุกประการ:

• คุณสามารถเริ่มรับการแจกแจงได้เมื่ออายุ 59½ ปี ไม่ว่าคุณจะยังทำงานอยู่ที่องค์กรนั้นหรือไม่ก็ตาม
• การแจกแจงก่อนอายุ 59 ½ จะถูกปรับ 10% การถอนตัวก่อนกำหนด เว้นแต่จะมีข้อยกเว้นพิเศษ
• การแจกแจงแบบปกติทั้งหมดจะถูกเก็บภาษีเป็น รายได้ธรรมดา.
• การแจกแจง Roth นั้นไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม พนักงานต้องมีส่วนร่วมในแผนหรือเปิด Roth IRA เป็นเวลาอย่างน้อยห้าปีก่อนที่จะสามารถแจกจ่ายแบบปลอดภาษีได้
• การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) ต้องเริ่มต้นที่อายุ 72 ปี อายุของ RMDs คือ 70½ จนกว่าจะมีการยกร่างขึ้นโดย SECURE Act ปี 2019 นักลงทุนสามารถหลีกเลี่ยง RMDs ได้หากพวกเขารวมแผนเป็น Roth IRA หรือแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ ของ Roth การไม่กระจายขั้นต่ำที่กำหนดจะส่งผลให้ต้องเสียภาษีสรรพสามิต 50% จากจำนวนเงินที่ควรถอนออก
• บทบัญญัติเงินกู้อาจมีอยู่ในดุลยพินิจของนายจ้าง กฎการกู้ยืมส่วนใหญ่จะเหมือนกับกฎสำหรับแผน 401 (k) ผู้เข้าร่วมไม่สามารถเข้าถึงเงินน้อยกว่า $50,000 หรือครึ่งหนึ่งของยอดคงเหลือในแผน ยอดเงินกู้ค้างชำระใด ๆ ที่ไม่ได้ชำระคืนภายในห้าปีถือเป็นการเสียภาษีหรือการแจกจ่ายก่อนกำหนด

มีการรายงานการกระจายในแต่ละปี แบบฟอร์ม 1099-Rซึ่งส่งทางไปรษณีย์ไปยังผู้เข้าร่วมแผน

ทางเลือกการลงทุน

ตัวเลือกการลงทุนในแผน 403(b) มีจำกัดเมื่อเทียบกับแผนการเกษียณอายุอื่นๆ กองทุนสามารถลงทุนใน สัญญาเงินรายปี ให้บริการโดยบริษัทประกันหรือในกองทุนรวมผ่านบัญชีเงินฝาก

สถานการณ์นี้เป็นที่มาของการถกเถียงอย่างต่อเนื่องในชุมชนการวางแผนทางการเงินและการเกษียณอายุ ค่างวดเป็นยานพาหนะที่รอการตัดบัญชีในตัวของมันเอง และไม่มีสิ่งที่เรียกว่าการเลื่อนภาษีซ้ำซ้อน

แผนส่วนใหญ่เสนอตัวเลือกกองทุนรวมด้วยเช่นกันแม้ว่าจะอยู่ใน เงินงวดผันแปร สัญญาในกรณีส่วนใหญ่ แต่สัญญาคงที่และผันแปรและกองทุนรวมเป็นการลงทุนประเภทเดียวที่ได้รับอนุญาตในแผนเหล่านี้

ปัญหาเบ็ดเตล็ด

ที่สำคัญ แผน 403(b) แตกต่างจากแผน 401(k) ตรงที่ตามทฤษฎีแล้ว เงินบริจาคจะตกเป็นของทันทีและไม่สามารถถูกริบได้ อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ นายจ้างสามารถจ่ายเงินสมทบในบัญชีแยกต่างหาก และนำไปใช้ย้อนหลังกับแผน 403(b) ในฐานะของผลประโยชน์ได้

นอกจากนี้ เนื่องจากกฎหมายป้องกันการล้มละลายและการคุ้มครองผู้บริโภคในปี 2005 แผน 403(b) ยังได้รับการคุ้มครองจากเจ้าหนี้ในระดับเดียวกับแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอีกด้วย

ผู้เข้าร่วมแผนควรทราบค่าธรรมเนียมทั้งหมดที่เรียกเก็บโดยแผนและผู้ให้บริการการลงทุนของตน ผู้บริหารแผนต้องแจกแจงรายละเอียดของค่าธรรมเนียมเหล่านี้ให้กับผู้เข้าร่วมแผนทั้งหมด

บรรทัดด้านล่าง

หากคุณต้องการเวลามากขึ้นในการจัดสรรเงินเพื่อการเกษียณ แผน 457(b) นั้นดีที่สุดสำหรับคุณ มีนโยบายการติดตามที่ดีขึ้นและจะช่วยให้คุณประหยัดเงินได้มากขึ้นสำหรับการเกษียณอายุ

403(b) น่าจะเป็นทางออกที่ดีที่สุดของคุณ หากคุณต้องการตัวเลือกการลงทุนที่หลากหลายมากขึ้น อย่างไรก็ตาม มีตัวเลือกที่สามสำหรับบางคน หากคุณมีสิทธิ์ใช้ทั้งสองแผน คุณสามารถแบ่งการบริจาคระหว่างกัน

ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถแบ่งเงิน $45,000 ในปี 2023 (เพิ่มขึ้นจาก 41,000 ในปี 2022) ระหว่างสองแผน โดยไม่รวมเงินสมทบใดๆ หากคุณมีสิทธิ์ สิ่งนี้อาจดึงดูดผู้ที่มีรายได้สูงและพยายามลดภาษีมากขึ้น