IRS จะถามผู้เสียภาษีทุกคนเกี่ยวกับธุรกรรม crypto ในฤดูกาลภาษีนี้ — นี่คือวิธีการรายงาน

ทำความเข้าใจกับสิ่งนี้: IRS ต้องการทราบเกี่ยวกับธุรกรรม crypto ของคุณ

แบบฟอร์ม IRS 2021 รุ่นปี 1040 จะถามว่าในช่วงเวลาใดๆ ระหว่างปีที่คุณได้รับ ขาย แลกเปลี่ยน หรือจำหน่ายผลประโยชน์ทางการเงินในสกุลเงินเสมือนใดๆ หรือไม่ หากเป็นเช่นนั้น คุณควรทำเครื่องหมายที่ช่อง "ใช่" ข้อเท็จจริงที่คำถามนี้ปรากฏในหน้า 1 ของแบบฟอร์ม 1040 ด้านล่างบรรทัดสำหรับการให้ข้อมูลพื้นฐาน เช่น ชื่อและที่อยู่ของคุณ บ่งชี้ว่า IRS จริงจังกับการบังคับใช้การปฏิบัติตามกฎภาษีที่บังคับใช้ คำเตือนที่เป็นธรรม

เมื่อใดควรทำเครื่องหมายที่ช่อง 'ใช่' ในธุรกรรมการเข้ารหัสลับ

คำแนะนำในแบบฟอร์ม 2021 ของแบบฟอร์ม 1040 ชี้แจงว่าธุรกรรมสกุลเงินเสมือนที่คุณควรทำเครื่องหมายที่ช่อง "ใช่" รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง: (1) การรับสกุลเงินเสมือนเป็นการชำระค่าสินค้าหรือบริการที่คุณให้ไว้; (2) การรับหรือโอนสกุลเงินเสมือนฟรีที่ไม่ถือเป็นของขวัญโดยแท้จริงภายใต้กฎภาษีของรัฐบาลกลาง (3) การรับสกุลเงินเสมือนใหม่อันเป็นผลมาจากกิจกรรมการขุดและการปักหลัก (4) การรับสกุลเงินเสมือนอันเป็นผลมาจากการ hard fork (5) การแลกเปลี่ยนเงินตราเสมือนเพื่อทรัพย์สิน สินค้า หรือบริการ (6) การแลกเปลี่ยน/แลกเปลี่ยนสกุลเงินเสมือนเป็นสกุลเงินเสมือนอื่น (7) การขายเงินตราต่างประเทศ และ (8) การจำหน่ายอื่น ๆ ของผลประโยชน์ทางการเงินในสกุลเงินเสมือน

หากในปี 2021 คุณจำหน่ายสกุลเงินเสมือนใดๆ ที่ถือเป็นสินทรัพย์ประเภททุนผ่านการขาย แลกเปลี่ยน หรือโอน ให้เลือกช่อง "ใช่" และใช้แบบฟอร์ม IRS 8949 และกำหนดการ D ของแบบฟอร์ม 1040 ที่คุ้นเคยเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณ . ดูตัวอย่างที่ 1 และ 4 ด้านล่าง

หากในปี 2021 คุณได้รับสกุลเงินเสมือนเป็นค่าตอบแทนสำหรับบริการ ให้เลือกช่อง "ใช่" และรายงานรายได้ในลักษณะเดียวกับที่คุณจะรายงานรายได้อื่นในลักษณะเดียวกัน ดูตัวอย่างที่ 3 ด้านล่าง

เมื่อใดควรทำเครื่องหมายที่ช่อง 'ไม่' ในการทำธุรกรรม crypto

คุณไม่สามารถปล่อยให้คำถามเกี่ยวกับธุรกรรมสกุลเงินเสมือนไม่ได้รับคำตอบ คุณต้องเลือกช่อง "ใช่" หรือช่อง "ไม่ใช่" 

ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินเสมือนไม่รวมถึงการถือสกุลเงินเสมือนในกระเป๋าเงินหรือบัญชี หรือการโอนสกุลเงินเสมือนจากกระเป๋าเงินหรือบัญชีหนึ่งที่คุณเป็นเจ้าของหรือควบคุมไปยังอีกบัญชีหนึ่งที่คุณเป็นเจ้าของหรือควบคุม หากนั่นคือทั้งหมดที่เกิดขึ้นเมื่อปีที่แล้ว ให้ทำเครื่องหมายที่ช่อง "ไม่"

ให้เลือกช่อง "ไม่" ด้วย หากธุรกรรมสกุลเงินเสมือนเพียงรายการเดียวของคุณในปี 2021 เป็นการซื้อสกุลเงินเสมือนสำหรับสกุลเงินจริง ซึ่งรวมถึงการใช้แพลตฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์สกุลเงินจริง เช่น PayPal
พีพีแอล
-3.31%.

จุดสำคัญ: สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการดำเนินการด้านภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับธุรกรรมสกุลเงินเสมือน โปรดดูคำถามที่พบบ่อยเหล่านี้ในเว็บไซต์ IRS  

วิธีรายงานกำไรและขาดทุนจากการเข้ารหัสลับในแบบฟอร์ม 2021 1040 . ของคุณ

ตอนนี้สำหรับเนื้อของคอลัมน์นี้ ถึงแม้ว่า IRS จะพูดอย่างไร แต่ให้ใช้คำว่า cryptocurrency แทนสกุลเงินเสมือน ต่อไปข้างหน้า. 

กรมสรรพากรใช้ตำแหน่งที่สกุลเงินดิจิทัลเป็น "ทรัพย์สิน" เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (สที่มา: IRS Notice 2014-21.) นั่นหมายความว่าคุณควรรับรู้และรายงานกำไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษีทุกครั้งที่คุณแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลเป็นดอลลาร์สหรัฐ ยูโร สินค้าหรือบริการ อสังหาริมทรัพย์ เทสลาใหม่ สกุลเงินดิจิทัลอื่น หรืออะไรก็ตาม  

หากคุณไม่รายงานธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณและได้รับการตรวจสอบ คุณอาจต้องเผชิญกับดอกเบี้ยและบทลงโทษ หรือแม้แต่การดำเนินคดีอาญาในกรณีร้ายแรง 

หากต้องการทราบผลภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัล ขั้นตอนแรกคือการคำนวณมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ซึ่งวัดเป็นดอลลาร์สหรัฐฯ ของสกุลเงินดิจิทัลในวันที่คุณได้รับหรือชำระเงิน 

ค่านิยมในปัจจุบันของสกุลเงินดิจิทัลที่ได้รับความนิยมมากที่สุดมีระบุไว้ในการแลกเปลี่ยน และฉันหวังว่าคุณจะติดตามสิ่งที่คุณทำเมื่อปีที่แล้ว ตัวอย่างเช่น Bitcoin และ cryptocurrencies อื่น ๆ มีการระบุไว้ใน Coinbase
เหรียญ,
-2.76%
แลกเปลี่ยน. หากคุณขายหนึ่ง bitcoin ในวันที่ 9/5/21 คุณควรจะได้รับประมาณ $51,750 ตามการแลกเปลี่ยนของ Coinbase คุณอาจได้รับจริงมากหรือน้อย หากคุณซื้อบิตคอยน์หนึ่งอันด้วยดอลลาร์สหรัฐในวันที่ 9/5/21 คุณควรจ่ายประมาณ 51,750 ดอลลาร์ คุณอาจได้จ่ายเงินจริงมากหรือน้อย พื้นฐานของคุณใน bitcoin เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจะเป็นสิ่งที่คุณจ่ายไป 

* คุณจะได้รับภาษีหาก FMV ของสิ่งที่คุณได้รับเพื่อแลกกับการถือครองสกุลเงินดิจิทัลเกินเกณฑ์ภาษีของคุณในสกุลเงินดิจิทัลที่คุณแลกเปลี่ยน 

* คุณจะมีการสูญเสียภาษีหาก FMV ของสิ่งที่คุณได้รับน้อยกว่าพื้นฐานของคุณ   

จุดสำคัญ: เว้นแต่คุณจะอยู่ในธุรกิจการค้าขาย cryptocurrencies เป็นเรื่องยากที่จะจินตนาการว่าการถือครอง cryptocurrency จะถูกจัดประเภทเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเป็นอย่างอื่นนอกเหนือจากสินทรัพย์ทุน แม้ว่าคุณจะใช้เพื่อทำธุรกิจหรือธุรกรรมส่วนตัวซึ่งต่างจากการถือครอง เพื่อการลงทุนอย่างเคร่งครัด ดังนั้นกำไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษีจากการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลมักจะเป็นกำไรหรือขาดทุนระยะสั้นหรือกำไรหรือขาดทุนในระยะยาวขึ้นอยู่กับว่าคุณถือครองสกุลเงินดิจิทัลเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีและหนึ่งวัน (ระยะยาว เงื่อนไข) หรือไม่ (ระยะสั้น) ก่อนนำไปใช้ในการทำธุรกรรม

การรักษาภาษีของใบเสร็จรับเงิน crypto

หากคุณยอมรับสกุลเงินดิจิทัลเพื่อชำระเงินบางอย่าง คุณต้องกำหนด FMV ของสกุลเงินดิจิทัล ณ วันที่ทำธุรกรรม จากนั้นแปลงข้อตกลงเป็นดอลลาร์สหรัฐ จากนั้นคำนวณผลภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของคุณ

1 ตัวอย่าง: ปีที่แล้ว คุณแลกเปลี่ยนสอง bitcoins เป็นสกุลเงินดิจิตอลอื่น ในวันที่ทำการแลกเปลี่ยน FMV เป็นดอลลาร์สหรัฐ ของสกุลเงินดิจิทัลใหม่ที่คุณได้รับคือ 125,000 ดอลลาร์ พื้นฐานภาษีของคุณในสอง bitcoins ที่คุณยอมแพ้คือ $95,000 คุณได้รับสอง bitcoins ก่อนหน้านี้ในปี 2021 กำไรที่ต้องเสียภาษีจากการแลกเปลี่ยนคือ $30,000 ($125,000 – $95,000) รายงาน $30,000 เป็นกำไรจากเงินทุนระยะสั้นในแบบฟอร์ม 2021 ปี 1040 ของคุณ โดยใช้แบบฟอร์ม 8949 และกำหนดการ D เนื่องจากคุณเป็นเจ้าของ bitcoin สองบิตในเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีและหนึ่งวัน     

2 ตัวอย่าง: ปีที่แล้ว คุณขายรถยนต์โบราณที่คุณได้คืนสู่ความสมบูรณ์แบบด้วยสอง bitcoins ในวันที่ขาย bitcoins มีมูลค่า 55,000 ดอลลาร์ต่ออัน ตามการแลกเปลี่ยนของ Coinbase เกณฑ์ภาษีของคุณในรถยนต์คือ 65,000 เหรียญ หากต้องการรายงานธุรกรรมนี้ในแบบฟอร์ม 2021 ปี 1040 ให้แปลงสองบิตคอยน์ที่คุณได้รับเป็นดอลลาร์สหรัฐ (55,000 x 2) = 110,000 ดอลลาร์ กำไรที่ต้องเสียภาษีจากการขายของคุณคือ 45,000 ดอลลาร์ (110,000 - 65,000 ดอลลาร์) รายงานเงินจำนวน 45,000 ดอลลาร์เป็นรายได้หรือกำไรจากแบบฟอร์ม 1040 ของคุณ สมมติว่าคุณไม่ได้อยู่ในธุรกิจการฟื้นฟูรถยนต์โบราณ คุณจะได้รับเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาว ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณเป็นเจ้าของรถยนต์ รายงานกำไรในแบบฟอร์ม 8949 และกำหนดการ D 

การเก็บภาษีของ crypto ที่ใช้ในการทำธุรกรรมทางธุรกิจ

หากคุณได้รับสกุลเงินดิจิทัลเป็นการชำระเงินในธุรกิจของคุณ ขั้นตอนแรกคือการแปลงการชำระเงินเป็นดอลลาร์สหรัฐ จากนั้นให้ปฏิบัติตามกฎปกติเพื่อกำหนดผลภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง 

3 ตัวอย่าง: คุณคืออาชีพอิสระ คุณดำเนินธุรกิจในฐานะสมาชิกรายเดียว LLC ซึ่งถือเป็นการเป็นเจ้าของเพียงผู้เดียวเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ปีที่แล้ว คุณยอมรับหนึ่ง bitcoin เป็นการชำระเงินจากลูกค้ารายใหญ่ ในวันที่ได้รับ bitcoins มีมูลค่า 55,000 ดอลลาร์ต่ออัน ตามการแลกเปลี่ยนของ Coinbase ในกำหนดการ C ปี 2021 คุณควรรับรู้รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่า 55,000 ดอลลาร์สำหรับบริการที่ให้ เนื่องจากคุณเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ เงินจำนวน 55,000 ดอลลาร์จึงต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองที่น่ากังวล

หากคุณใช้สกุลเงินดิจิทัลเพื่อชำระค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ขั้นตอนแรกคือการแปลงรายจ่ายเป็นดอลลาร์สหรัฐ จากนั้นให้ปฏิบัติตามกฎปกติเพื่อกำหนดผลภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง 

4 ตัวอย่าง: ปีที่แล้วคุณใช้ 1 bitcoin เพื่อซื้ออุปกรณ์ที่หักลดหย่อนภาษีได้สำหรับธุรกิจเจ้าของคนเดียวที่เฟื่องฟูของคุณ ในวันที่ซื้อ Bitcoins มีมูลค่า 55,000 ดอลลาร์ต่ออัน ดังนั้น คุณมีการหักเงินสำหรับธุรกิจในปี 2021 เป็นเงิน 55,000 ดอลลาร์ รวม $55,000 เป็นค่าใช้จ่ายในกำหนดการ C ปี 2021 ของคุณ 

แต่มีอีกส่วนหนึ่งในการทำธุรกรรมนี้: กำไรหรือขาดทุนทางภาษีจากการถือ bitcoin แล้วใช้ไป สมมติว่าคุณซื้อ bitcoin ในเดือนมกราคมปี 2021 ด้วยราคาเพียง $31,000 ดังนั้น คุณได้รับ $24,000 ที่ต้องเสียภาษีจากการแข็งค่าของ Bitcoin (55,000 – $31,000) กำไร $24,000 นั้นเป็นการเพิ่มทุนระยะสั้น — เพราะคุณไม่ได้ถือ bitcoin ไว้นานกว่าหนึ่งปี รายงานกำไรในแบบฟอร์ม 8949 และกำหนดการ D

หากคุณใช้สกุลเงินดิจิทัลเพื่อจ่ายค่าจ้างพนักงาน FMV ของสกุลเงินจะนับเป็นค่าจ้างที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง ภาษี FICA และภาษี FUTA เช่นเดียวกับค่าจ้างอื่นๆ ที่จ่ายให้กับพนักงาน คุณต้องรายงานค่าจ้างต่อพนักงานและ IRS ในแบบฟอร์ม W-2 

หากคุณใช้สกุลเงินดิจิทัลเพื่อจ่ายผู้รับเหมาอิสระเพื่อให้บริการสำหรับธุรกิจของคุณ FMV ของสกุลเงินจะต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองสำหรับผู้รับเหมา คุณต้องรายงานการชำระเงินในแบบฟอร์ม 1099-NEC หากการชำระเงินให้กับผู้รับเหมารายนั้นในระหว่างปีมีจำนวน 600 ดอลลาร์ขึ้นไป

ดังที่แสดงไว้ในตัวอย่างที่ 4 คุณอาจมีกำไรหรือขาดทุนทางภาษีเนื่องจากการแข็งค่าหรือลดลงในมูลค่าของสกุลเงินดิจิทัลในช่วงเวลาที่คุณถือไว้ก่อนที่จะจ่ายเงินเพื่อชดเชยค่าจ้างพนักงานหรือบริการจากผู้รับเหมาอิสระ เนื่องจากคุณไม่ได้อยู่ในธุรกิจของการซื้อและขายสกุลเงินดิจิทัล กำไรและขาดทุนจะเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนในระยะสั้นหรือระยะยาว ขึ้นอยู่กับว่าคุณถือสกุลเงินดิจิทัลไว้นานแค่ไหน รายงานกำไรหรือขาดทุนในแบบฟอร์ม 8949 และกำหนดการ D

ธุรกรรม crypto ปี 2021 ของคุณจะถูกรายงานในวันที่ 1099 หรือไม่

อาจจะ. 

การเข้ารหัสลับรายงานในแบบฟอร์ม 1099-MISC อย่างไร

การแลกเปลี่ยน cryptocurrency บางแห่งรายงานรายได้รวมจากรางวัล crypto หรือการปักหลักเป็น "รายได้อื่น" ในแบบฟอร์ม 1099-MISC 1099-MISC จะไม่รายงานธุรกรรมแต่ละรายการจากการปักหลักหรือรางวัล เพียงรายได้รวมของคุณจากพวกเขา คุณควรรายงานแต่ละธุรกรรม รวมถึงธุรกรรม crypto อื่น ๆ ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณ 

จุดสำคัญ: IRS ได้รับสำเนา 1099-MISC ที่ส่งถึงคุณ อย่าคิดเอาเองว่าคุณสามารถบินอยู่ใต้เรดาร์โดยไม่มีการตรวจจับได้ 

การเข้ารหัสลับรายงานในแบบฟอร์ม 1099-K อย่างไร

แบบฟอร์ม 1099-K จะรายงานมูลค่ารวมของสกุลเงินดิจิทัลที่คุณซื้อ ขาย หรือซื้อขายบนแพลตฟอร์มที่จัดการธุรกรรม แบบฟอร์ม 1099-K เรียกอีกอย่างว่าแบบฟอร์มการชำระเงินผ่านบัตรหรือธุรกรรมเครือข่ายบุคคลที่สาม บริษัทบัตรเครดิตและผู้ประมวลผลการชำระเงินเช่น PayPal มักใช้เพื่อรายงานธุรกรรมการชำระเงินที่ได้รับการประมวลผลสำหรับบุคคลที่สาม 

แบบฟอร์ม 1099-K ยังใช้ในการแลกเปลี่ยน crypto บางแห่งเพื่อรายงานการรับจากธุรกรรม crypto เช่นเดียวกับในตัวอย่างที่ 1, 2 และ 3 ด้านบน อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์ม 1099-K มักจะส่งไปยังผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ที่ทำธุรกรรม 200 รายการขึ้นไปโดยมียอดรวม 20,000 ดอลลาร์ขึ้นไปเท่านั้น จำนวนเงินที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-K ไม่เท่ากับกำไรหรือขาดทุนทางภาษีของคุณจากการซื้อขาย crypto ที่ดำเนินการในการแลกเปลี่ยนการรายงาน หากคุณซื้อขายบ่อย คุณอาจมีปริมาณการซื้อขายมากรายงานในแบบฟอร์ม 1099-K แต่มีกำไรหรือขาดทุนสุทธิเพียงเล็กน้อยเท่านั้น 

จุดสำคัญ: IRS ได้รับสำเนา 1099-K ใดๆ ที่ส่งถึงคุณ ดังนั้นหน่วยงานจึงคาดว่าจะเห็นการดำเนินการเกี่ยวกับการเข้ารหัสลับในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณ 

การเข้ารหัสลับรายงานในแบบฟอร์ม 1099-B อย่างไร

แบบฟอร์ม 1099-B ส่วนใหญ่จะใช้โดยบริษัทนายหน้าและการแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนเพื่อรายงานกำไรและขาดทุนจากเงินทุน แตกต่างจากแบบฟอร์ม 1099-MISC และแบบฟอร์ม 1099-K แบบฟอร์ม 1099-B รายงานกำไรและขาดทุนจากธุรกรรมแต่ละรายการ แม้ว่ากำไรหรือขาดทุนแต่ละรายการจะคำนวณแยกกัน โดยทั่วไปบริษัทนายหน้าจะรายงานตัวเลขที่รวมเข้าด้วยกัน เช่น จำนวนกำไรหรือขาดทุนสุทธิในระยะสั้นของคุณ แบบฟอร์มการแลกเปลี่ยน crypto สองสามฉบับ แบบฟอร์ม 1099-B

จุดสำคัญ: IRS ได้รับสำเนา 1099-B ที่ส่งถึงคุณ

เมื่อคุณไม่ได้รับ 1099

หากคุณเพิ่งชำระเงินเมื่อปีที่แล้วโดยใช้สกุลเงินดิจิทัล ดังเช่นในตัวอย่างที่ 4 ด้านบน คุณจะไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1099 สำหรับปี 2021 แบบฟอร์ม 1099 ในรูปแบบต่างๆ จะออกให้ก็ต่อเมื่อคุณ รับ การชำระเงิน     

บรรทัดล่าง

คุณอาจไม่ทราบถึงผลกระทบทางภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัล แต่กรมสรรพากรมักไม่ยอมรับความไม่รู้เป็นข้ออ้างสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎภาษี 

บันทึกโดยละเอียดมีความสำคัญต่อการปฏิบัติตามข้อกำหนด บันทึกของคุณควรประกอบด้วย: (1) เมื่อได้รับสกุลเงินดิจิทัล (2) FMV ของสกุลเงินในวันที่คุณได้รับ (3) FMV ของสกุลเงินในวันที่คุณแลกเปลี่ยน (สำหรับดอลลาร์สหรัฐ สกุลเงินดิจิทัลอื่น หรืออะไรก็ตาม ) (4) การแลกเปลี่ยนการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลที่คุณใช้เพื่อกำหนด FMV (5) และจุดประสงค์ของคุณในการถือสกุลเงิน (ธุรกิจ การลงทุน หรือการใช้ส่วนตัว) 

ด้วยข้อมูลนี้ คุณและ/หรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณสามารถกำหนดผลที่ตามมาของภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของธุรกรรม crypto ปี 2021 ของคุณ ขึ้นอยู่กับที่คุณอาศัยอยู่ อาจมีผลภาษีเงินได้ของรัฐเช่นกัน ขอให้โชคดีกับสิ่งนี้ทั้งหมด

ข่าวมีความหมายต่อกระเป๋าเงินของคุณอย่างไร? ลงชื่อสมัครรับจดหมายข่าวการเงินส่วนบุคคลรายวันเพื่อหาคำตอบ

See also: ต้องการบริจาคเพื่อการกุศลด้วย crypto หรือไม่? 'เป็นชุมชนขนาดใหญ่ของคนที่พร้อมที่จะให้ แต่ไม่ได้ถูกถาม'