IRS อาจไม่เก็บภาษีรายได้จากการถือครอง Crypto ทันที

เกิดอะไรขึ้น

การเก็บภาษีของรางวัลการปักหลักเป็นหัวข้อที่ถกเถียงกันมานานหลายปีเนื่องจากกรมสรรพากรล้มเหลวในการออกแนวทางที่ชัดเจนในเรื่องนี้ ในกรณีที่ไม่มีแนวทางนี้ ผู้เสียภาษีจำนวนมากผิดนัดที่จะปฏิบัติตามแนวทางการเก็บภาษีแบบอนุรักษ์นิยม นั่นคือการรายงานรายได้ ณ เวลาที่คุณได้รับรางวัลการปักหลัก 

Joshua Jarrett, Jessica Jarrett (โจทก์) v. US (จำเลย) คดี 

ระหว่างปี 2019 คู่รักชาวแนชวิลล์ (จาเร็ตส์) ได้รับรางวัลเดิมพัน 8,876 Tezos (XTZ) เหรียญเหล่านี้มีมูลค่า 9,407 ดอลลาร์ ณ เวลาที่รับ โดยอาศัยแนวทางอนุรักษ์นิยมข้างต้น Jarrets รายงานว่ารายได้ 9,407 ดอลลาร์เป็นรายได้และจ่ายภาษีที่เกี่ยวข้อง 

เมื่อวันที่ 31 กรกฎาคม 2020 ทั้งคู่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่มีการแก้ไขโดยอ้างว่ารายได้จากการปักหลัก $9,407 ไม่ควรเป็นรายได้ตั้งแต่แรก การคืนสินค้าที่แก้ไขแล้วเรียกร้องการคืนภาษี 3,793 ดอลลาร์จากกรมสรรพากร ทั้งคู่ไม่ได้รับการตอบกลับจาก IRS ในเวลาที่เหมาะสม 

ในการร้องเรียนลงวันที่ 21 พฤษภาคม พ.ศ. 2021 ทั้งคู่โต้แย้งว่าทรัพย์สินที่สร้างขึ้นใหม่จะถูกเก็บภาษี ณ เวลาที่ขายเท่านั้น ไม่ใช่ในเวลาที่ได้รับ ตัวอย่างเช่น หากคุณสร้างหนังสือ คุณจะจ่ายภาษีเฉพาะเมื่อคุณขายหนังสือ ไม่ใช่เมื่อคุณสร้างหนังสือเสร็จ ในการตอบสนองต่อข้อร้องเรียนนี้ แผนกภาษีของกระทรวงยุติธรรมสหรัฐได้สั่งให้ IRS ออกเงินคืนจำนวน $3,793 ในจดหมายลงวันที่ 20 ธันวาคม พ.ศ. 2021 ที่น่าสนใจ Jarretts ปฏิเสธที่จะรับเงินคืนเนื่องจาก IRS ไม่ยอมรับ เหตุผลที่แท้จริงในการออกเงินคืน เหตุผลนี้จำเป็นต่อการสร้างแบบอย่างสำหรับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอื่นๆ และป้องกันตนเองจากการพิจารณาของ IRS ในอนาคต Jarretts ตัดสินใจนำเรื่องนี้ขึ้นศาลเพื่อขอคำตัดสินของศาลอย่างเป็นทางการ นี่เป็นกรณีต่อเนื่อง  

“กรอไปข้างหน้าจนถึงปลายเดือนธันวาคม 2021 เมื่อฉันได้รับจดหมายแจ้งว่ารัฐบาลต้องการคืนเงินให้ฉัน กล่าวคือ หนึ่งปีครึ่งในกระบวนการนี้ รัฐบาลไม่ต้องการปกป้องตำแหน่งที่ฉันสร้างโทเค็น ผ่านการปักหลักเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี เมื่อมองแวบแรก นี่ดูเหมือนข่าวดี แต่จนกว่าคดีจะได้รับคำตัดสินอย่างเป็นทางการจากศาล จะไม่มีอะไรขัดขวาง IRS จากการท้าทายฉันอีกครั้งในประเด็นนี้ ฉันต้องการคำตอบที่ดีกว่า ดังนั้นฉันจึงปฏิเสธข้อเสนอของรัฐบาลที่จะจ่ายเงินคืนให้ฉัน” (แถลงการณ์จาก Joshua Jarrett)

แนวคิดหลัก

การปักหลักคืออะไร?

ก่อนที่เราจะเจาะลึกถึงผลกระทบทางภาษีของการให้รางวัลการปักหลักและกรณีของ Jarrett มาพูดคุยกันก่อนว่าการปักหลักคืออะไร การปักหลักนั้นคล้ายกับการมีบัญชีออมทรัพย์ธนาคารที่มีดอกเบี้ย Cardano (ADA), Solana (SOL) และ Tezos (XTZ) เป็นสกุลเงินดิจิตอลที่คุณสามารถเดิมพันได้ เหรียญเหล่านี้ทำงานบนกลไกฉันทามติ Proof-of-Stake (PoS) เมื่อเทียบกับกลไก Proof-of-Work (PoS) ที่ขับเคลื่อน Bitcoin 

วิธีการทำงานนั้นง่าย คุณสามารถฝากเหรียญเหล่านี้ไว้ในกระเป๋าเงินของคุณและ/หรือการแลกเปลี่ยนที่รองรับการปักหลัก และรับการจ่ายเงินเป็นระยะตามจำนวนเงินที่คุณเดิมพัน ตัวอย่างด้านล่างแสดงให้เห็นว่าผลตอบแทนจากการแทงปรากฏบนแดชบอร์ดของการแลกเปลี่ยน crypto รายใหญ่ของสหรัฐอเมริกาอย่างไร

วันนี้มีการเสียภาษีเงินได้เท่าไหร่

IRS ไม่ได้ออกคำแนะนำภาษี crypto เฉพาะเจาะจงใด ๆ คำแนะนำที่ใกล้เคียงที่สุดที่สามารถนำมาใช้เพื่อ สรุป วิธีการเก็บภาษีรายได้จากการปักหลักเป็นแนวทางภาษีสำหรับรายได้จากการขุดที่ออกในประกาศ 2014-21 ตามประกาศนี้ รายได้จากการขุดควรรายงานเกี่ยวกับภาษีของคุณเมื่อคุณได้รับรางวัล เมื่อคุณขายเหรียญที่ขุดได้ จะเกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีอีกเหตุการณ์หนึ่ง

ตัวอย่างเช่น สมมติว่า David ได้รับรางวัลการปักหลัก XTZ ต่อไปนี้ในวันที่ตรงกัน 

1 มกราคม 2021 – 1 XTZ มูลค่า $10

25 มกราคม 2021 – 1 XTZ มูลค่า $10

1 พฤษภาคม 2021 – 1 XTZ มูลค่า $5

รายได้ปกติทั้งหมดของเขาจากการดำเนินการเดิมพันสำหรับปีภาษีปี 2021 จะเท่ากับ 25 ดอลลาร์

สมมติว่าเขาขาย 1 XTZ ที่ได้รับในวันที่ 1 มกราคม 2021 ในราคา $15 ในเดือนมีนาคม 2021 สิ่งนี้จะสร้างกำไรจากเงินทุนจำนวน 5 ดอลลาร์ (15 - 10 ดอลลาร์) ในปี 2021 รายได้รวมที่ต้องเสียภาษีจะอยู่ที่ 30 ดอลลาร์ (25 ดอลลาร์ + 5 ดอลลาร์)

เหตุใดจึงไม่ควรเก็บภาษีการปักหลัก ณ เวลาที่รับ

การปักหลักส่งผลให้เกิด "ทรัพย์สินใหม่" ทรัพย์สินใหม่จะถูกเก็บภาษี ณ เวลาที่ขายเท่านั้น ไม่ใช่เมื่อคุณค้นพบ ตามที่ Abraham Sutherland อาจารย์จาก University of Virginia อธิบายเกี่ยวกับ Cryptocurrency Economics และ The Taxation of Block Rewards พืชผลจะไม่สร้างรายได้จนกว่าจะมีการขายหรือแลกเปลี่ยน มาตรา 1.61-4 ตามเรก. มาตรา 1.61-3 (ก) รายได้รวมจากแร่ที่ขุดได้ เช่น ทองคำ รับรู้เฉพาะในเวลาที่ขาย ไม่ใช่ในเวลาที่สกัด การใช้รูปแบบข้อเท็จจริงเหล่านี้กับการปักหลัก อาจเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่ารางวัลการปักหลักควรถูกหักภาษี ณ เวลาที่ขายเท่านั้น นี่คือข้อโต้แย้งที่แน่นอนของ Jarretts ในการร้องเรียนของพวกเขา 

ผลกระทบของคดีจาเร็ต

กรมสรรพากรออกเงินคืนให้กับ Jarretts สัญญาณ ว่ารางวัลเดิมพันไม่ควรเก็บภาษี ณ เวลาที่รับ อย่างไรก็ตาม ต้องมีคำตัดสินของศาลอย่างเป็นทางการในคดีนี้ เพื่อให้ผู้อื่นสามารถพึ่งพาการปฏิบัติทางภาษีนี้ได้อย่างปลอดภัย หากศาลมีคำพิพากษาเพื่อสนับสนุน Jarretts ในอนาคต คดีนี้อาจกำหนดแบบอย่างสำหรับวิธีการเก็บภาษีจากรายได้จากการปักหลักในอนาคต นี่เป็นชัยชนะครั้งใหญ่สำหรับผู้ถือ crypto ในสหรัฐอเมริกา จากข้อมูลใหม่นี้ แม้จะไม่มีคำตัดสินของศาลอย่างเป็นทางการ ผู้เสียภาษีบางรายอาจตัดสินใจที่จะปฏิบัติตามแนวทางที่ก้าวร้าวเล็กน้อยและไม่รายงานรายได้จากการปักหลักในเวลาที่ได้รับ 

นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าผลของคดีนี้ไม่สามารถป้องกันเหรียญที่เดิมพันไว้จากการเก็บภาษีได้อย่างสมบูรณ์ รายได้จากการปักหลักคือ ไม่ เก็บภาษี ณ เวลาที่รับ; จะถูกเก็บภาษี ณ เวลาที่ขายเท่านั้น ตัวอย่างเช่น สมมติว่า Sam ได้รับรางวัล ADA 1 อันซึ่งมีมูลค่า $2 ในปี 2022 Sam ไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในขณะที่ได้รับโทเค็น พื้นฐานต้นทุนของโทเค็น ADA จะเป็นศูนย์ หากในภายหลังแซมขายเหรียญนี้ในราคา $10 เขาจะต้องรายงานรายได้ $10 

การตัดสินของ Jarretts อาจนำไปสู่ผู้เสียภาษีจำนวนมากในการแก้ไขการคืนภาษีก่อนหน้านี้ด้วยรายได้จากการปักหลัก คุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม 1040-X เพื่อแก้ไขการคืนภาษีครั้งก่อนของคุณ โดยที่คุณรายงานรายได้จากการปักหลักเมื่อคุณได้รับมัน กรมสรรพากรให้เวลาผู้เสียภาษีสามปีนับจากวันที่ยื่นแบบคืนเดิมเพื่อยื่นแบบแสดงรายการแก้ไขและขอเงินคืน ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อดูว่าคุณมีสิทธิ์แก้ไขการคืนภาษีและข้อดีและข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นหรือไม่  

ในที่สุด การปฏิบัติด้านภาษีที่ดีนี้สามารถเร่งการเติบโตของโครงการสกุลเงินดิจิทัลแบบ Proof-of-Stake (PoS) 

ขั้นตอนถัดไป

ติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อดูว่าคุณมีคุณสมบัติที่จะแก้ไขการคืนภาษีครั้งก่อนของคุณด้วยรายได้จากการปักหลักหรือไม่ 

อ่านเพิ่มเติม

· คู่มือฉบับย่อในการยื่นภาษี Cryptocurrency และ NFT ปี 2021 ของคุณ

· ร่างกฎหมายโครงสร้างพื้นฐานสร้างฝันร้ายเกี่ยวกับการปฏิบัติตามภาษี Crypto อย่างไร

· วิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดทางภาษี NFT ทั่วไป