7 ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการขายที่ต้องรู้ก่อนขายหุ้นเพื่อการเก็บเกี่ยวผลขาดทุนทางภาษี

คุณเป็นขาขึ้นเกี่ยวกับตลาดหุ้นในปี 2023 หรือไม่? ถ้าใช่ คุณอาจกำลังมองหากลยุทธ์สิ้นปีเพื่อเตรียมพร้อมสำหรับขอบเขตการลงทุนที่สดใส ตัวอย่างเช่น หลังจากที่ตลาดหุ้นตกต่ำในปี 2022 ตอนนี้คุณอาจถือครองหลักทรัพย์ ไม่ว่าจะเป็นหุ้น ETF หรือกองทุนรวม ซึ่งจะทำให้เกิดผลขาดทุนหากขาย การสูญเสียเหล่านั้นสามารถใช้เพื่อชดเชยการเพิ่มทุนและรายได้ปกติในจำนวนที่จำกัด เรียกว่า "การเก็บเกี่ยว" การสูญเสียเงินทุน ซึ่งเป็นกลยุทธ์ยอดนิยมส่งท้ายปี แต่ระวัง: กฎของกรมสรรพากรเกี่ยวกับการขายล้างอาจทำให้การวางแผนภาษีของคุณพังได้

ปัญหา 'การขายล้าง'

โดยสังเขป กฎภาษี ให้คุณขาดทุนสุทธิจากการเพิ่มทุนในตาราง D ของการคืนภาษีในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณ การสูญเสียเงินทุนที่ไม่ได้ใช้ใด ๆ คุณสามารถหักกลบลบกับรายได้ปกติได้ถึง 3,000 ดอลลาร์ สุดท้ายนี้ คุณสามารถยกยอดขาดทุนที่เหลือไปยังปีภาษีถัดไปได้ หากคุณคิดว่าหุ้นจะขึ้นในปี 2023 คุณอาจคิดว่าการขายหุ้นที่ขาดทุนตอนนี้ก่อนสิ้นปี 2022 เป็นเรื่องสมเหตุสมผลทางภาษี และซื้อหุ้นคืนในเดือนมกราคม 2023 เพื่อคงเงินลงทุนของคุณไว้

นี่คือจุดที่แผนภาษีเจ้าเล่ห์ประสบปัญหา การขายหุ้นที่ขาดทุนพร้อมกับการซื้อหุ้นตัวเดิมคืนภายใน 30 วันตามปฏิทินหลังจากการขายจะทำให้เกิด กฎการซัก-ขายไม่อนุญาตให้ตอนนี้การสูญเสียทุน ด้านล่างนี้เป็นข้อเท็จจริงสำคัญที่ต้องทำความเข้าใจเกี่ยวกับกฎเหล่านี้

ระวังการขายล้าง: เจ็ดจุดที่ต้องรู้

1. การสูญเสียที่ไม่ได้รับอนุญาตไม่ใช่การ "สูญเสีย" (โดยมีข้อยกเว้นใหญ่ประการหนึ่ง: ดู #4 ด้านล่าง) การสูญเสียที่คุณไม่สามารถเรียกร้องในการคืนภาษีแบบฟอร์ม 1040 ที่กำลังจะมาถึงของคุณจะถูกเพิ่มเข้าไปในเกณฑ์และระยะเวลาการถือครองของหุ้นทดแทน หากคุณซื้อหุ้นน้อยกว่าที่ขายไป การขายแบบล้างจะใช้กับจำนวนหุ้นนั้นเท่านั้น (กล่าวคือ ไม่ใช่จำนวนหุ้นทั้งหมดที่ขายไปในตอนแรก)

2. แม้ว่ากรอบเวลาสำหรับการขายล้างมักแสดงเป็นกรอบเวลา 30 วัน แต่จริงๆ แล้วกรอบเวลา 61 วันครอบคลุม ก่อนและหลังการขาย 30 วันโดยไม่คำนึงว่าช่วงเวลานั้นจะครอบคลุมสองปีหรือไม่ การซื้อหุ้นตัวเดียวกับที่คุณขายเมื่อต้นเดือนมกราคมที่ขาดทุนเมื่อสิ้นเดือนธันวาคมจะถือเป็นการขายล้าง

3. กฎจะถูกเรียกใช้เมื่อคุณซื้อ “หลักทรัพย์ที่เหมือนกันในสาระสำคัญ” ก่อนหรือหลังการสูญเสีย สมมติว่าคุณกำลังขายหุ้นในบริษัทที่คุณทำงานอยู่โดยขาดทุน แต่เชื่ออย่างยิ่งว่าราคาหุ้นจะดีดตัวขึ้น คุณติดอยู่กับการจำกัดเวลาล้าง-ขายเมื่อคุณขาย และคุณยังต้องปฏิบัติตาม กฎการค้าภายใน ก่อนที่คุณจะทำ คุณสามารถซื้อหุ้นของบริษัทอื่นในอุตสาหกรรมเดียวกันหรือในกองทุนรวมหรือ ETF ที่ติดตามอุตสาหกรรมนั้นได้

4. กฎการขายล้างไม่มีผลบังคับใช้โดยตรงเมื่อการขายและการซื้อเกิดขึ้นใน 401(k) หรือ IRA ของคุณ เนื่องจากไม่มีการติดตามกำไรและขาดทุนจากการขายหุ้นในบัญชีเหล่านั้น อย่างไรก็ตาม หลังจากการขายในบัญชีนายหน้าค้าปลีกของคุณ คุณจะไม่สามารถส่งออก IRS ได้โดยการซื้อการรักษาความปลอดภัยแบบเดียวกันใน IRA หรือ 401(k) ของคุณแทน การพิจารณาคดีรายได้ของกรมสรรพากร 2008-5 ไปไกลกว่านั้น: ป้องกันไม่ให้คุณเพิ่มการสูญเสียนี้ไปยังพื้นฐานของหุ้นที่ซื้อใน IRA ของคุณ ที่จะกำจัดการสูญเสียทุนที่ไม่ได้รับอนุญาตในปีที่ขายอย่างถาวร

5. การค้าที่เกี่ยวข้อง รายการตัวเลือกแบบฝึกหัดตัวเลือกหุ้นของพนักงาน และหุ้นที่ซื้อผ่านแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPP) สามารถกระตุ้นการขายล้างได้เมื่อเกิดขึ้นภายใน 30 วันหลังจากที่คุณขายหุ้นโดยขาดทุน การรักษา ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) ยังคงเข้มงวดมากขึ้น เนื่องจากการขาดทุนการขายล้างจะเกิดขึ้นแม้ว่าคุณจะขายหุ้น ISO ในราคาที่สูงกว่าราคาใช้สิทธิ แต่ต่ำกว่าราคาตลาดในวันที่ใช้สิทธิ สำหรับหุ้นจำกัดหรือหน่วยหุ้นจำกัด การให้สิทธิ์หรือการให้สิทธิ์นั้นอาจเรียกใช้กฎการขายล้างเมื่อคุณขายหุ้นโดยขาดทุน ตามที่อธิบายโดย คำถามที่พบบ่อยที่ myStockOptions.comแหล่งข้อมูลการศึกษาออนไลน์เกี่ยวกับการชดเชยส่วนของผู้ถือหุ้น

6. บริษัทนายหน้าของคุณจะติดตามและรายงานยอดขายล้างตามบัญชี อาจไม่ทำเช่นนี้ในบัญชีต่างๆ ที่คุณ (และคู่สมรสของคุณ) มีที่บริษัทและที่โบรกเกอร์อื่นๆ ดังนั้น คุณและ/หรือผู้จัดเตรียมการคืนภาษีของคุณต้องพิจารณากิจกรรมการซื้อขายหลักทรัพย์ในทุกบัญชีที่คุณมี

7. แบบฟอร์ม 1099-Bซึ่งคุณได้รับจากนายหน้าของคุณทันเวลาสำหรับฤดูกาลภาษี (ปกติภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์) รายงานการขายหุ้นทั้งหมดของคุณจากปีก่อนหน้า มันแสดงให้เห็น (ในกล่อง 1g) จำนวนของการสูญเสียใด ๆ ที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ที่เกิดจากการขายล้างที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์ที่ครอบคลุม (อย่างน้อยสำหรับในบัญชีเดียวกัน) โปรดทราบว่าบริษัทนายหน้าหลายแห่งฟอร์แมตแบบฟอร์ม 1099-B ใหม่เป็นใบแจ้งยอดแทนของตนเองซึ่งมีคอลัมน์ที่มีป้ายกำกับเหมือนกับกล่องในแบบฟอร์ม IRS คุณยังคงต้องรายงานการขายล้างบนของคุณ การคืนภาษีในแบบฟอร์ม 8949แม้ว่าจะยังไม่รับรู้ผลขาดทุนจากหุ้นเหล่านั้นในทันทีก็ตาม และปรับเกณฑ์ภาษีสำหรับหุ้นที่เปลี่ยนใหม่เมื่อคุณขายหุ้นเหล่านั้น

ทรัพยากรภาษีเพิ่มเติม

ดู IRS Publication 550 สำหรับคำแนะนำของกรมสรรพากรเกี่ยวกับการขายซัก ปรากฏในส่วนย่อย “กำไรและขาดทุนจากทุน” ของบทที่ 4 (หน้า 56–57 ในเวอร์ชันสำหรับการคืนภาษีปี 2021)

เมื่อการวางแผนภาษีของคุณ (และการคืนภาษีของคุณ) สำหรับปี 2022 เกี่ยวข้องกับรายได้จากการขายหุ้นของบริษัทและ/หรือการชดเชยส่วนของผู้ถือหุ้น เช่น ออปชั่นหุ้น หน่วยหุ้นที่ถูกจำกัด หรือ ESPP คุณอาจต้องการสำรวจ ศูนย์ภาษี ที่ myStockOptions.com มีบทความ คำถามที่พบบ่อย วิดีโอ และแบบฟอร์ม IRS ที่มีคำอธิบายประกอบซึ่งช่วยอธิบายกฎภาษีของรัฐบาลกลางที่ซับซ้อน ในวันที่ 1 ธันวาคม myStockOptions.com ก็ถือ webinar เกี่ยวกับการวางแผนทางการเงินสิ้นปีและเริ่มต้นปีและกลยุทธ์ภาษีสำหรับ Comp.